歐洲公司設立：外國創辦人十大首選國家

在歐洲設立公司始於一個難題：該選擇哪個國家？面對如此眾多的選擇，我們整理了排名前十的候選名單，以協助您做出決定。針對相同的利潤，名義公司所得稅率在某些國家可能為 10%，在另一些國家則可達 35%，而非居民的設立規則差異同樣顯著。

這十個國家分別是荷蘭、愛爾蘭、愛沙尼亞、塞浦路斯、馬耳他、保加利亞、立陶宛、葡萄牙、德國及英國。我將依據對外國創始人通常最為關鍵的因素對它們進行比較，以便您能自信地為自己的業務配對最合適的國家。

在歐盟註冊公司有哪些優勢？

歐盟公司可為非居民創始人帶來五項實用優勢，儘管各項優勢的重要性取決於具體國家和業務性質。

進入單一市場

歐盟單一市場支持商品、服務、資本及人員的自由流動，因此某個成員國境內的公司可與其他成員國的客戶進行貿易。歐盟及各國法規依然適用，包括任何行業許可及增值稅要求。

歐盟消費者銷售的單一增值稅入口網站

One Stop Shop（一站式服務機制）允許符合資格的企業透過單一在線入口網站申報並繳納特定跨境消費者銷售的增值稅，從而減少此類銷售在其他成員國進行增值稅註冊的需求。其他增值稅義務可能依然適用。

免除預扣稅的股利

根據《母子公司指令》（Parent-Subsidiary Directive），子公司向位於另一成員國的母公司支付的符合條件之股利，通常免徵預扣稅。母公司需持有至少 10% 的股份，兩家公司均須符合該指令的其他條件，且適用反避稅規定。

有限責任

在 Dutch BV 中，債權人通常無權追索您的個人資產，儘管董事在某些情況下仍可能承擔個人責任。其他國家亦有各自的規定。

當地交易對手方

客戶、供應商及支付服務商可能會發現，與處於自身法律體系內的公司簽訂合約更容易被接受。

我們是如何選出這 10 個國家的？

我們挑選了在以下五個通常決定決策的關鍵因素上，能為外國創始人提供切實權衡選擇的國家：

• 稅務：公司所得稅率，以及利潤分配時的課稅方式。
• 成本：政府註冊規費及必須投入的股本。
• 速度：文件齊備後完成註冊所需的時間。
• 非居民准入：居住在海外的創始人是否能夠設立公司，以及適用哪些董事、地址或簽名規定。
• 歐盟市場准入：公司是否位於歐盟單一市場內部。

我們依據政府、歐盟或主要稅務顧問機構的資料來源，在這些因素上對每個國家進行了比較。若我們無法從上述管道確認某個數據，則予以省略，因此部分欄位可能存在空缺。

此排序純屬編排安排，並非等級排名。荷蘭位列第一是因為 Intercompany Solutions 是一家荷蘭公司，其餘九個國家則依無嚴格順序排列。

歐洲公司設立：排名前 10 國家一覽

稅率及費用已於 2026 年 11 月依據各部分鏈接的資料來源進行核對。

歐洲最適合設立公司的 10 個國家

1. 荷蘭：最適合歐盟貿易及控股架構

荷蘭私人有限公司（Dutch BV）僅需 0.01 歐元的啟動資金即可讓非居民創始人進入歐盟單一市場，且可由一人全資持有。如此低的門檻使荷蘭成為貿易和控股架構的實用基地。

稅率

2026 年，公司所得稅率為應稅利潤 200,000 歐元以下為 19%，超過部分為 25.8%，符合創新盒機制（innovation box）的活動則適用 9% 的稅率。

設立

設立 Dutch BV 僅需 0.01 歐元的啟動資金，且 KVK 註冊費為 85.15 歐元。

注意事項

增加成本的部分在於公證人，因為 Dutch BV 必須由民法公證人設立，且公證費用並非法定固定金額。我們關於什麼是荷蘭 BV 的指南涵蓋了典型收費範圍，而我們的 BV 與 NV 比較指南 則對這兩種荷蘭公司形式進行了對比。

2. 愛爾蘭：最適合進入歐盟的跨國公司及科技公司

愛爾蘭適合希望在歐盟建立英語基地且享有較低貿易利潤稅率的企業。它被譽為歐洲矽谷，都柏林官方投資網站指出，全球前 20 大科技巨頭中有 16 家在愛爾蘭設有戰略實體，包括 Apple、Amazon 和 Google。

