Zakładanie spółek w Europie: 10 najlepszych krajów dla zagranicznych założycieli

Zakładanie spółki w Europie zaczyna się od trudnego pytania: który kraj wybrać? Przy tak wielu możliwościach do wyboru przygotowaliśmy zestawienie dziesięciu najlepszych jurysdykcji, aby ułatwić podjęcie decyzji. Podstawowa stawka podatku dochodowego od osób prawnych od tego samego zysku może wynosić 10% w jednym kraju i 35% w innym, a przepisy dotyczące rejestracji przez nierezydentów różnią się w równie dużym stopniu.

Ta dziesiątka to Holandia, Irlandia, Estonia, Cypr, Malta, Bułgaria, Litwa, Portugalia, Niemcy i Wielka Brytania. Porównam je pod kątem czynników, które zazwyczaj mają największe znaczenie dla zagranicznych założycieli, aby umożliwić pewny wybór odpowiedniego kraju dla danej działalności.

Jakie są korzyści z rejestracji spółki w UE?

Spółka w UE może zapewnić założycielowi będącemu nierezydentem pięć praktycznych korzyści, chociaż znaczenie każdej z nich zależy od kraju oraz charakteru działalności.

Dostęp do jednolitego rynku

Jednolity rynek UE opiera się na swobodnym przepływie towarów, usług, kapitału i osób, dzięki czemu spółka z jednego państwa członkowskiego może handlować z klientami z pozostałych państw. Nadal obowiązują przepisy unijne i krajowe, w tym wymogi dotyczące koncesji branżowych i podatku VAT.

Jeden portal VAT do sprzedaży konsumenckiej w UE

Procedura One Stop Shop umożliwia uprawnionym przedsiębiorstwom deklarowanie i opłacanie podatku VAT od określonych transgranicznych transakcji na rzecz konsumentów za pośrednictwem jednego portalu internetowego, co ogranicza konieczność rejestracji do celów VAT w innych państwach członkowskich w zakresie tych transakcji. Inne obowiązki w zakresie VAT mogą nadal mieć zastosowanie.

Dywidendy bez podatku u źródła

Na mocy dyrektywy Parent-Subsidiary kwalifikujące się dywidendy wypłacane przez spółkę zależną na rzecz spółki dominującej w innym państwie członkowskim są co do zasady zwolnione z podatku u źródła. Spółka dominująca musi posiadać co najmniej 10% udziałów, obie spółki muszą spełniać pozostałe warunki dyrektywy oraz zastosowanie mają klauzule przeciwko unikaniu opodatkowania.

Ograniczona odpowiedzialność

W przypadku Dutch BV wierzyciele zazwyczaj nie mają roszczeń wobec majątku osobistego, chociaż członkowie zarządu w pewnych przypadkach mogą ponosić osobistą odpowiedzialność. Inne kraje określają własne zasady.

Lokalny kontrahent

Klienci, dostawcy i operatorzy płatności mogą chętniej akceptować umowy zawierane ze spółką działającą w ich własnym systemie prawnym.

Jak wybraliśmy te 10 krajów?

Wybraliśmy kraje, które oferują zagranicznemu założycielowi rzeczywiście odmienne kompromisy w odniesieniu do pięciu czynników decydujących zazwyczaj o takim kroku:

• Podatki: stawka podatku dochodowego od osób prawnych oraz sposób opodatkowania zysków w momencie ich wypłaty.
• Koszty: państwowe opłaty rejestracyjne oraz wymagany kapitał zakładowy.
• Czas: jak długo trwa rejestracja po skompletowaniu dokumentów.
• Dostępność dla nierezydentów: czy założyciel mieszkający za granicą może założyć spółkę oraz jakie wymogi dotyczą dyrektorów, adresu rejestrowego i podpisów.
• Dostęp do rynku UE: czy spółka funkcjonuje na jednolitym rynku UE.

Porównaliśmy każdy kraj pod kątem tych czynników, korzystając ze źródeł rządowych, unijnych lub wiodących doradców podatkowych. W przypadkach, gdy nie byliśmy w stanie potwierdzić danej kwoty w tych źródłach, pominęliśmy ją, dlatego niektóre pozycje zawierają luki.

Kolejność ma charakter redakcyjny i nie stanowi rankingu. Holandia znajduje się na pierwszym miejscu, ponieważ Intercompany Solutions jest firmą holenderską, a pozostałe dziewięć krajów wymieniono bez ścisłej kolejności.

Rejestracja spółki w Europie: 10 najlepszych krajów w skrócie

Stawki i opłaty zweryfikowano w listopadzie 2026 r. w oparciu o źródła podlinkowane w poszczególnych sekcjach.

