亞馬遜賣家荷蘭增值稅：2026年合規清單

荷蘭是非歐盟亞馬遜賣家最具戰略意義的切入點，然而許多賣家因在邊境不必要地繳納進口增值稅，而損失了數以千計的流動資金。預先支付荷蘭電商進口增值稅費用可能會嚴重限制您的現金流，尤其是在涉及大批量庫存的情況下。大多數賣家都了解遵守增值稅法規對於避免亞馬遜帳號遭到停權是強制性的，但非居民實體的技術性要求通常仍不明朗。

您可能不想因法規遵循錯誤或貨物受阻而使業務增長面臨風險。本專業指南概述了 2026 年荷蘭增值稅註冊與法定合規要求。我們為國際賣家提供了取得 EORI 編號與第 23 條許可證（Article 23 permit）的明確途徑，該許可證允許將進口增值稅遞延至您的定期申報表中繳納。透過遵循這份程序檢核清單，您可以在利用荷蘭作為全球業務具稅務效益樞紐的同時，維持符合規定的 Amazon Seller Central 狀態。

確定您作為亞馬遜賣家的荷蘭 BTW 義務

在荷蘭境內儲存實體庫存會立即產生註冊 BTW 的義務。與遵循特定門檻的遠程銷售不同，本地倉儲沒有最低營業額限制。如果您使用 Amazon FBA 且商品存放於荷蘭的履約中心，您必須在進行第一筆銷售之前取得荷蘭 BTW-ID。這項要求是荷蘭增值稅體系的基本要素，確保所有涉及本地庫存的商業活動均向 Belastingdienst 進行備案。

Amazon Seller Central 對其歐洲站點實施嚴格的合規審查。若無經過驗證的 BTW-ID，該平台將不會為荷蘭市場開通 FBA 服務。此驗證程序可防止帳戶被暫停，並確保從一開始就正確遵循 import VAT Netherlands ecommerce 程序。您還需要區分收取荷蘭 BTW 的 B2C 消費者銷售，以及通常對持有有效 BTW 稅號的商業買家適用反向課稅機制的 B2B 交易。

強制進行本地 BTW 註冊的情況

無論您公司的母國為何，特定的營運活動都必須進行本地註冊。跨國賣家通常透過三種主要途徑觸發這些要求。首先，在任何荷蘭倉庫（無論由亞馬遜還是第三方物流供應商管理）存放庫存，都需要取得本地稅號。其次，作為來自非歐盟國家（如中國或美國）商品的登記進口商（IoR），會使您有義務承擔荷蘭稅務。第三，如果您向歐盟消費者進行的跨境 B2C 銷售總額超過每年 10,000 歐元的門檻，且尚未選擇加入歐盟 OSS 方案，您必須在荷蘭進行本地註冊以申報配送給荷蘭客戶的任何銷售。

一站式服務（OSS）的作用

歐盟 OSS 方案簡化了歐盟境內跨境 B2C 銷售的申報。它允許賣家為所有遠程銷售提交單一季度申報表，而無需在每個成員國分別註冊。OSS 具有亞馬遜賣家必須了解的重大局限性。它不涵蓋本地倉儲。如果您將商品儲存在荷蘭倉庫以提供更快的配送速度，您在註冊 OSS 的同時，仍然需要一個本地荷蘭 BTW 稅號。您必須將此特定的荷蘭稅號關聯至您的亞馬遜稅務設定，以確保平台針對特定類別（如食品或藥品）套用正確的 21% 標準稅率或 9% 優惠稅率。在您的 OSS 申報與本地荷蘭申報之間進行適當的同步，是避免雙重課稅或合規缺口的必要措施。

清單：荷蘭 BTW 註冊要求

取得荷蘭 BTW 稅號是一個結構化的流程，需要精確的文件以符合 Belastingdienst 的要求。首先，您必須驗證公司的法律架構。對於荷蘭實體，這涉及近期的商會（KVK）摘錄；在 2026 年，KVK 的註冊費用為 85.15 歐元。非居民公司必須提供其母國商業登記處出具的同等官方摘錄。此文件是證明您的企業為合法法人、有權在企業家荷蘭 BTW 義務架構下開展貿易的主要憑證。

若沒有有效的經濟營運者註冊和識別（EORI）號碼，將無法進行 import VAT Netherlands ecommerce 業務的清關手續。您應在申請 BTW 註冊的同時申請此號碼。此外，稅務機關要求提供所有現任董事以及持有公司 25% 以上股份或投票權的任何最終實益擁有者（UBO）的身分證明文件。為了證明具有實際經營意圖，您必須提供電子商務活動的證據。顯示您帳戶狀態的 Amazon Seller Central 螢幕截圖、製造商供應合約或與荷蘭履約中心簽訂的協議通常就足夠了。

