每家荷蘭公司都必須應對稅收並有義務遵守荷蘭稅法，如果您進行國際貿易，還需遵守可能的外國稅法。當您在不同國家擁有多家公司時，除了適用的荷蘭法律之外，您還將受到外國稅收法律和法規的約束。如果您不瞭解在任何特定情況下適用哪些法律，這可能會導致令人困惑的情況。如果您想確保您的公司遵守所有適用的法律法規，尋求專業第三方機構的建議是明智之舉。Intercompany Solutions 可以協助您處理影響您公司的任何與稅務相關的事宜。因此，我們為希望設立荷蘭公司或已擁有荷蘭企業的企業家提供廣泛的企業所得稅服務。我們將在本頁面概述我們企業所得稅服務的全部範圍。
關於企業所得稅的一般建議
Intercompany Solutions 為廣泛的外國和本土客戶就各種與稅務相關的議題提供建議，例如：
- 荷蘭國內稅收
- 國際稅收
- 企業稅務合規
- 稅務報告
- 納稅申報
- 稅務風險管理
- 國家和國際裁稅（Tax rulings）
- 盡職調查
- 轉讓定價
- 法律稅務事宜
我們積極參與的其他領域包括（但不限於）公司設立、投資、企業架構重組、併購和公司重組。憑藉在這些領域多年的經驗，我們通過始終了解國內外最新的法律法規，為您的公司帶來附加價值。我們已經幫助數千名企業家探討了擁有成功的荷蘭企業的可能性，並將繼續為我們遇到的每位新客戶提供同樣的支援。我們能夠分析您企業的財務狀況，就最適合您情況的有效稅務策略提供建議，並在出現任何問題時幫助您找到適當的解決方案。為了向您說明我們的工作內容，我們將在下文解釋企業所得稅的概念。
什麼是企業所得稅？
當您是私營或有限責任公司的所有者時，您必須就該公司的利潤繳納公司稅。此類公司也被 Belastingdienst（荷蘭稅務局）稱為“法人實體”。對於在荷蘭設立的每個“實體”，您都有法律義務每年提交企業所得稅申報表。企業所得稅是根據您在任何財年中賺取的應納稅額計算的。因此，企業所得稅是對由法人實體（例如 BV 和 NV）運營的公司的利潤徵收的。在某些情況下，合作社、基金會和協會等其他法律形式也需要繳納企業所得稅，但前提是且僅限於它們運營了實際產生利潤的業務。
目前的企業所得稅稅率是多少？
在荷蘭，個人所得稅稅率高於企業所得稅稅率。這使得擁有荷蘭 BV 成為一個極具吸引力的解決方案，特別是當您計劃每年產生超過 200,000 歐元的利潤時。但請記住，您也需要對股息支付稅款。如果您想知道最具有成本效益的選擇是什麼，請隨時聯絡 Intercompany Solutions 獲取個性化建議。此外，個人所得稅為企業家提供了一些企業所得稅所沒有的扣除額。簡而言之，如果選擇荷蘭 BV 僅基於獲取稅務優惠，則始終需要針對每種具體情況進行細緻計算。目前荷蘭的企業所得稅稅率如下：
| 應納稅額 | 稅率 |
|---|---|
| < 200,000 歐元 | 19% |
| > 200,000 歐元 | 25,8% [1] |
2026年稅率表
企業所得稅諮詢
當您想確定一旦建立荷蘭企業後必須繳納的稅種時，建議您充分了解所有現行的國家稅收，以及荷蘭與其他國家簽訂的稅收協定。因為了解這些可以為您節省大量的資金。正如我們在上面指出的那樣，具有 NV 或 BV 法律形式的公司有義務繳納公司稅，但在某些情況下，在荷蘭活躍的基金會、協會、合夥企業和外國公司也有義務這樣做。Intercompany Solutions 在為各類公司提供諮詢和起草企業所得稅檔案方面擁有豐富的經驗。