10 najlepszych krajów do założenia spółki w Europie

1. Holandia: najlepsza dla handlu w UE i struktur holdingowych

Holenderska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Dutch BV) zapewnia założycielowi będącemu nierezydentem obecność na jednolitym rynku UE przy kapitale zakładowym wynoszącym zaledwie 0,01 EUR, a jej wyłącznym właścicielem może być jedna osoba. Ta niska bariera wejścia czyni Holandię praktyczną bazą dla struktur handlowych i holdingowych.

Stawka podatkowa

W 2026 r. stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 19% od dochodu podlegającego opodatkowaniu do kwoty 200 000 EUR oraz 25,8% powyżej tej kwoty, przy 9% stawce w ramach Innovation Box.

Rejestracja

Dutch BV wymaga zaledwie 0,01 EUR kapitału zakładowego, a opłata za wpis do KVK wynosi 85,15 EUR.

Haczyk

Elementem zwiększającym koszty jest notariusz, ponieważ sporządzenie aktu założycielskiego Dutch BV wymaga udziału notariusza prawa cywilnego, a taksy notarialne nie są regulowane ustawowo. Nasz przewodnik wyjaśniający, czym jest Dutch BV w Holandii, opisuje typowy przedział kosztów, a nasz przewodnik BV a NV porównuje obie holenderskie formy prawne spółek.

2. Irlandia: najlepsza dla korporacji międzynarodowych i firm technologicznych wchodzących do UE

Irlandia odpowiada przedsiębiorstwom poszukującym anglojęzycznej bazy w UE z niską stawką podatku od zysków z działalności operacyjnej. Nazywana jest europejską Doliną Krzemową, a oficjalny dubliński portal inwestycyjny podaje, że 16 z 20 największych światowych gigantów technologicznych posiada strategiczną obecność w Irlandii, w tym Apple, Amazon i Google.

Stawka podatkowa

Irlandzki urząd skarbowy (Revenue) pobiera 12,5% od dochodów z działalności operacyjnej oraz 25% od pozostałych dochodów, takich jak przychody z najmu i inwestycji.

Rejestracja

Companies Registration Office (CRO) wskazuje opłatę za wniosek elektroniczny w wysokości 50 EUR dla nowej spółki.

Haczyk

Haczykiem jest wymóg dotyczący dyrektora. Zgodnie z wytycznymi CRO przynajmniej jeden dyrektor musi być rezydentem EOG, chyba że spółka posiada kaucję ubezpieczeniową (bond) w wysokości 25 000 EUR ważną przez co najmniej dwa lata lub uzyska zwolnienie w oparciu o rzeczywistą i ciągłą więź z działalnością gospodarczą w Irlandii. Założyciel mieszkający poza EOG powinien przed złożeniem wniosku zweryfikować, która ścieżka ma zastosowanie.

3. Estonia: najlepsza dla samodzielnych założycieli działających online

Estonia umożliwia pełną rejestrację spółki przez Internet po uzyskaniu karty e-Residency, a opłata państwowa wynosi 265 EUR.

Stawka podatkowa

Standardowa stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 22% i ma zastosowanie do zysków podzielonych, ponieważ opodatkowanie jest odraczane do momentu wypłaty zysków.

Rejestracja

Po uzyskaniu karty e-Residency spółkę można zarejestrować całkowicie online, a portal e-Residency określa czas rejestracji na od 15 minut do godziny. Agencja Invest in Estonia podaje, że wnioski są rozpatrywane w czasie do jednego dnia roboczego. Każdy wspólnik musi wnieść co najmniej 0,01 EUR kapitału zakładowego i potwierdzić to podczas rejestracji.

Haczyk

Należy uwzględnić czas potrzebny na uzyskanie karty oraz adres rejestrowy od usługodawcy, jeśli nie posiada się adresu w Estonii.

4. Cypr: najlepszy dla struktur holdingowych i międzynarodowych

Cypr jest państwem członkowskim UE położonym na wyspie Morza Śródziemnego, dzięki czemu spółka cypryjska funkcjonuje na jednolitym rynku. Gruntowna reforma podatkowa, która weszła w życie 1 stycznia 2026 r., zmieniła jego pozycję w porównaniu z innymi opisanymi tu krajami.

Stawka podatkowa

Jak podaje EY, stawka podatku dochodowego od osób prawnych wzrosła z 12,5% do 15% od roku podatkowego 2026.

Rejestracja

Agencja Invest Cyprus wskazuje, że rejestracja jest zazwyczaj finalizowana w ciągu kilku dni, a wnioskodawcy przedkładają adres siedziby statutowej oraz poświadczone kopie paszportów beneficjentów rzeczywistych.