稅率

愛爾蘭稅務局（Revenue）對貿易所得徵收 12.5%，對非貿易所得徵收 25%（如租金及投資收益）。

設立

公司註冊處（CRO）列出的新公司電子申報規費為 50 歐元。

注意事項

注意事項在於董事規定。CRO 規定必須有一名董事為 EEA 居民，除非該公司持有有效期至少兩年的 25,000 歐元保證金，或基於與愛爾蘭經濟活動具有真實且持續的聯繫而取得豁免。居住在 EEA 境外的創始人在申報前應確認適用哪種途徑。

3. 愛沙尼亞：最適合線上個人創始人

愛沙尼亞允許您在持有 e-Residency 卡後完全在線註冊公司，其政府規費為 265 歐元。

稅率

標準公司所得稅率為 22%，且僅適用於已分配利潤，因為大多數稅款會遞延至利潤實際派發時才繳納。

設立

一旦持有 e-Residency 卡，您即可完全在線註冊公司，e-Residency 網站列出的註冊步驟僅需 15 分鐘至一小時。Invest in Estonia 指出申請審核最多需一個工作天。每位股東必須繳納至少 0.01 歐元的股本，並在註冊時予以確認。

注意事項

請預留取得該卡的時間，若您沒有愛沙尼亞本地地址，還需預留從服務提供商處取得法定地址的時間。

4. 塞浦路斯：最適合控股及國際架構

塞浦路斯是地中海島嶼上的歐盟成員國，因此塞浦路斯公司處於單一市場內部。自 2026 年 1 月 1 日起生效的重大稅制改革改變了它與此處其他國家的對比情況。

稅率

根據安永（EY）的報告，自 2026 納稅年度起，公司所得稅率從 12.5% 調升至 15%。

設立

Invest Cyprus 表示，註冊通常在數天內完成，申請人須提供註冊辦事處地址以及最終實益擁有人的公證護照複印件。

注意事項

部分已公佈的稅率表仍顯示為 12.5%，因此請務必檢查所參考資料的發布日期。

5. 馬耳他：最適合股東退稅架構

選擇馬耳他既是架構層面的決策，也是地理位置的決策。其公司稅收制度建立在公司稅與股東退稅的相互運作機制之上。

稅率

馬耳他稅務局（Commissioner for Revenue）表示，馬耳他公司就全球所得及資本利得繳納 35% 的稅率。根據適用條件，股東有權申請退還公司已繳納的部分或全部稅款。

設立

馬耳他商業註冊處（Malta Business Registry）收取的電子註冊費自 100 歐元起（法定股本在 1,500 歐元以下），並隨法定股本增加而遞增。

注意事項

馬耳他的名義稅率是本名單中最高的，且稅務優惠體現在股東層面而非公司層面。在採用該方案之前，請務必請顧問針對您的自身利潤進行退稅模型測算。

6. 保加利亞：最適合尋求低公司所得稅率的企業

保加利亞是歐盟成員國，因此保加利亞公司處於單一市場內部。其註冊總署（Registry Agency）接受公司註冊的電子申報。

稅率

其單一公司所得稅率為 10%，是本名單中最低的標準稅率。

設立

經濟部商業手冊中列出的有限責任公司最低股本為 1 歐元（在歐元轉換前為 2 保加利亞列弗）。

注意事項

商業註冊處的線上申報需要合格電子簽名，因此請確認適用於您的申報途徑。

7. 立陶宛：最適合低成本歐盟基地

立陶宛是波羅的海地區的歐盟成員國，對小型企業實行減免稅制度。其鄰國愛沙尼亞則透過數位化居民身分採取了不同的發展路徑。

稅率

標準稅率為 17%。收入不超過 300,000 歐元且符合條件的小型公司，在首兩個納稅期間適用 0% 稅率，此後適用 7% 稅率（取決於資格條件）。

設立

Invest Lithuania 指出，UAB 的最低股本為 1,000 歐元，須存入當地銀行帳戶。

注意事項

優惠稅率附帶特定條件，因此創始人在做出規劃前應確認公司是否符合資格。

8. 葡萄牙：最適合可能遷移居所的創始人

葡萄牙是歐盟成員國，提供名為 Empresa Online 的政府線上公司設立服務。外國創始人可以使用該服務，具體如以下各節所述。

稅率

針對葡萄牙本土，普華永道（PwC）報告的單一公司所得稅率為 19%，中小企業應稅所得的前 50,000 歐元適用 15%，部分市鎮另加徵最高 1.5% 的地方附加稅。

