亞馬遜荷蘭增值稅：2026年合規指南

外國增值稅申請的6至8週處理期，往往決定了電子商務進軍荷蘭市場的成敗。您可能深知，如果申報未能符合荷蘭的嚴格標準，行政延誤與跨境稅法的複雜性可能導致帳戶遭到停權。本文為亞馬遜賣家提供荷蘭增值稅要求的全面技術指南，涵蓋2026財政年度的註冊、歐盟一站式服務（OSS）合規以及公司稅義務。

我們將概述透過經公證認證的授權書（Power of Attorney）途徑進行遠程 BV 設立的程序步驟，包括 0.01 歐元的最低資本要求、85.15 歐元的 KVK 註冊費，以及利潤不超過 200,000 歐元適用的 19% 公司所得稅率。您將了解法定 7 年記錄保存期的具體規定、Belastingdienst 主往來銀行轉移至 Rabobank 的情況，以及在年結後 12 個月內提交年度決算的必要性。這種結構化的方法可確保您向歐盟的業務擴展既合規又具備可擴展性，並將荷蘭作為國際電子商務營運的穩定樞紐。

了解適用於 Amazon 賣家的荷蘭增值稅架構

增值稅，即 Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)，是針對在荷蘭境內交易的幾乎所有商品與服務徵收的消費稅。對於國際 Amazon seller Netherlands VAT，合規工作始於確認該企業在當地是否擁有實體存在或存放庫存。在 2026 年，透過該平台銷售的大多數電子商務商品的標準增值稅率仍維持在 21%。經營食品、書籍或醫藥產品等特定類別的賣家可能符合 9% 的優惠稅率資格。

如果您使用 Amazon 的物流服務（FBA）且商品存放在荷蘭倉庫中，即構成應稅聯結。無論您的年營業額為何，這都會立即觸發增值稅註冊的要求。與可能享有特定門檻優惠的本地居民企業不同，在荷蘭存放庫存的外國實體必須在從該庫存進行第一筆銷售之前完成註冊。建立合規的基礎通常涉及在荷蘭開展業務，以簡化這些稅務義務。

Belastingdienst 在電子商務中的角色

荷蘭稅務暨海關總署（稱為 Belastingdienst）是負責管理增值稅註冊與申報的主管機關。它是向外國實體核發增值稅識別號碼的主要機構。自 2026 年 5 月 1 日起，Belastingdienst 已使用 Rabobank 作為其所有稅務相關交易的官方往來銀行。這表示您應繳納的任何增值稅或有權獲得的退稅都將透過該機構處理。外國賣家必須確保其會計系統已配置為能夠處理這些特定的銀行詳細資訊，以避免付款延遲。

免稅供應與應稅供應

了解不同稅務處理方式之間的區別對於維持結構化的會計流程至關重要。雖然 21% 的稅率適用於大多數境內 B2C 銷售，但特定交易的處理方式有所不同。例如，0% 增值稅率適用於向歐洲聯盟境外國家出口商品。這使賣家能夠收回成本上的進項增值稅，而無需向最終客戶收取增值稅，前提是賣家保留嚴格的出口證明。我們的 Accounting - Ecommerce 服務可協助保留這些申報所需的證明文件。

對於歐盟境內的 B2B 交易，通常適用反向徵稅機制。在這些情況下，只要雙方都擁有有效的增值稅號碼，申報增值稅的責任就會由賣方轉移至買方。您的發票必須準確反映這些差異。荷蘭會計準則要求每張發票上都要有具體詳細資訊，包括您的增值稅號碼、B2B 銷售的客戶增值稅號碼，以及所適用稅率的明確明細。未能符合這些開立發票的要求可能會導致查核或增值稅扣抵申請遭到拒絕。

非居民賣家的增值稅註冊流程

在荷蘭取得增值稅號碼的行政時間表是國際商業規劃的關鍵因素。對於外資擁有的實體，註冊流程通常需要 6 至 8 週。此期間通常長於本地居民創業者所經歷的時間，原因在於 Belastingdienst 對非居民申請人要求額外的驗證步驟。成功的申請必須具備向商會（KVK）註冊的先決條件，2026 財政年度的單次註冊費用為 85.15 歐元。