Haczyk

Niektóre publikowane tabele stawek nadal podają 12,5%, dlatego warto weryfikować datę publikacji każdego wykorzystywanego źródła.

5. Malta: najlepsza dla struktur opartych na zwrocie podatku dla wspólników

Wybór Malty to w równym stopniu decyzja strukturalna, co lokalizacyjna. Tutejszy system podatku dochodowego opiera się na korelacji między opodatkowaniem spółki a zwrotami podatku przysługującymi wspólnikom.

Stawka podatkowa

Według Commissioner for Revenue spółki maltańskie płacą 35% od ogólnoświatowych dochodów i zysków kapitałowych. Wspólnicy są uprawnieni do zwrotu części lub całości podatku zapłaconego przez spółkę, w zależności od spełnienia określonych warunków.

Rejestracja

Malta Business Registry pobiera opłaty za rejestrację elektroniczną, które zaczynają się od 100 EUR przy kapitale zakładowym do 1 500 EUR i rosną wraz z wysokością kapitału.

Haczyk

Podstawowa stawka na Malcie jest najwyższa w tym zestawieniu, a korzyść podatkowa powstaje na poziomie wspólników, a nie spółki. Przed podjęciem decyzji należy poprosić doradcę o zamodelowanie zwrotu na podstawie własnych prognozowanych zysków.

6. Bułgaria: najlepsza ze względu na niską stawkę podatku dochodowego od osób prawnych

Bułgaria jest państwem członkowskim UE, dlatego bułgarska spółka działa na jednolitym rynku. Tutejsza Agencja Rejestrowa przyjmuje wnioski o rejestrację spółki w formie elektronicznej.

Stawka podatkowa

Liniowa stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 10%, co stanowi najniższą stawkę standardową w tym zestawieniu.

Rejestracja

Poradnik biznesowy Ministerstwa Gospodarki podaje, że minimalny kapitał zakładowy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością wynosi 1 EUR (2 BGN przed przyjęciem euro).

Haczyk

Złożenie wniosku online do rejestru handlowego wymaga kwalifikowanego podpisu elektronicznego, dlatego należy zweryfikować dostępną dla siebie ścieżkę składania dokumentów.

7. Litwa: najlepsza jako niskokosztowa baza w UE

Litwa to bałtyckie państwo członkowskie UE, które stosuje preferencyjny reżim podatkowy dla małych spółek. Jej sąsiadka, Estonia, obrała inną drogę poprzez cyfrową rezydenturę.

Stawka podatkowa

Stawka standardowa wynosi 17%. Kwalifikujące się małe spółki o przychodach do 300 000 EUR płacą 0% w pierwszych dwóch okresach podatkowych i 7% w kolejnych (po spełnieniu warunków uprawniających).

Rejestracja

Agencja Invest Lithuania podaje, że minimalny kapitał zakładowy dla spółki UAB wynosi 1 000 EUR i musi zostać wpłacony na lokalne konto bankowe.

Haczyk

Obniżona stawka jest obwarowana warunkami, dlatego założyciel powinien upewnić się, że spółka spełnia kryteria kwalifikacyjne, zanim uwzględni ją w planach.

8. Portugalia: najlepsza dla założycieli rozważających relokację

Portugalia jest państwem członkowskim UE, które oferuje rządową usługę online do zakładania spółek o nazwie Empresa Online. Zagraniczni założyciele mogą z niej korzystać, co wyjaśniono w kolejnych sekcjach.

Stawka podatkowa

Dla Portugalii kontynentalnej PwC wskazuje liniową stawkę podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości 19%, z preferencyjną stawką 15% od pierwszych 50 000 EUR dochodu podlegającego opodatkowaniu dla MŚP oraz lokalnym podatkiem dodatkowym wynoszącym do 1,5% w niektórych gminach.

Rejestracja

Koszt rejestracji w rządowym systemie Empresa Online wynosi 220 EUR przy wyborze wzorca umowy spółki lub 360 EUR w przypadku umowy dostosowanej do indywidualnych potrzeb.

Haczyk

Władze Portugalii wskazują, że brak jest przeszkód prawnych dla cudzoziemców w zakładaniu spółek, jednak w pierwszej kolejności muszą oni uzyskać portugalski numer identyfikacji podatkowej.

9. Niemcy: najlepsze w przypadku sprzedaży do klientów w Niemczech

Niemcy są również państwem członkowskim UE, a tutejszą formą spółki z ograniczoną odpowiedzialnością jest GmbH. To pozycja na liście, w której notariusz stanowi integralną część procedury.

