VAT na Amazon w Holandii: Przewodnik po zgodności z przepisami na 2026 rok

6- do 8-tygodniowy okres rozpatrywania wniosków o rejestrację do celów VAT dla podmiotów zagranicznych często decyduje o sukcesie lub porażce wejścia na rynek e-commerce w Holandii. Zapewne zdajesz sobie sprawę, że opóźnienia administracyjne oraz złożoność transgranicznych przepisów podatkowych mogą doprowadzić do zawieszenia konta, jeśli składane deklaracje nie spełniają rygorystycznych holenderskich standardów. Niniejszy artykuł stanowi kompleksowy przewodnik techniczny po wymogach w zakresie podatku VAT w Holandii dla sprzedawców Amazon, obejmujący rejestrację, zgodność z unijną procedurą One-Stop Shop (OSS) oraz zobowiązania w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych na rok podatkowy 2026.

Przedstawimy etapy procedury zdalnego założenia spółki BV na podstawie zalegalizowanego pełnomocnictwa, w tym wymóg minimalnego kapitału w wysokości 0,01 EUR, opłatę rejestracyjną KVK w kwocie 85,15 EUR oraz stawkę podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości 19% dla zysków do 200 000 EUR. Poznasz szczegóły dotyczące obowiązkowego 7-letniego okresu przechowywania dokumentacji, przejścia Belastingdienst na obsługę bankową przez Rabobank oraz konieczności składania rocznych sprawozdań finansowych w ciągu 12 miesięcy od zakończenia roku obrotowego. Takie ustrukturyzowane podejście gwarantuje, że ekspansja Twojej firmy do UE będzie zarówno zgodna z przepisami, jak i skalowalna, wykorzystując Holandię jako stabilny hub dla międzynarodowej działalności e-commerce.

Zrozumienie holenderskich ram BTW dla sprzedawców na Amazonie

Podatek od wartości dodanej, czyli Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW), to podatek konsumpcyjny nakładany na niemal wszystkie towary i usługi będące przedmiotem obrotu w Holandii. Dla międzynarodowego sprzedawcy na platformie Amazon zgodność z holenderskimi przepisami dotyczącymi BTW rozpoczyna się od ustalenia, czy przedsiębiorstwo posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej lub magazynuje towary lokalnie. W 2026 roku podstawowa stawka BTW wynosi nadal 21% dla większości towarów e-commerce sprzedawanych za pośrednictwem platformy. Sprzedawcy oferujący określone kategorie produktów, takie jak żywność, książki czy produkty lecznicze, mogą kwalifikować się do obniżonej stawki wynoszącej 9%.

Jeżeli korzystasz z usługi Fulfillment by Amazon (FBA), a Twoje towary są magazynowane w holenderskim centrum logistycznym, powstaje obowiązek podatkowy (taxable nexus). Powoduje to natychmiastowy wymóg rejestracji do BTW, niezależnie od rocznego obrotu. W przeciwieństwie do przedsiębiorstw będących rezydentami, które mogą korzystać z określonych progów, podmioty zagraniczne przechowujące zapasy w Holandii muszą zarejestrować się przed dokonaniem pierwszej sprzedaży z tego magazynu. Zbudowanie bazy zgodnej z przepisami często obejmuje założenie firmy w Holandii w celu uproszczenia tych zobowiązania podatkowych.

Rola Belastingdienst w e-commerce

Holenderska administracja podatkowo-celna, znana jako Belastingdienst, jest organem odpowiedzialnym za zarządzanie rejestracją i deklaracjami BTW. Jest to główna instytucja nadająca numery identyfikacyjne BTW podmiotom zagranicznym. Od 1 maja 2026 roku Belastingdienst korzysta z Rabobanku jako swojego oficjalnego banku obsługującego wszystkie transakcje związane z podatkami. Oznacza to, że wszelkie płatności BTW oraz należne zwroty będą przetwarzane za pośrednictwem tej instytucji. Zagraniczni sprzedawcy muszą upewnić się, że ich systemy księgowe są skonfigurowane do obsługi tych konkretnych danych bankowych, aby uniknąć opóźnień w płatnościach.