我們傾向於充分了解我們的客戶，以便隨時為您提供量身定製的建議。我們常駐的稅務專家團隊始終了解最新動態，因此可以預見法律法規的（即將到來的）變化。我們還廣泛參與國際上的許多公司，這意味著我們可以為國際公司提供關於每個國家稅收立法的堅實建議。我們可以輕鬆無誤地在所有國家減輕您的負擔並執行企業所得稅申報。通過這種方式，您可以確切地知道您公司所處的狀況。
我們提供哪些企業所得稅方面的建議？
稅法被認為高度複雜，部分原因在於許多特殊的優惠政策和反濫用條款。每個國家都需要保護自己免受公司避稅的影響，因此有大量的稅務相關條款。從本質上講，運用這些法律法規需要專業知識。對於任何荷蘭公司來說，事先對所有可能的稅務後果有清晰的認識是很重要的。我們可以為您處理整個年度企業所得稅申報。此外，我們還可以提供有關該主題的具體服務或建議。我們在該領域的部分服務示例包括：
- 企業所得稅申報
- 最佳化您公司的稅務狀況
- 企業架構重組
- 稅務控制指導
- 國際稅務建議和轉讓定價
- 設立和支援海外業務活動
- 關於選擇最佳法律實體的建議
- 關於將 eenmanszaak 轉換為 BV 或反之亦然的建議
- 關於稅務規劃的建議
- 企業收購
- 關於投資扣除額的建議
- 申請研發（R&D）扣除額
關於稅務報告和定期納稅申報的建議
當您在某個國家繳納稅款時，您還將面臨向該國稅務機關報告您公司產生的所有收入的義務。如果您的收入來自多個國家，您應該注意，您很有可能必須同時在多個國家提交稅務報告。這意味著對於任何不瞭解稅收的國際企業家來說，整理自己的財務狀況可能是一項艱鉅的任務。通常，荷蘭的每位企業主都需要每年提交多份電子納稅申報表，例如以下內容：
- 年度企業所得稅申報
- 年度常規個人所得稅申報
- 年度、月度或季度增值稅（VAT）申報
- 年度、半年度、月度或每四周的工資稅
- 消費稅
- 消費稅
- 歐盟內部供應（Intra-community supplies）
如果您未能按時提交必要的納稅申報表，您可以預見首先會收到警告。如果您持續不提交納稅申報表或不繳稅，您可以預見諸如高額罰款甚至入獄等後果。因此，請始終確保您的財務管理正確且最新，從而使您更容易履行所有義務。Intercompany Solutions 可以就明確報告義務的範圍、對其進行分類、遵守特定報告義務向您提供建議，並協助您構建所需的本地檔案和主體檔案（master files）。關於該主題如有任何疑問，請隨時聯絡我們。
如何從國外申報所得稅？
當您擁有荷蘭企業時，您應該瞭解許多資訊來源。一個非常重要的因素是您的利潤來源。作為公司的所有者或董事，瞭解您公司的利潤如何在國際上賺取以及利潤在哪裡產生是非常重要的。例如，具有稅務吸引力的架構可以確保您公司的稅收負擔顯著減輕，包括來自您公司的利潤，以及關於特許權使用費和股息的稅負。當您的公司必須應對外國稅務規則時，至關重要的是您要了解所有相關的國內和國際法律法規，以及國家之間的協定。您應該問自己一些問題來了解您作為企業的立場，例如：
- 您的公司是否需要應對外國稅務規則？
- 您的公司設在多少個國家？
- 您的來源國與您擁有企業的國家之間是否存在協定？
- 您是否因為出口或國際合作而在國外開設分支機構或設立外國公司？
- 您的公司是否是國際架構的一部分，並且您想知道新稅收立法對您的公司有什麼影響？
必須做出區分，並且必須確定公司所有者是在本國納稅還是在國外納稅。因此，如果您住在荷蘭但在國外擁有公司股份，或者您擁有外國國籍、住在國外因此需要在國外納稅但在荷蘭公司擁有實質性權益，那麼研究國家的徵稅權是很有用的。您需要做出的區分是繞過、覆蓋或半覆蓋新國際條約條款的能力。任何國際條約義務的實施基本上留給各個國家，因為國家在其主要憲法結構下進行內部審議。因此，不能保證所有涉及的國家都會完全實施條約義務。因此，您需要按國家查明某個條約是已實施、半實施還是根本未實施。這使得國際稅收問題對於沒有財務和/或稅務專業知識、知識或背景的企業家來說非常棘手。