Stawka podatkowa

Germany Trade & Invest, krajowa agencja inwestycyjna, wskazuje stawkę podatku dochodowego od osób prawnych na poziomie 15% powiększoną o dopłatę solidarnościową w wysokości 5,5% tej kwoty, co łącznie daje około 15,8%. Do tego dochodzi gminny podatek od działalności gospodarczej, zróżnicowany w zależności od gminy, przez co agencja szacuje średnie łączne obciążenie na około 30%.

Rejestracja

Spółka GmbH wymaga minimalnego kapitału zakładowego w wysokości 25 000 EUR, z czego co najmniej 12 500 EUR musi zostać wpłacone w momencie rejestracji, a proces wymaga udziału niemieckiego notariusza.

Haczyk

Jest to najwyższy wymóg kapitałowy w tym zestawieniu.

10. Wielka Brytania: najlepsza pod kątem szybkiej rejestracji poza UE

Wielka Brytania jest jedynym krajem w tym zestawieniu niebędącym członkiem UE, a uwzględniliśmy ją, ponieważ założyciele często porównują ją z opcjami unijnymi. Odpowiada firmom poszukującym procedury w języku angielskim, które nie potrzebują dostępu do rynku UE.

Stawka podatkowa

Główna stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 25% dla zysków powyżej 250 000 GBP, natomiast stawka dla małych zysków wynosi 19% dla dochodów do 50 000 GBP, z ulgą krańcową pomiędzy tymi progami.

Rejestracja

Companies House pobiera opłatę za rejestrację w wysokości 100 GBP online oraz 124 GBP w formie papierowej. Dyrektorzy mogą być zobowiązani do weryfikacji tożsamości za pośrednictwem systemu GOV.UK One Login przed dokonaniem rejestracji.

Haczyk

Ponieważ jednolity rynek UE obejmuje wyłącznie państwa członkowskie UE, spółka z Wielkiej Brytanii nie zapewnia do niego dostępu.

Który kraj jest odpowiedni dla Twojej firmy?

Dopasuj kraj do planowanego modelu działalności:

• Sprzedaż online konsumentom w UE: dowolne państwo członkowskie UE zapewnia dostęp do One Stop Shop, więc wybór może zależeć od stawki podatkowej i zasad rejestracji.
• Duże przedsiębiorstwa poszukujące anglojęzycznej bazy w UE: Irlandia, z wcześniejszym uwzględnieniem wymogów dotyczących dyrektora.
• Jednoosobowa działalność online bez lokalnej obecności fizycznej: Estonia, z adresem rejestrowym od zewnętrznego dostawcy.
• Struktura holdingowa: warto porównać Cypr (15%), Holandię oraz maltański system zwrotu podatku dla wspólników, a następnie sprawdzić zastosowanie dyrektywy Parent-Subsidiary w grupie.
• Najniższa stawka podstawowa: Bułgaria (10%) lub Litwa dla kwalifikujących się małych spółek.
• Przewaga klientów z Niemiec: Niemcy, po zapewnieniu kapitału w wysokości 25 000 EUR.
• Brak potrzeby dostępu do rynku UE: Wielka Brytania.

Miejsce rejestracji spółki to tylko jeden z elementów jej sytuacji podatkowej. Znaczenie ma również miejsce faktycznego zarządu oraz to, czy posiada ona zakład podatkowy w innym kraju. Osobista rezydencja podatkowa założyciela także wpływa na ostateczne rozliczenia, dlatego przed wyborem jurysdykcji wyłącznie na podstawie podstawowej stawki podatkowej należy skonsultować się z doradcą podatkowym.

Nasz przewodnik po zakładaniu działalności w Holandii szczegółowo opisuje tę ścieżkę, a lista najlepszych agentów rejestracyjnych w Holandii porównuje poszczególnych usługodawców.

Ile kosztuje założenie spółki w Europie?

Rządowe opłaty rejestracyjne są umiarkowane tam, gdzie udało się je potwierdzić: 50 EUR w Irlandii, od 100 EUR na Malcie, od 220 do 360 EUR w Portugalii, 265 EUR w Estonii, 85,15 EUR w Holandii oraz 100 GBP w Wielkiej Brytanii. Kwoty te nie są bezpośrednio porównywalne, ponieważ opłaty urzędowe występują obok wymogów w zakresie minimalnego kapitału zakładowego.

Całkowite koszty utworzenia spółki obejmują także taksy notarialne w Holandii i Niemczech, opłaty agentów rejestracyjnych, wyrobienie karty e-Residency w Estonii oraz adres rejestrowy, księgowość i doradztwo podatkowe, które są wyceniane oddzielnie.

Kapitał zakładowy pozostaje w spółce i wynosi od 0,01 EUR w Holandii do 25 000 EUR w Niemczech, gdzie co najmniej 12 500 EUR musi zostać wpłacone przy rejestracji.

Często zadawane pytania