如何設立荷蘭食品進口公司：指南

荷蘭是歐洲食品分銷的主要物流樞紐，每年透過其先進的港口基礎設施處理數百萬噸農產品。在此建立業務據點不僅需要物流規劃，更需要對歐盟食品安全標準和荷蘭公司法採取嚴謹的態度。我們深知國際創辦人往往難以應對 NVWA 法規的複雜性以及從境外管理荷蘭實體的各項細節。為了應對這些挑戰，我們製作了本資源，以建立：設立荷蘭食品進口公司的實用指南，重點關注法定合規性與營運就緒度。

您將獲得對法定法律與稅務架構的專業逐步解析，包括使用經認證的授權書（Power of Attorney）進行遠距設立 BV 的流程。此方法確保您無需親自前往荷蘭在公證人面前簽署成立公證契據。我們還將詳細說明獲取海關 EORI 號碼以及向荷蘭食品與消費品安全局註冊的要求。遵循這一結構化路徑，您可以確保您的增值稅（VAT）資格，並確保您的企業符合 19% 企業所得稅門檻要求，同時妥善保存法定的七年行政記錄。

重點摘要

Dutch BV 是國際食品貿易的標準法律結構，提供有限責任保護，使個人資產免受產品召回或變質等風險的影響。
非居民創業家可透過經認證的授權書（Power of Attorney）遠距完成設立程序，免去前往荷蘭會見公證人的跨國行程。
必須遵守荷蘭食品與消費品安全局（NVWA）的規定，以確保所有進口貨物均符合歐洲安全與標籤標準。
取得 EORI 號碼及第 23 條許可證對於高效清關以及進口增值稅（VAT）延期繳納至關重要。
利用本資源建立：設立荷蘭食品進口公司的實用指南，包括利潤不超過 200,000 歐元適用 19% 企業所得稅稅率的詳細資訊。

選擇適用於食品進口的 Dutch BV 架構

Besloten Vennootschap (BV) 是在荷蘭境內進行國際貿易最有效的法律載體。其運作模式為私人有限公司，資本劃分為股份。對於希望進行「創建：設立荷蘭食品進口公司實用指南」的人士而言，選擇此結構是建立專業形象的第一步。BV 提供了靈活的架構，最低股本僅需 0.01 歐元。與獨資企業不同，設立 BV 需要荷蘭民事法公證人簽署成立公證書，並在該國境內擁有註冊營業地址。

食品進口商選擇 BV 的主要原因之一是保護個人資產。食品業伴隨著固有的風險，例如產品變質、污染或大規模召回。在 BV 中，公司的責任僅限於其自身資產。這意味著董事和股東無需對公司的債務承擔個人責任，除非有證據表明存在重大管理不善。在跨國界處理易腐貨物時，這種法律上的隔離對於維持財務安全至關重要。

BV 在國際貿易中的優勢

Dutch BV 提供了顯著的稅務優勢，特別是透過參股免稅制度（participation exemption）。此項規定確保符合資格之子公司的股利和資本利得無須在母公司層面納稅，這對於擁有全球控股架構的企業而言非常理想。此外，在 Kamer van Koophandel (KVK) 註冊的 BV 能立即與荷蘭零售商及歐洲供應商建立信譽。外國創業者通常自境外管理這些實體。荷蘭允許遠端管理，且設立程序本身亦可透過經認證的授權書（POA）途徑辦理。這確保了非居民董事無需親自前往荷蘭與公證人會面。

與其他法律實體的比較

選擇合適的組織形式是在風險與行政合規要求之間取得平衡。獨資企業（eenmanszaak）不需要公證人或最低資本，但這會使業主的個人資產完全暴露於商業債權人面前。相反，Naamloze Vennootschap (NV) 為公開股份有限公司，法定最低資本為 45,000 歐元；這種結構對於初期的進口業務而言通常過於複雜。大多數創業者發現，Dutch BV 設立服務能為業務成長提供最平衡的途徑。雖然 BV 需要在財政年度結束後 12 個月內提交年度決算帳目，並保存記錄達七年之久，但有限責任和專業形象所帶來的優勢遠大於這些行政職責。此項選擇仍是任何「創建：設立荷蘭食品進口公司實用指南」的基石。

