荷蘭薪資服務：2026年指南

荷蘭法定最低工資於2026年7月1日達到每小時毛額14.99歐元，為在當地設有業務據點的國際企業確立了新的基準。成功管理荷蘭薪資服務需要精確理解這些變動的門檻以及27.65%的國民保險繳費率。您可能會發現荷蘭勞動法的複雜性，特別是關於法定8%的假期津貼以及不斷演變的社會保障法規，在自境外進行管理時會帶來沉重的行政負擔。

本指南為您的跨國員工提供荷蘭薪資合規性以及30%裁決（30% ruling）策略性應用的專業分析。您將對雇主義務獲得清晰的認識，包括適用30%免稅津貼的48,013歐元最低薪資門檻，以及該項福利即將於2027年降至27%的變動。我們詳細說明了遠端管理的程序要求、24.5%利息扣除上限的影響，以及與Belastingdienst往來銀行Rabobank接軌的必要性。遵循本結構化概述，您可以在優化全球員工稅務狀況的同時，確保完全符合法規要求。

了解跨國雇主的荷蘭薪資系統

在荷蘭，薪資行政管理（或稱 loonadministratie）是一項受到嚴格監管的程序，其範圍遠超出單純的薪資發放。對於透過 Dutch BV 營運的跨國公司而言，該系統是代扣代繳工資稅及社會保險費的主要機制。Belastingdienst（荷蘭稅務局）負責監督此程序。每位雇主在第一位員工開始工作之前，都必須取得一個專屬的工資稅號。該登記程序通常需要數週時間才能完成。一旦生效，雇主便有責任計算並代扣國民保險、員工保險以及與所得掛鉤的健保繳費。利用專業的荷蘭薪資服務，可確保這些計算符合2026年最新的稅率級距和繳費門檻。

申報的準確性至關重要。荷蘭主管機關在建立於信任基礎上的體系中運作，並以嚴格的審計作為後盾。雇主必須為每位員工保留完整的記錄，包括身分證明文件影本、工資單以及稅務申報表。這些記錄依法必須保留7年的法定期間（不動產相關記錄為10年）。若在審計期間未能出示這些文件，可能導致鉅額的追溯補繳評定。

Dutch BV 實體的雇主義務

營運 BV 必須向商會（KVK）進行正式註冊，2026年的單次註冊費用為85.15歐元。除註冊外，雇主還必須向每位員工提供書面雇傭合約。該文件必須明確載明薪資、工時以及強制性的8%假期津貼。合規亦包括遵守嚴格的每月申報截止日期。所有代扣代繳的稅款與保費必須支付至 Belastingdienst 的往來銀行，該行自2026年5月1日起為 Rabobank。全面了解荷蘭稅制在此至關重要。代扣錯誤或逾期繳納通常會引發自動罰款。大多數跨國企業發現，集中式的荷蘭薪資服務能夠提供必要的監督，以避免這些可預防的成本。

非居民董事的薪資合規

特殊規則適用於董事兼主要股東（DGA）。這通常是指持有公司至少 5% 股份的個人。在「擬定僱傭關係」規則下，出於稅務目的，DGA 在法律上被視為僱員，即使其為唯一所有者。這就必須發放被稱為 gebruikelijk loon 的最低薪資，該薪資必須反映該職位的市場價值。2026 年，稅務機關針對該薪資維持具體的基準標準，以防止透過過度發放股利進行避稅。對於居住在歐盟境外的董事，其社會保障身分取決於雙邊條約。若不存在條約，DGA 可能仍須受荷蘭社會保險管轄，除非其能證明已在其母國納保。掌握這些細微差異是國際創始人實現有效公司治理的核心要素。