您是否住在外國，並且是否也就您（幾乎）全部收入在荷蘭繳納所得稅？那麼值得檢查您是否屬於合格的外國納稅人。您符合這些條件嗎？那麼您享有與荷蘭居民相同的扣除額、稅收抵免和免稅資本的權利。[2] Intercompany Solutions 樂於利用我們的知識和國際網路幫助您解決國際稅務問題。我們的稅務顧問密切關注國際稅法領域的動態和新立法。我們可以向您清晰地解釋修改後的立法和新立法，無論這涉及受控外國公司（CFC）立法，還是國內和國際企業所得稅、股息稅、轉讓定價和反濫用條款領域的進展。如果您覺得可以依靠專家稅務專家處理您的國際稅務問題，那麼 Intercompany Solutions 就是您公司的合作伙伴。我們可以幫助您遵守某些強制性的國際報告義務，例如：
通用報告標準（CRS）
稅基剝蝕和利潤轉移規則（BEPS）
外國賬戶稅收遵從法案（FATCA）
關於企業所得稅合規的建議
當您在世界上任何地方設立公司時，您可以預見有義務遵守任何國家當前的稅法和立法。這種義務也被稱為（企業所得稅）稅務合規。這本質上是全球幾乎每個國家和司法管轄區的要求。大多數稅法和規則是廣泛且繁多的，此外它們往往與國際稅收扣除和抵免相互關聯。這些法律不斷變化和增加的事實，使得作為企業主保持瞭解您需要支付的確切金額變得複雜。Intercompany Solutions 在處理各種國內和國際公司的企業稅務合規工作量方面擁有多年的豐富經驗。我們還可以協助您滿足任何報告義務和嚴格的截止日期，這樣您就不會與國內或國際稅務機關發生糾紛。
我們將我們的企業專業知識與許多蓬勃發展行業的知識相結合，同時也增加了靈活性，以始終能夠滿足您公司的需求。這使我們能夠解決各種企業稅務合規的需要和需求。我們通過配對不同的合規服務（包括外包選項）來提供透明度。這使您能夠有效地履行所有與稅務相關的義務。您可以向我們詢問有關國際稅務合規的任何問題，我們將努力盡最大能力回答。
衡量企業稅務合規的幾種方式
本質上，大多數公司和企業都遵守現行的稅務法規，從而繳納正確數額的稅款。儘管如此，總會有一些企業和公司試圖為了自己的利益逃避稅法。因此，逃稅的罰款和懲罰是沉重的，您應該始終在此事上保持警惕。國家及其國家稅務機關使用過多的方法來支援他們與企業和大公司的合規互動，其中也包括糾正和預防行動。一旦某家公司或企業被標記為有隱患，該公司將受到監控，並在現有的合規問題上獲得協助。稅務機關通常根據幾個因素定製他們與企業的溝通互動，這些因素使他們能夠了解公司的企業事務，例如：
- 公司的規模
- 公司在稅法方面做出的選擇和表現出的行為
- 公司行為的透明度
- 公司承擔的風險數額和水平
- 公司或企業與富裕個人、信託和合夥企業可能存在的關係
Intercompany Solutions 可以輕鬆處理您公司涉及的所有企業所得稅合規事項。您可以根據個人需求和渴望，選擇適合您企業的服務。我們提供各種旨在實現稅務合規的服務，例如：
- 在 Belastingdienst 註冊
- 審查您的財務報表
- 獲得延期申報
- 申報所有必要的納稅申報表
- 關於年度企業所得稅預提的行政任務
- 關於報稅和繳稅截止日期的建議
- 稅務報告
- 就您公司懸而未決的企業稅務合規問題與 Belastingdienst 進行通訊
- 處理異議和上訴，以及評估
- 建立補充報告