Dostawy zwolnione z BTW a dostawy opodatkowane

Zrozumienie różnic między poszczególnymi sposobami traktowania podatkowego ma kluczowe znaczenie dla utrzymania uporządkowanego procesu księgowego. Podczas gdy stawka 21% ma zastosowanie do większości krajowych sprzedaży B2C, niektóre transakcje są traktowane odmiennie. Na przykład stawka 0% BTW ma zastosowanie do eksportu towarów do krajów spoza Unii Europejskiej. Pozwala to sprzedawcom na odliczenie naliczonego BTW od kosztów bez naliczania BTW klientowi końcowemu, pod warunkiem posiadania ścisłego dowodu wywozu. Nasze usługi w zakresie księgowości dla e-commerce mogą pomóc w prowadzeniu dokumentacji niezbędnej do takich odliczeń.

W przypadku transakcji B2B na terytorium UE często stosuje się mechanizm odwrotnego obciążenia (reverse charge). W takich sytuacjach obowiązek rozliczenia BTW przechodzi ze sprzedawcy na nabywcę, pod warunkiem że obie strony posiadają ważne numery BTW. Twoje faktury muszą dokładnie odzwierciedlać te rozróżnienia. Holenderskie standardy rachunkowości wymagają podania określonych danych na każdej fakturze, w tym numeru BTW sprzedawcy, numeru BTW klienta w przypadku sprzedaży B2B oraz wyraźnego wyszczególnienia zastosowanych stawek podatku. Nieprzestrzeganie tych wymogów dotyczących fakturowania może prowadzić do kontroli podatkowych lub odrzucenia prawa do odliczenia BTW.

Proces rejestracji do BTW dla sprzedawców niebędących rezydentami

Harmonogram administracyjny uzyskania numeru BTW w Holandii jest kluczowym elementem międzynarodowego planowania biznesowego. W przypadku podmiotów będących własnością zagraniczną proces rejestracji trwa zazwyczaj od 6 do 8 tygodni. Czas ten jest często dłuższy niż w przypadku lokalnych przedsiębiorców ze względu na dodatkowe procedury weryfikacyjne wymagane przez Belastingdienst wobec wnioskodawców niebędących rezydentami. Warunkiem koniecznym do złożenia wniosku jest uprzednia rejestracja w Izbie Handlowej (KVK), co wiąże się z jednorazową opłatą w wysokości 85,15 EUR w roku podatkowym 2026.

Dla założycieli niebędących rezydentami najbardziej efektywnym sposobem utworzenia holenderskiego podmiotu jest procedura wykorzystująca zalegalizowane pełnomocnictwo (Power of Attorney – POA). Umożliwia to notariuszowi sporządzenie aktu założycielskiego w Twoim imieniu, eliminując konieczność osobistego przyjazdu do Holandii. Lokalny adres siedziby jest obowiązkowy dla każdego wniosku o rejestrację do BTW dla sprzedawcy na Amazonie; organy podatkowe nie nadadzą numeru BTW podmiotowi, który nie posiada weryfikowalnej fizycznej obecności w kraju.

Zdalne tworzenie Dutch BV i wniosek o BTW

Proces zdalnego zakładania spółki Dutch BV przebiega według określonej sekwencji. Po pierwsze, należy przygotować ważne dokumenty tożsamości oraz precyzyjny opis planowanej działalności gospodarczej. Opisy te są kluczowe, ponieważ definiują Twój status podatkowy i klasyfikację KVK. Po drugie, holenderski notariusz sporządza akt założycielski na podstawie zalegalizowanego pełnomocnictwa. Na koniec podmiot zostaje zarejestrowany w KVK. Możesz dowiedzieć się więcej o procesie rejestracji spółki w Holandii, aby upewnić się, że każdy etap jest zgodny z obowiązującymi standardami prawnymi.