向 KVK 及稅務機關辦理法定註冊

一旦確定公司架構，正式的註冊流程便由荷蘭民事法公證人著手辦理。此步驟具有強制性，因為必須由公證人起草並簽署成立公證書。針對國際創業者，荷蘭提供了精簡的遠端設立途徑。非歐盟創辦人可採用經認證的授權書（POA）途徑，允許公證人代表其簽署公證書。這免除了親自前往荷蘭的要求，讓您更容易在母國著手「創建：設立荷蘭食品進口公司實用指南」中的各項流程。

在公司設立期間，您必須在 Kamer van Koophandel (KVK) 完成公司註冊。2026 年的 KVK 註冊費為一次性支付 85.15 歐元。同時，公證人會將公司的最終受益所有人（UBO）登記在 UBO 名冊中。UBO 是指持有超過 25% 股份、表決權或所有權權益的任何個人。未來 UBO 資訊如有任何變更，必須在 7 天內申報，以符合荷蘭反洗錢法規的要求。

逐步設立流程

該流程遵循嚴謹的邏輯順序，以確保法律效力。首先，您必須向所選的公證人提交有效的身分證明文件以及經認證的 POA。公證人簽署公證書後，將負責辦理向 KVK 的註冊手續。隨後您將收到一份 KVK 摘錄，作為貴公司合法存續的官方證明。開設企業銀行帳戶以及與食品供應商簽訂商業合約時均需出具此文件。如需有關這些申報登記的個別化協助，您可以聯絡我們的專家團隊。

初始稅務註冊

完成 KVK 註冊後，公司必須向 Belastingdienst（荷蘭稅務局）進行註冊。雖然 KVK 通常會自動通知稅務當局，但外資實體必須提供額外資訊方能獲取增值稅號。Belastingdienst 要求提供實質要求證明，這通常涉及證明具備實體營運據點。對於外資 BV，增值稅號的核發通常需要 6 至 8 週。在規劃首批易腐貨物的運輸時，務必將此時間表納入考量。您還將獲配一個公司所得稅（CIT）稅務識別碼，利潤不超過 200,000 歐元的部分稅率為 19%，超過該門檻的部分稅率為 25.8%。自 2026 年 5 月 1 日起，Belastingdienst 使用 Rabobank 作為其處理所有稅務相關交易的主辦銀行。請注意，年度決算帳目必須在財政年度結束後 12 個月內向 KVK 申報，且所有業務記錄必須至少保存 7 年。

遵守 NVWA 的法規要求

一旦您的 Dutch BV 在 KVK 完成註冊，您必須確保營運符合荷蘭食品及消費品安全局（NVWA）的規範。該機構負責監督荷蘭市場上食品和消費品的安全。向 NVWA 註冊是所有進口商的強制性法定要求，這使國家能夠有效監控食品鏈。若要「創建：設立荷蘭食品進口公司的實務指南」，必須理解合規並非可有可無；它是完成清關的先決條件。

您的企業必須遵守歐盟第 178/2002 號法規（EC No 178/2002）。該法規確立了食品法的一般原則，並強制要求所有產品具備嚴格的可追溯性。您必須依據危害分析重要管制點（HACCP）原則，制定書面的食品安全計畫。該計畫用於識別進口流程中潛在的生物、化學或物理危害，並概述用於預防這些危害的控制措施。這是一份基礎文件，NVWA 可隨時進行稽核。