稅務優化：30% 裁定與社會保障

30% 裁定仍然是國際企業在荷蘭市場聘用專業人才的主要財政激勵措施。該制度允許雇主提供高達薪資總額 30% 的免稅津貼，以補償員工產生的「境外成本」。這項激勵措施顯著降低了個人的實際稅率，同時降低了雇主承擔社會保障供款的成本基數。經合組織（OECD）的《工資徵稅》報告強調了此類激勵措施在高稅率管轄區維持競爭力的重要性。2026 年免稅津貼仍維持在 30%，但預計自 2027 年 1 月 1 日起降至 27%。

適用該裁定的資格取決於具體的薪資門檻以及員工技能的稀缺性。2026 年所要求的最低稅前工資為 48,013 歐元，這是扣除 30% 津貼後的應稅稅基。對於持有碩士學位且年齡在 30 歲以下的員工，適用較低的門檻 36,497 歐元。同時務必注意薪資上限；30% 優惠的上限為稅前薪資 262,000 歐元。超過此金額的任何收入均須按標準累進稅率納稅。聘請專業的 荷蘭薪資服務 可確保按月監控這些門檻，避免因薪資波動而失去該裁定資格。

實行 30% 稅務補償

30% 裁定的申請必須在員工入職之日起四個月內提交給 Belastingdienst，以確保具備追溯效力。該程序需要證明該員工是從國外招聘，且在入職前的 24 個月內至少有 16 個月居住在距離荷蘭邊界 150 公里以外的地方。非居民董事只要與 Dutch BV 存在正式僱傭關係並符合薪資標準，亦有資格享受該項優惠。這是國際架構中的常見盲點，董事往往因其居住身分而誤以為自己不符合資格。若您不確定自身是否具備資格，可以聯繫我們的稅務專家進行初步評估。

荷蘭社會保障與保險供款

雇主的義務涵蓋國民保險（volksverzekeringen）和僱員保險（werknemersverzekeringen）。國民保險包括 AOW（養老金，17.9%）、Anw（遺屬撫卹金，0.1%）以及 Wlz（長期照護，9.65%）。這些款項自員工的稅前工資中扣繳，最高門檻為 38,883 歐元。除稅前工資外，雇主須繳納 Zvw 醫療保險供款，2026 年對於不超過 79,409 歐元的收入，該費率為 6.10%。此外，Wet verbetering poortwachter 強制要求雇主為病休員工進行管理並支付至少 70% 的薪資，最長可達兩年。許多行業還要求參加強制性養老基金，根據適用的集體勞動協議（CAO），這可能會使總勞工成本額外增加 10% 至 20%。

比較：外包薪資服務 vs. 名義雇主（EOR）

進入荷蘭市場的國際企業家必須在設立當地子公司或利用中介機構管理員工之間做出抉擇。儘管名義雇主（EOR）提供了快速切入的途徑，但 Dutch BV 提供了顯著更高的財政控制權和長期成本效益。這一選擇不僅影響日常營運，還影響公司利用特定稅收優惠的能力。專業的 荷蘭薪資服務 為選擇 BV 模式的企業提供在地專業知識，協助彌合這一差距，確保同時遵守勞工法和稅務規定。

這兩種模式的成本結構存在顯著差異。EOR 服務商通常收取員工稅前工資的一定比例作為費用，通常在 10% 到 15% 之間。對於年薪 80,000 歐元的高技術移民而言，這會導致高昂的每月經常性成本。相反，透過 BV 管理薪資發放涉及的是固定服務費，不會隨員工薪資水準上漲而增加。在考量更廣泛的企業所得稅戰略時，這點尤為關鍵，包括利潤不超過 200,000 歐元適用的 19% CIT 稅率，以及 EBITDA 24.5% 的利息扣除上限。對於擁有兩名以上員工的公司，BV 模式通常代表著更具可持續性的財務路徑。