非居民賣家的文件要求

設在荷蘭境外的賣家面臨額外的驗證步驟。您必須為所有董事提供經過公證的護照副本和近期地址證明。如果您的公司註冊於非歐盟司法管轄區，則必須提供附有海牙認證（Apostille）的公司註冊證書。Belastingdienst 還要求提供供應鏈的詳細描述。這應清楚描繪貨物從製造商到荷蘭樞紐的運輸路線，並標明參與運輸和倉儲過程的所有各方。在此處提供明確的文件可以避免在 import VAT Netherlands ecommerce 註冊階段發生延誤。

透過委託書進行遠程註冊

國際企業家無需前往荷蘭即可完成稅務註冊。您可以使用經過公證的委託書（PoA）授權代表代為處理申請事宜。在 2026 年，Belastingdienst 的處理時間通常介於四到六週之間，具體取決於案件的複雜程度。一旦獲得批准，您將收到兩個不同的號碼。Omzetbelastingnummer 用於與稅務局的內部溝通，而 VAT-ID（以 NL 開頭）則是您用於發票和亞馬遜稅務設定的號碼。如果您在處理這些行政要求方面需要協助，您可以聯絡我們的專業稅務團隊以獲取指導。

策略優勢：第 23 條與進口 BTW 遞延

荷蘭因其高效的稅務遞延制度而成為歐洲主要的物流樞紐。根據荷蘭 BTW 法第 23 條，賣家可以將進口稅的繳納時間從入境時遞延至定期 BTW 申報之時。該機制有效消除了在邊境預先支付現金的需求。對於 import VAT Netherlands ecommerce 營運而言，這意味著您的資金在等待退稅期間不會被凍結在 Belastingdienst 的帳戶中。相反地，BTW 在同一份申報表上同時申報為應繳項與可扣抵項，從而實現中立的現金流狀況。

您的 EORI 號碼是您在海關的身分證明，但第 23 條許可證才是賦予遞延特權的憑證。若無此特定許可，您必須在貨物放行前支付適用的 BTW 稅率。大多數消費品適用 21% 的標準稅率，但特定類別可能符合較低等級的稅率資格。您可以查閱您特定產品類別的官方荷蘭 BTW 稅率，以了解您在清關過程中的潛在稅務責任。

資格與財政代表

非居民公司必須指定一名財政代表才能享有第 23 條的優惠。該代表充當本地中介機構，並對您的稅務申報承擔責任。雖然外國實體可以提出申請，但設立 Dutch BV 通常能簡化流程。本地 BV 是荷蘭稅務居民，這通常會使稅務機關要求的保證金數額較低。我們的會計與稅務服務包括管理這些代表職責，以確保您的企業在維持遞延地位的同時，完全符合所有法定法規。

計算財務影響

在進口高價值庫存時，財務收益最為顯著。假設一批海關價值為 200,000 歐元的消費電子產品。若無遞延，您在貨物抵達鹿特丹港或史基浦機場時必須立即繳納 42,000 歐元的 BTW。持有第 23 條許可證，您可以將這 42,000 歐元保留在銀行帳戶中，用於再投資廣告或追加庫存。營運資金需求的減少對於擴大歐盟業務規模的亞馬遜賣家而言是一項顯著的競爭優勢。有關註冊流程的更多詳細資訊，請參閱我們的外國公司荷蘭 BTW 註冊指南。

營運合規：開立發票與申報要求

維持合規需要嚴格遵守荷蘭的季度申報週期。您必須在每個曆季度次月的最後一天之前提交增值稅申報表；例如，第一季度的申報截止日期為4月30日。在此過程中，您將對大多數商業貨物適用21%的標準稅率，而書籍或特定藥品等特定品項則適用9%的減免稅率。妥善管理荷蘭電子商務進口增值稅文件，可確保在這些申報表中申請抵扣的稅額與荷蘭海關當局持有的記錄相符。

荷蘭電子商務開立發票標準

每筆銷售都需要符合特定法定要求的有效發票才能被視為合規。您必須列明您的荷蘭增值稅識別號（VAT-ID）、客戶詳細資料、唯一的發票號碼以及所售貨物的清晰描述。在歐盟配送中心之間調撥庫存時，您將處理零稅率的共同體內部供貨。這些移轉不產生增值稅，但必須在您的帳目記錄與歐盟銷售清單（EC Sales List）中準確記錄。亞馬遜的增值稅計算服務（VCS）可以將大部分生成過程自動化，但您仍需對最終數據的準確性承擔法律責任。如需深入了解這些技術要求，請參閱我們的荷蘭電子商務會計指南。