Integracja numeru EORI dla importerów

Numer rejestracyjny i identyfikacyjny przedsiębiorcy (EORI) jest niezbędny dla każdego podmiotu zarejestrowanego do BTW w Holandii, który importuje towary do Unii Europejskiej przez holenderskie porty. Numer ten służy jako identyfikator we wszystkich procedurach celnych. Aby zapewnić płynny przepływ towarów importowanych w ramach Amazon FBA, numer EORI musi być poprawnie powiązany z numerem BTW. Istotną zaletą dla podmiotów zarejestrowanych w Holandii jest zezwolenie z artykułu 23 (Article 23 permit). Zezwolenie to pozwala na odroczenie płatności BTW przy imporcie, co oznacza, że podatek nie jest płacony na granicy, lecz rozliczany w okresowej deklaracji BTW. Zapewnia to znaczną korzyść w zakresie płynności finansowej w porównaniu z innymi jurysdykcjami UE, gdzie importowy BTW musi być opłacony z góry. Jeśli potrzebujesz pomocy przy tych procedurach podatkowych, możesz skonsultować się z naszymi specjalistami ds. zgodności, aby zweryfikować swoje uprawnienia.

Korzystanie z unijnej procedury One-Stop Shop (OSS) w Holandii

Unijna procedura One-Stop Shop (OSS) to scentralizowany portal elektroniczny, który upraszcza obowiązki w zakresie BTW dla sprzedawców na Amazonie posiadających holenderski numer BTW i dokonujących wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość w Unii Europejskiej. W ramach tego systemu przedsiębiorstwo zarejestrowane do celów BTW w Holandii może deklarować i płacić BTW należny od całej sprzedaży towarów B2C na rzecz konsumentów w innych państwach członkowskich UE za pośrednictwem jednej kwartalnej deklaracji. Zastępuje to wcześniejszy wymóg monitorowania indywidualnych progów sprzedaży na odległość dla każdego kraju z osobna oraz utrzymywania wielu lokalnych rejestracji BTW.

Chociaż deklaracja OSS jest składana za pośrednictwem holenderskiego portalu podatkowego, służy ona wyłącznie do transgranicznych transakcji B2C. Sprzedaż realizowana na rzecz klientów w Holandii musi być nadal wykazywana w standardowej, lokalnej holenderskiej deklaracji BTW. Dla międzynarodowych przedsiębiorców założenie firmy w Holandii na potrzeby e-commerce zapewnia stabilną podstawę prawną do korzystania z tego scentralizowanego systemu. Holenderskie organy podatkowe są znane ze swojej efektywności cyfrowej, co sprawia, że Holandia jest preferowanym „państwem członkowskim identyfikacji” w procedurze OSS dla globalnych marek sprzedających na Amazonie.

Jak OSS upraszcza ekspansję na Amazonie

Główną zaletą systemu OSS jest wyeliminowanie obciążeń administracyjnych związanych z zarządzaniem nawet 27 różnymi rejestracjami do BTW. Zamiast kontaktować się z wieloma organami podatkowymi w różnych językach, konsolidujesz swoje sprawozdania obejmujące całą UE w jednym zgłoszeniu. To scentralizowane podejście obniża koszty związane z międzynarodową zgodnością podatkową i upraszcza proces księgowy dla rozwijających się marek. Umożliwia skalowanie obecności na Amazonie na całym rynku europejskim bez opóźnień zazwyczaj związanych z uzyskiwaniem nowych zagranicznych numerów BTW. Nasze usługi księgowe dla e-commerce pomagają zapewnić, że te skonsolidowane raporty pozostają dokładne i odzwierciedlają określone stawki BTW każdego kraju przeznaczenia.

Kwalifikowalność i zarządzanie progami

Procedura OSS staje się istotna, gdy łączna wartość wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość B2C w UE przekroczy jednolity próg 10 000 EUR w danym roku kalendarzowym. Poniżej tego progu można nadal stosować stawkę BTW kraju, w którym przedsiębiorstwo posiada siedzibę. Po przekroczeniu tego limitu należy naliczać stawkę BTW obowiązującą w państwie członkowskim konsumenta. Monitorowanie wolumenu sprzedaży ma kluczowe znaczenie dla terminowej rejestracji w procedurze OSS.

W przypadku korzystania z programu Pan-European FBA należy pamiętać, że procedura OSS nie zastępuje wszystkich lokalnych obowiązków. Magazynowanie towarów w zagranicznym centrum logistycznym nadal tworzy obowiązek podatkowy (taxable nexus) w danym kraju. W związku z tym, podczas gdy OSS obejmuje raportowanie podatku od sprzedaży przy ostatecznej dostawie do konsumenta, nadal mogą być wymagane lokalne rejestracje do BTW w krajach, w których Amazon przechowuje zapasy, w celu rozliczania przemieszczeń towarów oraz sprzedaży lokalnej. Zarządzanie tym przejściem z rejestracji lokalnych do procedury OSS wymaga uporządkowanego nadzoru nad łańcuchem dostaw i lokalizacją magazynów. W przypadku marek produkujących towary na Wschodzie, Buying Office Asia zapewnia bezpośrednie wsparcie w procesie zakupowym, dbając o efektywność łańcucha dostaw, zanim towary trafią do europejskich magazynów.