在地 BV 薪資發放模式

透過 BV 直接僱用可以最大程度地掌控勞雇關係。合約直接根據荷蘭法律起草，確保在休假、終止僱用及智慧財產權方面明確清晰。該模式與您更廣泛的 Dutch BV 會計無縫整合，有助於進行綜合稅務規劃並有效管理 8% 的度假津貼。高成長型企業能從此架構中獲益，因為它有助於直接申請 30% ruling；這確保雇主能夠保留相應的社會安全保險節省額，而不是將其作為 EOR 費用的一部分支付出去。使用專門的荷蘭薪資服務可確保這些效益在每月的 loonadministratie 中被準確記錄。

名義雇主（EOR）解決方案

EOR 解決方案可作為企業僅憑單一員工開拓荷蘭市場或進行短期專案時的過渡機制。EOR 擔任法定雇主，負責處理向 Belastingdienst 進行的所有申報與稅款繳納。然而，此模式在稅務優化方面存在局限。透過 EOR 申請 30% ruling 在行政程序上可能較為繁複，且可能無法提供與透過 BV 直接僱用相同的靈活性。此外，由於法定勞雇關係由 EOR 持有，客戶企業對具體僱用條款與附加福利的直接影響力較小。一旦團隊擴大規模，EOR 按百分比計收的累計費用通常會超過設立專門荷蘭公司架構的營運成本。

建立您的荷蘭薪資管理體系：逐步指南

建立合規薪資系統的流程始於 Dutch BV 設立。對於國際創辦人而言，這通常透過經公認證的授權書管道辦理，允許公證人簽署契據，創辦人無需親自前往荷蘭。一旦完成 KVK 註冊並繳納 85.15 歐元費用，公司在法律上即宣告成立，但尚未具備向員工發放薪資的條件。您必須先向 Belastingdienst 取得工資稅稅號。此特定註冊流程需要 6 至 8 週的時間。這是企業在規劃首批本地招聘時必須考量的關鍵等待期。

收到稅號後，您必須建立數位薪資環境以管理員工資料及每月計算。該系統作為所有僱用記錄的儲存庫，法律規定您必須將這些記錄保留 7 年。透過專業的荷蘭薪資服務協調此項設置，可確保初始配置自第一天起即符合荷蘭稅務軟體要求及社會安全類別。

行政先決條件

在執行首次發薪之前，您必須為每位員工收集公民服務號碼（BSN）。對於從歐盟境外招募的員工，您必須依據 IND 規定核驗其居留許可與工作許可。該核驗程序是申請前文所述 30% ruling 的先決條件。此外，您需要建立一個商業銀行帳戶用於發放薪資。雖然薪資可透過各種 SEPA 帳戶支付，但所有代扣代繳稅款必須轉入 Belastingdienst 的往來銀行，自 2026 年 5 月 1 日起該銀行為 Rabobank。在此階段準確收集資料可避免在 loonheffingen 申報中進行追溯更正。

每月薪資作業流程

每月週期包括精確的稅前至稅後薪資計算。這必須包含強制的 8% 度假津貼，這是所有荷蘭僱用合約的法定要求。您有責任產生數位薪資單（即 loonstroken），其中清楚列出稅前薪資、預扣稅額以及社會保險費。最後一步是申報每月稅務申報表。該申報表必須在法定截止日期前提交給主管機關，通常為次月月底。可靠的荷蘭薪資服務能將這些申報流程自動化，以確保按時向 Rabobank 繳納款項，避免因逾期提交而產生自動罰款。

最後審核：2026 年 8 月

Intercompany Solutions 提供的專業薪資與人力資源解決方案

Intercompany Solutions 設有專門部門 ICS Payroll，專為透過荷蘭薪資服務支援國際創業家而設計。此項服務管理聘僱行政管理的整個生命週期，從起草合規的勞動契約到最終的 30% ruling 申請。透過集中處理這些工作，本事務所成為您全球營運與荷蘭監管架構之間的主動推動者。我們確保每一步行政程序均符合 2026 年最新社會安全與薪資稅預扣標準。