Belastingdienst 規定所有商業會計檔案均須保存7年。這項要求包括發票、銀行對帳單以及與您的貨件相關的海關文件的數位副本。妥善整理這些檔案至關重要，因為稅務機關可以在這七年期限內的任何時間要求審計您的記錄。只要能確保數據的完整性與清晰易讀，數位化儲存即屬可接受。

罰則與風險管理

2026年的審計環境日益以數據為導向且透明化。根據歐盟全境的數據交換指令，稅務當局現在可以直接從亞馬遜等平台自動接收營業額數據。您申報的銷售額與平台數據之間的差異可能會引發即時調查或行政罰款。逾期申報通常會導致標準罰款，而增值稅申報中的結構性不準確則可能導致更嚴格的審計。管理這些風險需要對每月記帳採取主動做法，並清楚理解亞馬遜報告與荷蘭稅法之間的交互影響。

最後審核：2026年8月

設立 Dutch BV 以實現亞馬遜長期增長

設立荷蘭私人有限責任公司（BV）可為擴展亞馬遜業務提供健全的法律架構。除了為國際創始人提供專業品牌形象和有限責任外，BV 亦屬於本地稅務居民。該身分簡化了取得第 23 條許可證的程序，而該許可證對於管理荷蘭電子商務進口增值稅成本至關重要。2026年，應稅利潤不超過200,000歐元的部分，企業所得稅（CIT）稅率定為19%，超過該門檻的任何金額則適用25.8%的稅率。

非居民創業者能極為便利地完成公司設立程序。最低股本要求僅為1歐元，2026年的 KVK 一次性註冊費為85.15歐元。與非居民增值稅註冊不同，BV 需要由荷蘭公證人起草設立契約。您還必須在荷蘭 UBO 登記冊中登記所有持股比例超過25%的最終實益擁有人（UBO）。作為荷蘭實體，BV 必須在法定7年保存期內保留其商業會計檔案，確保所有財務記錄均可用於潛在的審計。

BV 設立與外國增值稅註冊之比較

許多賣家起初採用非居民增值稅註冊，但隨著營業額增長，便過渡為完整的法人實體。Dutch BV 讓您能夠使用本地商業銀行服務以及如 iDEAL 等荷蘭支付處理解決方案，進而提高您自營獨立站的轉換率。此轉型過程包括終止您的非居民註冊，並將您的 Amazon Seller Central 設定移轉至新實體。轉向 BV 架構通常能從更傾向與本地公司合作的供應商及物流合作夥伴處獲得更優惠的條件。您可以進一步了解 Dutch BV 設立，以評估該架構是否符合您的長期擴張目標。

亞馬遜賣家的實施步驟

為確保順利進入市場，我們建議同時申請 BV 設立、增值稅識別號（VAT-ID）及 EORI 號碼。這種協調一致的做法可防止供應鏈延誤，並確保您的荷蘭電子商務進口增值稅遞延在首批貨物抵達前生效。如果您的營運需要本地員工負責倉儲或客戶支援，您可以利用薪資服務來落實荷蘭勞動法的合規管理。非歐盟創始人無需親自造訪荷蘭即可完成此程序；整個設立過程均可透過經公認證的授權委託書（Power of Attorney）途徑遠端辦理。如果您已準備好開始，歡迎透過我們的聯絡頁面預約諮詢。

最後審核：2026年8月

確保您在2026年順利進入荷蘭市場

妥善管理荷蘭電子商務進口增值稅要求是一項程序性必要工作，透過第 23 條遞延可提供顯著的競爭優勢。國際賣家必須在即時的增值稅與 EORI 註冊，以及長期架構決策（例如設立 Dutch BV）之間取得平衡。保持法定合規（包括7年記錄保存期及準確的季度申報），可確保您的 Amazon Seller Central 帳戶保持良好信譽。

Intercompany Solutions 專注於協助國際創業者進入荷蘭市場。我們提供專業的電子商務稅務支援以及第 23 條遞延專業知識，以優化您的企業現金流。我們的團隊可在3至5個工作天內完成遠端公司設立，讓您無需進行跨國旅行即可建立專業的荷蘭實體據點。我們致力於協助您迅速且精準地處理這些行政程序。