對於非居民創辦人而言，建立荷蘭實體最有效率的方法是透過合法公證的委託書（POA）途徑。這允許公證人代表您簽署成立公證書，免去親自前往荷蘭的需求。當地的營業地址對於任何 Amazon seller Netherlands VAT 申請都是強制的；稅務機關不會向在該國境內沒有可驗證實體存在的實體核發增值稅號碼。

遠距設立 Dutch BV 與增值稅申請

遠距設立 Dutch BV 的流程遵循邏輯順序。首先，您必須準備有效的身分證明文件以及預期商業活動的清晰說明。這些說明至關重要，因為它們定義了您的稅務地位與 KVK 分類。其次，荷蘭公證人透過經合法公證的 POA 執行成立公證書。最後，將實體向 KVK 註冊。您可以進一步了解荷蘭公司成立流程，以確保每個步驟均符合現行法律標準。

進口商的 EORI 號碼整合

經濟營運者註冊和識別（EORI）號碼對於透過荷蘭港口將貨物進口至歐洲聯盟的任何 Amazon seller Netherlands VAT 持有者而言皆不可或缺。該號碼在所有海關程序中作為您的識別碼。為確保 Amazon FBA 進口流程暢通無阻，您的 EORI 號碼必須與您的增值稅號碼正確整合。荷蘭註冊實體的一大顯著優勢是第 23 條許可證。該許可證允許進口增值稅遞延，這意味著增值稅無需在邊境繳納，而是在定期增值稅申報表中進行申報。相較於必須預先繳納進口增值稅的其他歐盟管轄區，這提供了顯著的現金流優勢。如果您需要有關這些特定稅務申請的協助，可以諮詢我們的合規專家以審查您的資格。

在荷蘭利用歐盟一站式服務（OSS）

歐盟一站式服務（OSS）是一個集中式電子入口網站，為在歐洲聯盟境內進行跨境遠距銷售的 Amazon seller Netherlands VAT 持有者簡化增值稅義務。在此制度下，在荷蘭註冊增值稅的企業可以透過單一季度申報表，申報並繳納向其他歐盟成員國客戶銷售商品的所有 B2C 應繳增值稅。這取代了以往必須監控每個具體國家的個別遠距銷售門檻並維持多個當地增值稅註冊的要求。

雖然 OSS 申報是透過荷蘭稅務入口網站提交，但嚴格僅限於跨境 B2C 交易。對荷蘭境內客戶進行的銷售仍必須在您的標準荷蘭當地增值稅申報表中申報。對於國際創業者而言，在荷蘭設立電子商務業務提供了一個穩定的法律基礎來使用此集中系統。荷蘭稅務機關以其數位效率著稱，使荷蘭成為全球 Amazon 品牌在 OSS 制度下首選的「識別成員國」。

OSS 如何簡化 Amazon 擴展

OSS 系統的主要優勢是消除了管理多達 27 個不同增值稅註冊的行政負擔。您無需以不同語言與多個稅務機關交涉，而是將全歐盟的申報整合為單一提交。這種集中方式降低了與國際稅務合規相關的成本，並簡化了成長中品牌的會計流程。它使您能夠在整個歐洲市場擴大 Amazon 業務規模，而無需承受通常取得新外國增值稅號碼所需的等待時間。我們的 Accounting - Ecommerce 服務有助於確保這些合併報告維持準確，並反映每個目的地國家的具體增值稅率。

資格與門檻管理

一旦您在歐盟境內的跨境 B2C 銷售總額超過每公曆年 10,000 歐元的統部門檻，OSS 制度即變得適用。低於此門檻時，您可以繼續按您企業成立所在國家的增值稅率收費。一旦超過此限額，您必須按客戶所在成員國適用的增值稅率收費。密切監控銷售量對於確保及時啟用 OSS 註冊至關重要。