Standardowe deklaracje BTW w Holandii składa się w okresach kwartalnych. Każdy podmiot zarejestrowany do BTW jako sprzedawca na Amazonie musi dokonać zarówno złożenia deklaracji, jak i płatności podatku najpóźniej do ostatniego dnia miesiąca następującego po zakończeniu danego kwartału. Oznacza to, że termin na rozliczenie za I kwartał upływa 30 kwietnia. Precyzja terminowa jest niezbędna, ponieważ bank obsługujący Belastingdienst, Rabobank, musi otrzymać środki przed upływem terminu, aby uniknąć kar za zwłokę. Sprzedawcy niebędący rezydentami podlegają tym samym cyklom kwartalnym od momentu aktywacji numeru BTW.

Prawo holenderskie wymaga przechowywania całej dokumentacji biznesowej przez co najmniej 7 lat na potrzeby kontroli podatkowych. Okres ten wydłuża się do 10 lat, jeżeli działalność dotyczy nieruchomości. Dokumentacja ta musi obejmować wszelkie cyfrowe dane dotyczące sprzedaży, faktury zakupowe oraz wyciągi bankowe. Ponadto wymagane jest złożenie rocznego sprawozdania finansowego spółki w Izbie Handlowej (KVK) w terminie 12 miesięcy od zakończenia roku obrotowego. Prowadzenie tej dokumentacji w uporządkowany sposób stanowi kluczowy element długoterminowej zgodności z przepisami dla każdej międzynarodowej marki działającej w holenderskiej jurysdykcji.

Standardy rachunkowości dla sprzedawców na Amazonie

Prowadzenie zgodnych z przepisami ksiąg rachunkowych wymaga bezproblemowej integracji raportów z Amazon Seller Central z holenderskim oprogramowaniem księgowym. Proces księgowy musi dokładnie odzwierciedlać opłaty Amazon, zwroty oraz rabaty promocyjne jako odrębne pozycje. W przypadku sprzedaży na wielu rynkach należy rozliczać przeliczenia walut przy użyciu kursów wymiany publikowanych przez Europejski Bank Centralny lub holenderskie organy podatkowe. Szczegółowe omówienie tych wymagań można znaleźć w naszym przewodniku dotyczącym księgowości dla Dutch BV: compliance 2026.

Kwestie związane z podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT)

Podczas gdy BTW jest podatkiem konsumpcyjnym, Twoja Dutch BV podlega również opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT) od swoich globalnych dochodów. W 2026 roku stawka CIT wynosi 19% dla dochodów do opodatkowania do kwoty 200 000 EUR. Dochody przekraczające ten próg są opodatkowane stawką 25,8%. Strategia podatkowa musi uwzględniać również limit odliczenia kosztów finansowania dłużnego, który w latach podatkowych 2025 i 2026 wynosi 24,5% EBITDA. Zapewnia to ochronę bazy podatkowej przed erozją poprzez nadmierne płatności odsetkowe na rzecz podmiotów powiązanych.

Przejrzystość jest kluczowym elementem holenderskiego prawa spółek. Wszelkie zmiany w rejestrze beneficjentów rzeczywistych (UBO) należy zgłaszać w ciągu 7 dni, jeżeli udział danej osoby w spółce przekracza próg 25%. Zgłoszenie to jest obowiązkowe dla wszystkich struktur BV i podlega ścisłej kontroli organów państwowych. Dbanie o aktualność tych danych zapobiega komplikacjom administracyjnym, które mogłyby wpłynąć na status Twojego holenderskiego numeru BTW i zakłócić dostęp do rynku UE.