我們期待為您拓展荷蘭電子商務市場提供支援，並協助您為歐洲業務增長奠定穩固基礎。

最後審核：2026年8月

常見問題

在亞馬遜開店是否需要荷蘭公司才能取得荷蘭增值稅號？

不需要，您無需設立如 BV 般的荷蘭法人實體即可取得荷蘭增值稅號。非居民公司可以直接以境外企業身分向 Belastingdienst 註冊。這對於僅需處理荷蘭電子商務進口增值稅義務而無需完整本地據點的賣家來說相當常見。雖然 BV 並非強制性要求，但對於尋求更便捷地使用荷蘭商業銀行服務，或希望降低進口遞延許可證保證金的人而言，通常是首選方案。

在2026年取得荷蘭增值稅號需要多長時間？

在2026年，非居民公司辦理荷蘭增值稅註冊的通常處理時間為四至六週。此時程取決於您文件的完整性，包括經公認證的身分證明文件及營業活動證明。如果您同時申請 EORI 號碼或第 23 條許可證，這些申請通常會同時處理。若稅務當局需要對您的供應鏈或製造商合約進行補充說明，通常會造成延誤。

什麼是第 23 條許可證，它對亞馬遜賣家有何幫助？

第 23 條許可證是一種遞延許可，允許您將進口增值稅的繳納時間點從邊境清關轉移至您的定期增值稅申報表。這能透過大幅改善現金流來協助亞馬遜賣家，因為當貨物清關時，您無需預先繳納21%的增值稅。相反，該稅款在同一申報表中同時記錄為應繳稅額與可抵扣稅額，從而對您的營運資金和庫存管理產生中性的財務影響。

我可以在歐盟境外遠端註冊荷蘭增值稅嗎？

可以，您可以在歐盟境外完全透過遠端完成整個增值稅註冊流程。您必須向本地代表提供經公認證的文件及授權委託書（PoA），該代表將協助向荷蘭稅務當局遞交申請。此途徑專為在荷蘭沒有實體辦公室的國際創業者而設計。它可確保您無需親自前往該國，即可符合所有荷蘭電子商務進口增值稅要求。

2026年荷蘭的增值稅稅率是多少？

2026年荷蘭的標準增值稅稅率為21%，適用於亞馬遜上銷售的大多數消費品。9%的減免稅率適用於特定類別，例如書籍、食品和某些藥品。此外，國際運輸以及供應至其他歐盟成員國的貨物適用0%稅率。您必須確保您的亞馬遜稅務設定根據您銷售的具體產品類別正確反映這些稅率，以維持合規。

EORI 號碼與增值稅號有所不同嗎？

是的，EORI 號碼與增值稅號截然不同，儘管國際貿易中兩者皆屬必需。海關當局專門使用 EORI 號碼在貨物進出口過程中識別您的企業。增值稅號則用於向 Belastingdienst 申報銷售稅以及向客戶開立發票。當您將庫存進口至荷蘭市場進行訂單履行時，您需要同時具備這兩者，才能順利管理供應鏈並符合稅務法規。

如果我在沒有增值稅號的情況下在 Amazon.nl 上銷售會怎樣？

在沒有通過驗證的增值稅號的情況下在 Amazon.nl 上銷售，將導致您的賣家帳戶立即被暫停。法律要求亞馬遜核實賣家的稅務身分，以防止歐盟境內的增值稅詐欺。如果您計劃使用亞馬遜物流（FBA）並將貨物存儲在荷蘭倉庫中，在您上傳並驗證增值稅識別號（VAT-ID）之前，您將無法啟用這些服務。這可確保從您的第一筆交易開始，所有銷售均已正確納稅。

資料來源

• KVK - Registering with the Dutch Business Register
• Business.gov.nl - Private limited company (bv)
• Burgerlijk Wetboek Boek 2 (Dutch Civil Code, legal entities)
• Rijksoverheid - Ondernemen
• Belastingdienst - Corporate income tax rates
• Belastingdienst - VAT (btw) for entrepreneurs
• European Commission - VAT rules and rates
• ICS Payroll - Dutch payroll services
• Belastingdienst - Payroll taxes (loonheffingen)
• UWV - Employer obligations
• CJEU, Cadbury Schweppes, C-196/04 (ECLI:EU:C:2006:544)
• Hoge Raad, ECLI:NL:HR:2021:1152
• PwC Worldwide Tax Summaries - Netherlands
• ICLG - Corporate Governance Laws and Regulations, Netherlands