如果您使用泛歐 FBA，您必須記住 OSS 並不能取代所有當地義務。在外國物流中心存放庫存仍會在該國建立應稅聯結。因此，雖然 OSS 涵蓋向消費者最終交付的銷售稅申報，但您可能仍需要在 Amazon 存放您庫存的國家/地區進行當地增值稅註冊，以核算庫存調撥與當地銷售。管理從當地註冊到 OSS 制度的過渡，需要對您的供應鏈與庫存位置有結構化的全盤掌握。對於在東方製造產品的品牌，Buying Office Asia 提供在地採購支援，以確保您的供應鏈在貨物抵達歐洲倉庫之前保持高效運作。

荷蘭的標準增值稅申報按季度處理。每位 Amazon seller Netherlands VAT 註冊者必須在該季度結束後的次月最後一天之前完成提交與繳納。這意味著您的第一季度申報截止日期為 4 月 30 日。精確的時間安排至關重要，因為 Belastingdienst 的往來銀行 Rabobank 必須在截止日期前收到款項，以避免產生滯納罰金。如果您是非居民賣家，一旦您的增值稅號碼啟用，您仍受這些季度週期的約束。

荷蘭法律要求您保留所有商業紀錄至少 7 年，以滿足查核要求。如果您的企業涉及不動產，此保存期限將增加至 10 年。這些紀錄必須包括所有數位銷售數據、進貨發票與銀行對帳單。此外，您必須在財政年度結束後 12 個月內向商會（KVK）備案公司的年度財務報表。以結構化的方式維護這些紀錄，是在荷蘭管轄區內運營的任何國際品牌維持長期合規的核心要素。

Amazon 賣家的會計準則

維持合規的分類帳需要將 Amazon 賣家平台報告與荷蘭簿記軟體無縫整合。您的會計流程必須準確地將 Amazon 費用、退款與促銷折扣反映為獨立的分錄項目。在多個市集進行銷售時，您必須使用歐洲中央銀行或荷蘭稅務機關提供的匯率進行貨幣換算。有關這些要求的詳細分析，您可以參閱我們的 Dutch BV 會計：2026 年合規指南。

公司所得稅（CIT）考量事項

雖然增值稅屬於消費稅，但您的 Dutch BV 的全球利潤也須繳納公司所得稅。在 2026 年，應稅利潤不超過 200,000 歐元的部分，CIT 稅率為 19%。超過該門檻的任何利潤則按 25.8% 課稅。您的稅務策略還必須考量利息扣除上限，在 2025 和 2026 財政年度，該上限維持在 EBITDA 的 24.5%。這確保了稅基不會因向關係人支付過多利息而遭到侵蝕。

透明度是荷蘭公司法的關鍵要素。若個人在公司中的權益超過 25% 門檻，您必須在 7 天內通報最終實質受益人（UBO）名冊的任何變更。所有 BV 架構均強制履行此申報義務，並受到當局的嚴格監管。確保這些詳細資訊維持最新狀態，可防止可能影響您作為 Amazon seller Netherlands VAT 持有者地位並擾亂您進入歐盟市場的行政繁瑣問題。

荷蘭電子商務增長的架構支援

建立 Dutch BV 可為歐盟營運提供穩健的公司架構。專業秘書支援透過管理法定申報並依法維護 UBO 登記冊，確保您的實體保持良好存續狀態。對於必須向稅務機關與市集平台展現可靠性的 亞馬遜賣家荷蘭增值稅 持有人而言，這種架構完整性至關重要。遠端管理讓您能夠在透過註冊實體維持在地據點的同時，從全球任何地點監督這些業務。對於不願遷居但需要穩定切入歐洲市場的國際創業者而言，這種彈性是一項關鍵優勢。