Wsparcie strukturalne dla rozwoju e-commerce w Holandii

Założenie Dutch BV zapewnia solidne ramy korporacyjne dla działalności w UE. Profesjonalne wsparcie sekretariatu korporacyjnego gwarantuje utrzymanie dobrej kondycji prawnej podmiotu poprzez zarządzanie sprawozdawczością ustawową i prowadzenie rejestru UBO zgodnie z wymogami prawa. Ta spójność strukturalna ma kluczowe znaczenie dla sprzedawcy na Amazon z holenderskim VAT, który musi wykazać swoją wiarygodność zarówno przed organami podatkowymi, jak i platformą handlową. Zdalne zarządzanie pozwala nadzorować te operacje z dowolnego miejsca na świecie przy jednoczesnym zachowaniu lokalnej obecności za pośrednictwem zarejestrowanego podmiotu. Taka elastyczność stanowi kluczową zaletę dla międzynarodowych przedsiębiorców, którzy nie planują relokacji, lecz potrzebują stabilnego punktu wejścia na rynek europejski.

W miarę skalowania marki na platformie Amazon konieczne może okazać się zatrudnienie lokalnego personelu logistycznego lub kadry zarządzającej do obsługi rosnącego wolumenu zamówień bądź lokalnej obsługi klienta. Nasze profesjonalne usługi kadrowo-płacowe w Holandii wspierają przedsiębiorstwa w zachowaniu zgodności z holenderskim prawem pracy i w zakresie opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. Ustrukturyzowana strategia VAT, zintegrowana z tym wsparciem operacyjnym, tworzy skalowalny model długoterminowego sukcesu na kontynencie europejskim. Dostosowując realizację obowiązków podatkowych do profesjonalnych usług administracyjnych, ograniczasz ryzyko zawieszenia konta i zapewniasz firmie warunki do zrównoważonego rozwoju na obszarze handlowym UE.

Zalety wyspecjalizowanej firmy rejestrującej spółki

Współpraca z wyspecjalizowaną firmą zapewnia bezpośredni dostęp do ekspertów, którzy rozumieją niuanse holenderskich umów podatkowych oraz prawa spółek. Koordynujemy działania bezpośrednio z holenderskimi notariuszami w celu przeprowadzenia procedury opartej na zalegalizowanym pełnomocnictwie, co umożliwia założycielom niebędącym rezydentami założenie spółki bez konieczności odbywania podróży. Koordynacja ta obejmuje również Belastingdienst, gdzie działamy jako pośrednik zarządzający procesem rejestracji do VAT. Ten profesjonalny nadzór jest kluczowy dla zachowania standardowego terminu od 6 do 8 tygodni, ponieważ organy podatkowe wymagają precyzyjnej dokumentacji i jasnego opisu działalności gospodarczej przed nadaniem numeru VAT podmiotowi należącemu do kapitału zagranicznego.

Kolejne kroki dla sprzedawców na Amazon

Pierwszym krokiem w procesie ekspansji są wstępne konsultacje mające na celu ustalenie, czy struktura BV odpowiada danemu modelowi biznesowemu oraz strategii zarządzania zapasami. Po utworzeniu podmiotu i uiszczeniu opłaty KVK w wysokości 85,15 EUR nacisk zostaje przeniesiony na budowę infrastruktury finansowej. Pomagamy w koordynacji składania wniosków o otwarcie konta bankowego w Rabobank lub u odpowiednich alternatywnych dostawców cyfrowych, którzy obsługują międzynarodowe transakcje e-commerce. Utworzenie tych rachunków jest warunkiem koniecznym do otrzymywania wypłat z platformy Amazon oraz regulowania zobowiązań z tytułu VAT wobec holenderskich organów podatkowych. Szersze spojrzenie na proces rejestracji oraz szczegółowe wymagania stawiane podmiotom międzynarodowym przedstawia nasz przewodnik po rejestracji do VAT w Holandii w 2026 roku dla firm zagranicznych.

Strategiczna ekspansja na holenderski rynek e-commerce

Zapewnienie sobie statusu działającego zgodnie z przepisami sprzedawcy na Amazon z holenderskim VAT to wymóg strategiczny warunkujący dostęp do szerokiego rynku Unii Europejskiej. Zakładając Dutch BV w trwającym od 3 do 5 dni zdalnym procesie rejestracji, tworzysz profesjonalną bazę, która wspiera zarówno sprzedaż lokalną, jak i dystrybucję w całej UE za pośrednictwem procedury OSS. To ustrukturyzowane podejście pozwala efektywnie zarządzać zobowiązaniami podatkowymi, umożliwiając jednoczesną koncentrację na skalowaniu obecności marki na rynkach międzynarodowych. Zastosowanie ścieżki z pełnomocnictwem gwarantuje, że wymogi dotyczące podróży lub lokalne bariery administracyjne nie zakłócą globalnych operacji.