透過將薪資管理與我們更廣泛的會計服務無縫整合，實現高效運作。這種全方位的模式確保薪資成本、社會安全預扣款以及退休金提撥準確反映在您的公司所得稅申報中。客戶每月會收到一份涵蓋所有聘僱相關費用的單一發票，為非居民董事簡化資金管理流程。這種透明度對於準確計算利潤不超過 200,000 歐元適用的 19% CIT 稅率，以及遵守 24.5% 的 EBITDA 利息扣除上限至關重要。

為何選擇與 Intercompany Solutions 合作？

團隊在高技術移民（HSM）簽證流程方面具備深厚專業知識，直接與 IND 進行協調，以確保在薪資發放開始前符合所有移民法規要求。我們對所有合規諮詢保持 24 小時回應時間，提供現代商業環境所需的高效率。對於非居民業主，整體支援架構可透過經公認證的授權委託書（Power of Attorney）途徑進行遠端辦理。這消除了跨國差旅的需求，同時確保 BV 完全符合當地勞動法規。

全方位合規監控

我們的荷蘭薪資服務部門主動監控荷蘭勞動法和稅率的變化，以防止違規。我們負責與 Belastingdienst 的所有直接溝通，並確保所有稅款均正確匯入 Rabobank（自 2026 年 5 月 1 日起為稅務機關的往來銀行）。這種對細節的一絲不苟延伸至強制的 7 年紀錄保存期，確保您的 BV 隨時做好查帳準備。若要開始規劃您的在地員工結構並優化您的稅務狀況，您可以透過 Intercompany Solutions Payroll 預約初步諮詢。

最後審核時間：2026 年 8 月

為 2026 年及未來優化您的荷蘭員工團隊

在荷蘭管理薪資需要嚴格遵守 7 年紀錄保存規定，以及 2026 年 30% ruling 的最新薪資門檻。對於希望實現稅務優化最大化並維持對勞動契約直接控制權的企業而言，設立在地 BV 仍是最適具成本效益的長期策略。採用專業的荷蘭薪資服務，使您的企業能夠擴展規模，而不會在處理社會安全提撥或 Belastingdienst 的特定要求時遭遇行政阻礙。

我們專為外國企業家設立的專業部門確保您的薪資行政（loonadministratie）在 24 小時回應時間內得到處理，並維持嚴謹精確的承諾。我們提供管理 Rabobank 付款以及高技術移民申報所需的穩定性，並提供 100% 的滿意保證。透過委託這些程序負擔，您可以專注於核心業務，同時由我們確保您的實體完全符合荷蘭勞動法和公司所得稅規定，包括 19% 的 CIT 級距與 24.5% 的 EBITDA 利息扣除上限。

我們致力於協助您無縫進軍荷蘭市場，確保您的行政流程與業務成長一樣高效。我們的專家將處理各項專業技術細節，讓您能夠滿懷信心地運營。

最後審核時間：2026 年 8 月

常見問題

荷蘭雇主在 2026 年有哪些法定薪資稅？

雇主必須代扣工資稅和國民保險，2026 年針對不超過 €38,883 的收入，AOW、ANW 和 WLZ 的稅率為 27.65%。您還必須針對不超過 €79,409 的收入繳納 6.10% 的 Zvw 醫療保健分攤金。失業保險的 WW-Awf 保費亦屬強制性。這些款項應按月支付給 Rabobank。專業的 payroll services Netherlands 可確保這些計算包含法定 8% 的度假津貼以及任何適用的行業特定退休金提撥。

在荷蘭設立薪資服務需要多長時間？

建立薪資行政管理通常需要 6 至 8 週。此時程涵蓋了 Belastingdienst 處理您的薪資稅號申請的時間。您必須先向 KVK 註冊並支付 €85.15 的一次性費用。稅務機關核發您的稅號後，您即可配置數位環境以收集 BSN 並生成每月的 loonstroken。此程序對於確保您的首次薪資發放完全符合荷蘭稅法至關重要。