隨著您的亞馬遜品牌規模擴大，您可能需要當地物流或管理人員來處理增加的訂單量或在地客戶服務。我們在荷蘭的專業薪酬管理服務協助企業遵守荷蘭勞動法及社會保障繳款規定。結構化的增值稅策略與這些營運支援相結合，為整個歐洲大陸的長期成功建立了具擴展性的模式。透過將您的稅務合規與專業行政服務相結合，您可以降低帳戶被停權的風險，並為您的企業在歐盟貿易區內的永續增長奠定基礎。

專業公司設立機構的優勢

與專業機構合作可讓您直接接觸精通荷蘭稅收協定與公司法細微之處的專家。我們直接與荷蘭公證人協調，促成合法認證的授權書途徑，確保非居民創始人無需親自前往即可完成設立。這種協調工作也延伸至 Belastingdienst，我們在其中扮演橋樑角色以管理增值稅申請流程。這項專業監督對於確保您的申請維持在通常為 6 至 8 週的時限內至關重要，因為稅務機關在向外資實體核發增值稅號前，需要精確的文件以及對業務活動的明確說明。

亞馬遜賣家的後續步驟

您擴展業務的第一步是進行初步諮詢，以確定 BV 架構是否符合您特定的商業模式與庫存策略。一旦實體成立並支付了 €85.15 的 KVK 費用，重點將轉向建立您的金融基礎設施。我們協助協調向 Rabobank 或支援國際電商交易的合適數位替代方案申請銀行帳戶。開立這些帳戶是接收亞馬遜撥款並向荷蘭主管機關履行增值稅義務的先決條件。若要更全面了解國際實體的註冊流程與具體要求，您可以參考我們的荷蘭增值稅註冊：2026 年外國公司指南。

策略性進軍荷蘭電子商務市場

確保您具備合規的 亞馬遜賣家荷蘭增值稅 持有人地位，是進入更廣泛歐盟市場的策略性要求。透過 3 至 5 天的遠端設立流程成立 Dutch BV，您可以建立專業的基礎，同時支援在地銷售以及透過 OSS 系統進行全歐盟分銷。這種結構化的方式讓您能夠有效管理稅務義務，同時專注於在國際市集平台上擴大品牌的市場地位。利用授權書途徑可確保您的全球營運不會因差旅要求或當地行政障礙而中斷。

我們專業的電子商務會計支援可確保您的季度申報和年度決算符合 Belastingdienst 及 KVK 的嚴格標準。我們為企業服務提供 100% 滿意度保證，作為您維持法規遵循的積極合作夥伴。現在採取這些步驟可以防止行政延誤，並保護您的亞馬遜帳戶免因違規而遭停權。憑藉適當的架構支援，您的企業可以充分利用荷蘭為國際創業者提供的具競爭力的企業所得稅率以及增值稅遞延優勢。

我們期待以精準且專業明確的服務，協助您進軍荷蘭市場。

最後審核日期：2024 年 6 月

常見問題

在荷蘭亞馬遜銷售需要設立 Dutch BV 嗎？

在亞馬遜上銷售嚴格來說並不一定需要 Dutch BV，但對於國際業務擴展而言，這通常是最實用的架構。成立 BV 的最低資本要求為 0.01 歐元，且必須透過公證人辦理設立登記。非居民創始人可透過經認證的授權書（Power of Attorney）在 3 至 5 個工作天內遠端完成辦理。該實體提供有限責任保護，並為管理您的稅務義務奠定專業基礎。

亞馬遜賣家取得荷蘭增值稅號需要多長時間？

外資實體取得荷蘭亞馬遜賣家增值稅稅號的流程通常需要 6 至 8 週。此時間表包含 Belastingdienst 對您業務活動的審核。在提出申請之前，您必須確保已完成荷蘭商會（KVK）的登記。提早啟動此流程對於避免延誤產品上架至關重要，特別是當您計劃使用荷蘭物流中心進行庫存存儲時。