Nasze specjalistyczne wsparcie księgowe dla e-commerce gwarantuje, że kwartalne deklaracje oraz roczne sprawozdania finansowe spełniają rygorystyczne standardy Belastingdienst i KVK. Udzielamy 100% gwarancji satysfakcji na nasze usługi korporacyjne, występując jako aktywny partner w utrzymywaniu pełnej zgodności z przepisami prawa. Podjęcie tych kroków na bieżącym etapie pozwala uniknąć opóźnień administracyjnych i chroni konto Amazon przed zawieszeniem z powodu uchybień regulacyjnych. Dzięki właściwemu wsparciu strukturalnemu Twoje przedsiębiorstwo może w pełni wykorzystać konkurencyjne stawki CIT oraz korzyści wynikające z odroczenia podatku VAT, jakie Holandia oferuje międzynarodowym przedsiębiorcom.

Z przyjemnością pomożemy Ci wejść na holenderski rynek z zachowaniem precyzji i najwyższych standardów zawodowych.

Ostatni przegląd: czerwiec 2024

Frequently Asked Questions

Czy potrzebuję Dutch BV, aby sprzedawać na Amazonie w Holandii?

Nie ma bezwzględnego wymogu posiadania Dutch BV, aby sprzedawać na Amazonie, ale jest to często najbardziej praktyczna struktura dla rozwoju międzynarodowego. Spółka BV wymaga minimalnego kapitału w wysokości 0,01 EUR i musi zostać utworzona za pośrednictwem notariusza. W przypadku założycieli niebędących rezydentami proces ten można przeprowadzić zdalnie w ciągu 3 do 5 dni roboczych przy użyciu zalegalizowanego pełnomocnictwa. Podmiot ten zapewnia ograniczoną odpowiedzialność oraz profesjonalną podstawę do zarządzania zobowiązaniami podatkowymi.

Ile czasu trwa uzyskanie holenderskiego numeru VAT dla sprzedawcy na Amazonie?

Proces uzyskania numeru Amazon seller Netherlands VAT dla podmiotu będącego własnością zagraniczną trwa zazwyczaj od 6 do 8 tygodni. Harmonogram ten obejmuje weryfikację działalności gospodarczej przez Belastingdienst. Przed złożeniem wniosku należy upewnić się, że rejestracja w Izbie Handlowej (KVK) została zakończona. Wczesne rozpoczęcie tego procesu ma kluczowe znaczenie, aby uniknąć opóźnień we wprowadzaniu produktów na rynek, szczególnie jeśli planujesz korzystać z holenderskich centrów realizacji zamówień (fulfillment centers) do magazynowania swoich zapasów.

Jaka jest aktualna stawka VAT dla handlu elektronicznego w Holandii?

W 2026 r. podstawowa holenderska stawka VAT na większość towarów w handlu elektronicznym wynosi 21%. Obniżona stawka 9% ma zastosowanie do określonych kategorii produktów, takich jak żywność, książki i wyroby medyczne. W przypadku eksportu towarów do krajów spoza Unii Europejskiej zastosowanie może mieć stawka 0%. Należy prowadzić przejrzystą dokumentację uzasadniającą stosowanie tych stawek, ponieważ organy podatkowe wymagają precyzyjnych dokumentów dla każdej transakcji zrealizowanej za pośrednictwem konta sprzedawcy Amazon.

Czy mogę zarejestrować się do holenderskiego VAT zdalnie, bez wizyty w kraju?

Tak, można zarejestrować się do VAT i założyć firmę w Holandii bez konieczności wizyty w tym kraju. Standardową procedurą dla założycieli niebędących rezydentami jest proces z wykorzystaniem zalegalizowanego pełnomocnictwa. Pozwala to holenderskiemu notariuszowi na sporządzenie niezbędnych aktów prawnych, podczas gdy Ty przebywasz za granicą. Po rejestracji spółki należy uiścić jednorazową opłatę rejestracyjną w KVK w wysokości 85,15 EUR. Wniosek o nadanie numeru VAT jest następnie procedowany elektronicznie, co stanowi usprawnioną ścieżkę do zapewnienia zgodności z przepisami dla międzynarodowych przedsiębiorców.