NVWA 註冊與申報

註冊流程視您的貨物性質而定。如果您打算進口動物源性產品（POAO），您必須專門針對這些類別註冊為進口商。這通常涉及使用貿易管制和專家系統（TRACES），該系統是進入歐盟的動物和動物產品進行認證與追蹤的電子平台。對於抵達鹿特丹港的貨物，您必須安排動植物衛生檢驗檢疫（SPS）檢查。這些檢驗確保貨物在獲准分銷前符合歐盟健康標準。未能透過 TRACES 提供正確的電子申報可能導致嚴重的延誤以及在碼頭產生倉儲費用。

標籤與可追溯性標準

進口食品必須符合荷蘭《商品法》（Warenwet）及更廣泛的歐盟消費者資訊規則。標籤必須準確、清晰，且如果產品面向本地市場，通常必須提供荷蘭語標籤。可追溯性透過「一步向後，一步向前」的系統進行管理。這意味著您必須確切知曉是誰供應了貨物，以及哪些客戶接收了貨物。根據荷蘭法律，您必須保留這些行政記錄長達 7 年。在食品產業在荷蘭設立公司時，如此詳盡的記錄是一項核心要素。保持精確的記錄可確保在出現安全問題時，您能夠迅速執行針對性的召回，從而保護公眾健康和您公司的法律地位。對於任何希望「創建：設立荷蘭食品進口公司的實務指南」並保持長期合規的人來說，這種系統化的方法至關重要。

Create: Practical guide for setting up a Dutch food-import company

管理海關、EORI 與 BTW 義務

每家參與食品國際流動的企業都必須取得經濟營運者註冊和識別（EORI）號碼。此唯一識別碼在歐盟境內的所有海關申報中均為強制性要求。如果沒有它，您的貨物將被扣留在邊境，導致高昂的倉儲費用以及易腐貨物變質的潛在風險。若要「創建：設立荷蘭食品進口公司的實務指南」，您必須在辦理 KVK 登記的同時優先完成此項註冊。您還需要使用正確的協調制度（HS）代碼對存貨進行歸類。這些代碼是定義產品的國際標準；它們決定了具體的進口關稅稅率，以及您的貨物是否需要額外的衛生檢驗。

荷蘭對大多數食品適用 9% 的 BTW 減免稅率，這對您的定價策略而言是一項重要考量。雖然標準 BTW 稅率為 21%，但較低的稅率適用於幾乎所有基本食品項目和原料。正確的歸類可確保您在邊境不會多繳稅款，或對您的荷蘭客戶少收稅款。保持這些歸類的準確記錄，是荷蘭稅法規定下 7 年行政義務的一部分。

清關程序

大多數進口商利用報關行的服務來處理進口申報的技術性細節。這些專業人員確保所有必需的文件（例如商業發票、裝箱單和健康證明書）均透過適當的數位管道提交。荷蘭海關當局目前正朝向 2026 年全面數位化系統轉型，以提高鹿特丹港的處理速度。這些更新要求進口商提供極高準確度的數據。在第一批貨物抵達之前準備好您的 EORI 號碼和 HS 代碼，可以防止經常困擾新設立企業的物流瓶頸。

BTW 遞延與現金流

Article 23 許可或許是在荷蘭食品進口業務中管理現金流最關鍵的工具。根據歐盟標準規則，進口增值稅在貨物入境時即須繳納。然而，Article 23 許可允許您遞延此項繳納。您無須在邊境繳納增值稅，而是將該金額申報於您的定期增值稅申報表中。由於您通常可以在同一份申報表中將相同金額作為進項稅額扣抵，因此淨現金影響為零。這可避免在等待 Belastingdienst 退稅期間，大筆資金被積壓於稅款繳納中。

若要符合此項遞延資格並有效管理您的稅務事宜，您必須擁有一個荷蘭商業銀行帳戶。自2026年5月1日起，Belastingdienst 已指定 Rabobank 作為其所有稅務交易的往來銀行。取得本地帳戶對於增值稅申請程序亦屬必要，對於外資持有的 BV 而言，該程序通常需要6至8週。此配置可確保您的企業持續符合利潤不超過200,000歐元適用19% CIT稅率，以及超過部分適用25.8%稅率的合規要求。