非居民董事可以遠端管理荷蘭薪資嗎？

非居民董事透過經過認證的委託書（Power of Attorney）途徑遠端管理荷蘭薪資是標準做法。此流程允許您在無需親自前往荷蘭的情況下設立 BV 及其行政管理體系。安全的數位入口網站有助於收集員工身分證明文件並執行每月申報。您可以從國外監督所有薪資發放和代扣代繳稅額，前提是您必須遵守所有行政資料強制保存 7 年的規定。

什麼是 30% ruling？它對我的荷蘭公司有何好處？

30% ruling 是一項稅務優惠措施，允許雇主將員工總工資的 30% 作為免稅津貼發放。該福利補償了境外費用，並降低了公司的整體社會安全負擔。在 2026 年，員工必須賺取至少 €48,013 的應稅薪資方符合資格。這是荷蘭公司吸引國際專業人才，同時維持相較於標準聘僱模式具競爭力之成本結構的重要工具。

荷蘭 BV 董事（DGA）的最低薪資要求是多少？

董事兼大股東（DGA）的最低薪資取決於 gebruikelijk loon 規定。該薪資必須至少達到最具可比性職位工資的 75%，或等同於公司內薪酬最高員工的薪資。荷蘭稅務當局制定這些基準是為了確保董事繳納相應的工資稅。即使公司利潤在應稅所得前 €200,000 內適用 19% 的 CIT 稅率，此項要求仍然適用。

在荷蘭僱用高技術移民有具體要求嗎？

僱用高技術移民要求您的公司必須是 IND 認可的贊助商。您必須遵守特定的薪資門檻，2026 年的標準為：一般申請人為 €48,013，30 歲以下具備碩士學位者為 €36,497。雇主還必須保存工作許可證和 BSN 的複本。這些要求均會被嚴格執行，不合規可能導致失去贊助商資格或面臨荷蘭勞工監察機構的大額罰款。

如果我未能按時申報荷蘭薪資稅會發生什麼？

未能按時申報薪資稅會引發 Belastingdienst 自動處以的預設罰款和利息費用。所有稅務負債必須在薪資期次月底前支付給 Rabobank。不準確的申報可能會在涵蓋 5 年期間的審計中導致追溯評稅。利用專業的 payroll services Netherlands 可確保您的 loonheffingen 申報準確且準時提交，從而保護您的公司免受可避免的財務和法律風險。

我該如何為我的外資公司申請荷蘭薪資稅號？

在您的 KVK 註冊完成後，您可以透過向 Belastingdienst 提交註冊表格來申請薪資稅號。該申請需要提供有關您的荷蘭 BV 業務活動和計劃僱用人員的詳細資訊。對於外資實體，此流程通常需要 6 至 8 週。一旦稅號核發，您便獲得法定授權代扣稅款和社會安全分攤金，這些記錄必須在您的檔案中保存至少 7 年。

Sources

• ICS Payroll - Dutch payroll services
• KVK - Registering with the Dutch Business Register
• Business.gov.nl - Private limited company (bv)
• Burgerlijk Wetboek Boek 2 (Dutch Civil Code, legal entities)
• Rijksoverheid - Ondernemen
• Belastingdienst - Corporate income tax rates
• Belastingdienst - Payroll taxes (loonheffingen)
• UWV - Employer obligations
• SVB - Social insurance in the Netherlands
• IND - Highly skilled migrant
• IND - Start-up residence permit
• De Nederlandsche Bank - Supervision
• AFM - Licences and registers
• BOIP - Trademark registration in Benelux
• WIPO - Madrid System
• CJEU, Cadbury Schweppes, C-196/04 (ECLI:EU:C:2006:544)
• Hoge Raad, ECLI:NL:HR:2021:1152
• PwC Worldwide Tax Summaries - Netherlands
• ICLG - Corporate Governance Laws and Regulations, Netherlands