Jak system OSS wpływa na sprzedawców Amazon w Holandii?

Unijny system One-Stop Shop (OSS) umożliwia rozliczanie podatku VAT od wszystkich transakcji wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (B2C) na terytorium całej UE w jednej kwartalnej deklaracji. Staje się to obowiązkowe, gdy sprzedaż transgraniczna przekroczy ogólnounijny próg 10 000 EUR. Korzystanie z portalu OSS w Holandii eliminuje konieczność utrzymywania odrębnych rejestracji VAT w każdym państwie członkowskim, w którym znajdują się Twoi klienci, pod warunkiem że nie magazynujesz towarów w tych poszczególnych zagranicznych jurysdykcjach.

Jakie są wymogi dotyczące przechowywania dokumentacji dla celów holenderskiego podatku VAT?

Holenderskie prawo wymaga przechowywania całej dokumentacji biznesowej przez co najmniej 7 lat w celu zapewnienia zgodności podczas ewentualnych kontroli podatkowych. Okres przechowywania wydłuża się do 10 lat w odniesieniu do dokumentacji związanej z nieruchomościami. W archiwum muszą znajdować się raporty sprzedaży z platformy Amazon, faktury zakupowe oraz wyciągi bankowe. Od 1 maja 2026 r. wszystkie płatności podatkowe posiadacza numeru Amazon seller Netherlands VAT są przetwarzane za pośrednictwem Rabobank, banku obsługującego Belastingdienst, co zapewnia przejrzyste śledzenie transakcji instytucjonalnych.

Czy przedstawiciel podatkowy jest wymagany dla sprzedawców Amazon spoza UE?

Choć nie zawsze jest to obowiązkowe przy podstawowej rejestracji, przedstawiciel podatkowy jest wymagany, jeśli chcesz skorzystać z zezwolenia na mocy artykułu 23 (Article 23 permit). Zezwolenie to umożliwia odroczenie podatku VAT od importu, co oznacza, że podatek jest wykazywany w deklaracji okresowej, a nie płacony na granicy. Dla sprzedawców spoza UE stanowi to znaczącą korzyść pod względem płynności finansowej. Przedstawiciel działa jako punkt kontaktowy dla organów podatkowych i zapewnia prawidłowość dokumentacji importowej.

Jakie są stawki podatku dochodowego od osób prawnych dla holenderskiego e-commerce w 2026 roku?

W roku podatkowym 2026 stawka podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) wynosi 19% dla zysków do 200 000 EUR. Zyski przekraczające tę kwotę opodatkowane są stawką 25,8%. Ponadto należy mieć na uwadze limit odliczenia odsetek, który wynosi 24,5% EBITDA. Roczne sprawozdania finansowe muszą zostać złożone w KVK w ciągu 12 miesięcy od zakończenia roku obrotowego. Stawki te i terminy są ściśle egzekwowane w stosunku do wszystkich spółek z ograniczoną odpowiedzialnością działających w Holandii.

Sources

• ICS Payroll - Dutch payroll services
• KVK - Registering with the Dutch Business Register
• Business.gov.nl - Private limited company (bv)
• Burgerlijk Wetboek Boek 2 (Dutch Civil Code, legal entities)
• Rijksoverheid - Ondernemen
• Belastingdienst - Corporate income tax rates
• Belastingdienst - Payroll taxes (loonheffingen)
• UWV - Employer obligations
• SVB - Social insurance in the Netherlands
• Belastingdienst - VAT (btw) for entrepreneurs
• European Commission - VAT rules and rates
• De Nederlandsche Bank - Supervision
• AFM - Licences and registers
• RVO - Doing business internationally
• Belastingdienst Douane - Customs
• CJEU, Cadbury Schweppes, C-196/04 (ECLI:EU:C:2006:544)
• Hoge Raad, ECLI:NL:HR:2021:1152
• PwC Worldwide Tax Summaries - Netherlands
• ICLG - Corporate Governance Laws and Regulations, Netherlands