尋求 Article 23 許可申請的協助

持續性的行政與會計要求

設立 BV 僅是第一階段；維護其運作則需要嚴格遵守荷蘭的稅務申報期限與會計準則。在2026財政年度，利潤不超過200,000歐元的企業所得稅（CIT）稅率為19%，超過該門檻的金額則為25.8%。進口商亦必須關注利息扣除上限，2026財政年度該上限設定為 EBITDA 的24.5%。這些數據對於使用本資源進行「建立：設立荷蘭食品進口公司的實用指南」的人士至關重要。所有行政紀錄，包括報關單與 NVWA 證書，必須保存至少7年。若您的企業擁有不動產，該保存期限則延長至10年。

貴公司的財政年度通常與日曆年一致，但您也可以在設立登記時選擇跨曆年會計年度。無論選擇何種週期，您都必須在財政年度結束後12個月內向 KVK 申報年度財務報表。未能在期限內申報可能導致行政罰款，並可能影響董事的有限責任地位。自2026年5月1日起，Belastingdienst 已採用 Rabobank 作為其所有稅務相關交易的往來銀行，因此請確保您的支付系統相應更新。

企業所得稅合規

計算您的應稅利潤不僅僅是從收入中減去費用。您必須考量參股免稅制度，該制度確保來自符合條件的子公司的股利和資本利得不會在荷蘭控股 Dutch BV 層面被重複課稅。這是國際食品貿易商選擇荷蘭作為其區域總部的主要原因。為了維持合規，委聘針對 Dutch BV 架構的專業會計服務將大有裨益。這些專家能確保您的 CIT 申報準確無誤，並確保 UBO 登記冊的任何變更均在強制性的7天期限內提報。請記住，任何持有超過25%權益的個人均被視為 UBO，且必須進行登記，以避免法律糾紛。

進口商的薪資與人員配置

隨著進口業務的成長，您可能需要聘請本地員工負責物流或品質控管。這需要您的 BV 向 Belastingdienst 登記為雇主。每位員工都必須簽署書面僱傭合約，明確列出社會保障繳款、假期津貼及工作時間。針對專業國際職位，您可以申請 30% 稅務裁定。這允許您向符合條件的員工支付其薪資的 30% 作為免稅津貼，以補償移居荷蘭的相關費用。利用荷蘭薪資服務可確保這些複雜的計算與每月薪資單得到正確處理。這項最後的營運步驟為我們的「建立：設立荷蘭食品進口公司的實用指南」劃上句號，使您的企業從法定登記邁向全面運作的貿易實體。

最後審核時間：2025年10月

在荷蘭食品市場建立您的業務

在荷蘭開展食品進口業務需要對公司法和安全標準給予嚴格關注。您已了解 Dutch BV 如何在為歐盟貿易提供架構的同時保護您的資產。遵循這份《建立：設立荷蘭食品進口公司的實用指南》中的步驟，您可以透過經合法認證的授權書從境外處理各項法定要求。這種方法使您能夠專注於自身的供應鏈，同時確保每一個法律細節都由專家妥善處理。

業務的成功取決於將您的 KVK 註冊與 NVWA 安全規程同步，並取得用於增值稅遞延的第 23 條許可（Article 23 permit）。這些行政基礎確保您的企業符合荷蘭稅務門檻，同時維持規定的七年記錄保存標準。我們協助推進整個流程，提供在 3 至 5 個工作天內的遠端設立服務，並對增值稅與 EORI 申請提供全面支援。

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我們在此作為您積極主動的合作夥伴，協助您消除當地法規與全球商業目標之間的差距。您拓展至歐洲食品行業是一座重要的里程碑，我們致力於確保您的進入途徑既安全又高效。