荷蘭目前對電子商務適用的增值稅稅率是多少？

2026 年，多數電商商品的荷蘭標準增值稅稅率為 21%。特定商品類別（如食品、書籍及藥品）適用 9% 的優惠稅率。若您向歐盟境外國家出口貨物，則可能適用 0% 稅率。您必須保存清晰的記錄以證明適用這些稅率的合規性，因為稅務機關要求對透過您亞馬遜賣家帳戶處理的每筆交易提供精確的文件佐證。

我可以在不前往該國的情況下遠端註冊荷蘭增值稅嗎？

是的，您無需親自前往荷蘭即可註冊增值稅並在荷蘭設立公司。非居民創始人的常規途徑是透過經公證認證的授權書流程辦理。這使荷蘭公證人能夠在您身處海外時簽署必要契約。公司設立後，您需支付一次性的 KVK 註冊費 85.15 歐元。隨後的增值稅申請將以電子方式進行，為國際創業者提供了一條精簡高效的合規途徑。

OSS 系統如何影響荷蘭的亞馬遜賣家？

歐盟一站式（OSS）系統允許您在單一季度申報表中申報全歐盟範圍內的所有 B2C 遠程銷售增值稅。一旦您的跨境銷售額超過全歐盟 10,000 歐元的門檻，該系統即為強制適用。使用荷蘭的 OSS 申報入口，您便無需在客戶所在的每個歐盟成員國分別辦理增值稅註冊，前提是您未在這些特定的外國司法管轄區存儲庫存。

荷蘭增值稅合規的記帳憑證保存要求是什麼？

荷蘭法律要求您將所有業務記錄保存至少 7 年，以確保在潛在的稅務稽查中符合合規要求。與不動產相關的記錄，此保存期限延長至 10 年。您的檔案必須包含亞馬遜銷售報告、採購發票以及銀行對帳單。自 2026 年 5 月 1 日起，荷蘭亞馬遜賣家增值稅持有人的所有稅務相關款項均透過 Belastingdienst 的主辦銀行 Rabobank 處理，以確保機構間交易追蹤清晰明確。

非歐盟亞馬遜賣家是否需要指定財稅代表？

雖然在辦理基礎稅務註冊時並非強制要求，但如果您希望適用第 23 條許可證（Article 23 permit），則必須指定財稅代表。該許可證允許您遞延繳納進口增值稅，這意味著該稅項是在您的定期申報表中申報，而非在邊境清關時即時繳納。對於非歐盟賣家而言，這能帶來顯著的現金流優勢。財稅代表作為與稅務機關的聯絡窗口，並確保您的進口文件準確無誤。

2026 年荷蘭電商企業的公司所得稅稅率是多少？

在 2026 財政年度，利潤不超過 200,000 歐元的公司所得稅（CIT）稅率為 19%。超過該金額的利潤按 25.8% 課稅。此外，您必須注意利息扣除上限規定，上限為 EBITDA 的 24.5%。年度財務報表必須在財政年度結束後 12 個月內向 KVK 完成備案。這些稅率和申報期限對在荷蘭營運的所有私人有限公司均嚴格執行。

來源

• ICS Payroll - 荷蘭薪資服務
• KVK - 於荷蘭商業登記處註冊
• Business.gov.nl - 私人有限公司（bv）
• Burgerlijk Wetboek Boek 2（荷蘭民法典第二卷，法人實體）
• Rijksoverheid - 企業經營
• Belastingdienst - 公司所得稅稅率
• Belastingdienst - 工資稅（loonheffingen）
• UWV - 雇主義務
• SVB - 荷蘭社會保險
• Belastingdienst - 企業增值稅（BTW）
• 歐盟委員會 - 增值稅規則與稅率
• De Nederlandsche Bank - 金融監管
• AFM - 牌照與登記冊
• RVO - 開展國際業務
• Belastingdienst Douane - 海關
• 歐盟法院，Cadbury Schweppes 案，C-196/04 (ECLI:EU:C:2006:544)
• Hoge Raad，ECLI:NL:HR:2021:1152
• PwC 全球稅務概覽 - 荷蘭
• ICLG - 公司治理法規，荷蘭