設立

政府的 Empresa Online 服務收費為：採用預核准章程範本為 220 歐元，採用自訂章程為 360 歐元。

注意事項

葡萄牙官方表示外國公民設立公司並無法定障礙，但需先取得葡萄牙稅務識別號碼。

9. 德國：最適合向德國客戶銷售

德國亦為歐盟成員國，GmbH 是其私人有限責任公司形式。在該名單中，它是公證人構成設立流程必備環節的國家之一。

稅率

德國聯邦外貿與投資署（Germany Trade & Invest）報告指出，其公司所得稅率為 15%，另加徵相當於該稅額 5.5% 的團結附加稅，合計約為 15.8%。此外還須額外徵收市政營業稅（各地稅率不同），該機構估算其平均綜合稅負約為 30%。

設立

設立 GmbH 需要最低 25,000 歐元的股本，註冊時須至少實繳 12,500 歐元，且必須有德國公證人參與。

注意事項

這是我們在該名單中查證到的最高股本要求。

10. 英國：最適合在歐盟境外快速設立

英國是本名單中唯一非歐盟成員的國家，我們之所以將其納入，是因為創始人通常會將其與歐盟選項進行權衡。它適合希望採用全英文流程且不需要進入歐盟市場的企業。

稅率

主要公司稅率為利潤超過 250,000 英鎊的部分適用 25%，50,000 英鎊以下的利潤適用 19% 的小額利潤稅率，兩者之間享有邊際減免。

設立

英國公司註冊處（Companies House）收取線上註冊 100 英鎊、紙本註冊 124 英鎊的規費。在註冊之前，董事可能需要透過 GOV.UK One Login 驗證其身分。

注意事項

由於歐盟單一市場僅適用於歐盟成員國，英國公司無法讓您在該市場中佔有一席之地。

哪個國家最適合您的業務？

請依據您的商業規劃配對合適的國家：

• 向歐盟消費者進行線上銷售：任何歐盟成員國均可使用 One Stop Shop 機制，因此選擇重點可落在稅率和設立規則上。
• 尋求英語歐盟基地的大型企業：愛爾蘭，但須提前規劃董事規則。
• 無當地實體營運的線上個人業務：愛沙尼亞，需由服務商提供法定地址。
• 控股架構：比較塞浦路斯（15%）、荷蘭以及馬耳他的股東退稅機制，然後確認《母子公司指令》如何適用於您的集團架構。
• 最低名義稅率：保加利亞（10%），或符合條件的立陶宛小型企業。
• 主要為德國客戶：德國，前提是您有能力注資 25,000 歐元的股本。
• 無需歐盟市場准入：英國。

公司的註冊地僅決定了其部分稅務狀況。實際管理機構所在地以及是否在其他國家構成常設機構/應稅實體同樣至關重要。您的個人稅務居民身分也會影響最終結果，因此在僅依據名義稅率選擇國家之前，請務必諮詢專業稅務顧問。

我們關於在荷蘭創業的指南詳細介紹了該途徑，而我們關於荷蘭最佳公司設立代理商的名單則對各服務商進行了比較。

歐洲公司設立的費用是多少？

在我們能夠確認的範圍內，政府註冊規費普遍不高：愛爾蘭為 50 歐元、馬耳他為 100 歐元起、葡萄牙為 220 至 360 歐元、愛沙尼亞為 265 歐元、荷蘭為 85.15 歐元，英國為 100 英鎊。這些數據無法直接進行橫向對比，因為不同體系混合了政府規費與最低股本要求。

總設立成本還包括荷蘭和德國的公證人費用、設立代理商服務費、愛沙尼亞的 e-Residency 卡申請費，以及另行計費的法定地址、會計和稅務諮詢服務。

股本將保留在您的公司內部，金額從荷蘭的 0.01 歐元到德國的 25,000 歐元不等（德國在註冊時須實繳 12,500 歐元）。

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