最後審閱日期：2025 年 10 月

常見問題

我將食品進口到荷蘭需要特殊許可證嗎？

所有食品進口商都必須向荷蘭食品及消費品安全局（NVWA）進行登記。雖然沒有單一的「進口許可證」，但特定類別（例如動物源性產品，POAO）需要在 TRACES 系統中進行登記。您還必須維持一份基於 HACCP 原則的書面食品安全計畫。這可確保您的營運符合歐盟法規 (EC) No 178/2002 關於可追溯性和消費者健康保護的規定。

我可以不親自前往荷蘭，遠程註冊荷蘭食品進口公司嗎？

您可以透過經公證認證的授權書（POA）管道遠程註冊荷蘭食品進口公司。此程序允許荷蘭民法公證人代表您簽署成立契約，而無需您親自前往荷蘭。該方式是非居民創辦人的標準做法，也是您參考 Create: Practical guide for setting up a Dutch food-import company 時的核心組成部分。所有授權文件均必須經過適當的公證認證。

荷蘭食品進口 Dutch BV 的最低股本要求是多少？

Dutch BV 最低資本 €0.01 是設立私人有限責任公司的法定要求。這項低門檻為創業家在初始出資階段提供了極大的靈活性。雖然資本要求極低，但您仍必須考慮其他開辦成本，例如 KVK 註冊費 €85.15（2026年，一次性）。這種架構非常適合希望將初始資本分配給庫存或物流而非法定存款的食品進口商。

新公司取得 BTW 稅號和 EORI 號碼需要多長時間？

外資實體取得 BTW 稅號通常需要 6 到 8 週。荷蘭稅務局（Belastingdienst）在核發稅號前要求提供實質營運要求（substance requirements）和營運存在的證明。一旦您的 BTW 登記生效，EORI 號碼的申請審批速度會快得多，通常在幾個工作天內即可完成。在您的商業計畫中納入此時程至關重要，以避免延誤您首批易腐貨物的運輸。

2026年食品進口公司的荷蘭企業所得稅率是多少？

在 2026 財政年度，適用的企業所得稅架構為利潤在 €200,000 以下稅率 19%，超過部分稅率 25.8%。進口商還應注意利息扣除上限，該上限在 2025 年為 EBITDA 的 24.5%，且仍是 2026 年的關鍵計算指標。必須妥善保存會計記錄達 7 年以支援這些申報。自 2026 年 5 月 1 日起，所有稅款繳納均透過 Belastingdienst 的往來銀行 Rabobank 處理。

將食品進口到荷蘭是否必須擁有荷蘭銀行帳戶？

設立公司行為本身並非嚴格強制要求荷蘭商業銀行帳戶，但對於稅務合規而言，這實際上是必不可少的。Belastingdienst 通常需要本地或符合 SEPA 規範的帳戶才能核發 BTW 稅號或第 23 條許可證。擁有本地帳戶還能簡化與荷蘭海關及物流合作夥伴的交易。自 2026 年 5 月 1 日起 Belastingdienst 的往來銀行為 Rabobank，使用荷蘭帳戶可確保您的稅務交易獲得高效處理。

在荷蘭市場銷售的食品有哪些標籤要求？

在荷蘭市場銷售的食品必須符合 Warenwet（商品法）和歐盟消費者資訊法規。標籤必須準確、清晰，並為本地消費者提供荷蘭語版本。強制性資訊包括產品名稱、成分清單、過敏原警示、淨含量以及有效期限。您還必須提供總部位於歐盟境內的進口商或製造商的名稱和地址，以確保在發生召回時具備完整的可追溯性。

第 23 條 BTW 遞延許可證對進口商如何運作？

第 23 條許可證允許進口商將繳納 BTW 的時間點從進口時遞延至定期 BTW 申報。您無需在邊境繳納 9% 或 21% 的 BTW，而是在申報表中將該金額同時列為進項稅額和銷項稅額。這產生了中立的現金流效應，對大交易量的貿易商至關重要。該機制是專家在討論 Create: Practical guide for setting up a Dutch food-import company 時的主要優勢之一。

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