- 財政合併（Fiscal consolidations）
- 用計算和明細表支援所有納稅申報表
- 計算資本和稅收抵免額
- 獲得某些抵免和退稅
- 企業稅務合規規劃
- 管理您公司的有效稅率
關於稅務風險管理、稅法和裁稅（Tax rulings）的建議
除了管理您日常的財務責任外，對您的公司進行稅務風險評估並實施某些任務風險管理程式也非常重要。這包括最小化甚至排除任務風險，同時也讓自己瞭解最近的國家和國際法律修正案以及裁稅。最小化任務風險通常圍繞著堅實的稅務合規策略，因為這本身就有效地消除了稅務風險。但是，當您延遲提交納稅申報表時會發生什麼？或者您丟失了一部分管理賬目？或者如果您繳納給荷蘭政府的增值稅太晚了？當您實施稅務風險策略時，此類問題會事先得到解決，使您從一開始就更容易避免此類風險。
最小化並排除稅務風險
您的公司越大，您就需要投入更多的時間和精力來預防和最小化稅務（合規）問題和風險。這是由於這樣一個事實，即更大的利潤不可避免地也會產生必須支付給相關稅務機關的更大金額。大公司也有名譽需要維護。這些公司的聲譽風險很高。避免任何問題的最好方法是就可能出現的任何問題及時與稅務機關協商。最小化稅務風險邏輯上也為企業家減少了壓力，使您更容易專注於業務目標。只有在有足夠的資金預先支付的情況下，排除稅務風險才是可能的，因此對於初創企業家來說，這更具挑戰性。100% 的排除是非常少見的。規則可以有不同的理解，這可能會導致誤解和錯誤的結論。Intercompany Solutions 很樂意與您一起探討如何最小化您的企業稅務風險。我們的專家能夠為您提供堅實而詳盡的建議，因此您不必因壓力而夜不能寐。我們確保您的財務狀況得到正確的監控和管理。
由於我們是一個由經驗豐富的法律和稅務專業人士組成的團隊，我們可以就您公司可能脆弱的任何稅務風險的當前範圍和/或水平提供建議，以及減輕此類風險的可能解決方案。在荷蘭，預先獲得關於稅收事項的大量確定性實際上是非常有可能的。例如，您可以選擇就在您公司已開始或預期的交易中的稅務狀況預先獲得確定性。或者您可以通過提交 100% 正確的納稅申報表來減輕風險。Intercompany Solutions 在與 Belastingdienst 談判方面擁有多年經驗，使您更容易在特定的領域保持業務的堅定立場。在許多情況下，我們看到稅務檢查員有時會誤解相關事實和適用情況。通常，作為公司所有者的您負責向稅務機關提供所有必要的資訊。如果您不這樣做，或者沒有提供所有相關資訊，這可能會導致稅務檢查員缺乏資訊。
這可能會導致不公平的罰款，因此擁有一個可以輕鬆為您與此類組織溝通的合作伙伴非常重要。Intercompany Solutions 可以幫助您避免有時甚至最終訴諸法庭的混亂局面。當您將財務活動外包給我們時，我們確保以專業和中立的方式妥善代表您。這確保了您的稅務地位受到尊重，並且情況始終處於控制之中。歡迎隨時聯絡我們，瞭解有關您具體需求的更多資訊。
幾種常見稅務風險解析
有一些可能會出現的標準問題，如果您不能有效且正確地處理這些問題，可能會讓您的業務陷入困境。最著名的風險當然是延期納稅申報或付款。特別是對於工資稅和銷售稅（VAT），這種情況經常發生。對於這些稅種，所有申報和付款必須完全按時進行。如果您無法做到這一點，罰款會立即發揮作用。如果您偶爾忘記申報或付款一次，那沒什麼大不了的。但是，如果這種情況經常發生，就會被處以罰款，如果您持續不支付這些罰款，稅務機關很有可能會主動尋求聯絡。這是通過提醒和傳票的方式進行的。在企業所得稅的情況下，這稍微不那麼重要。在這種情況下，您首先提交宣告，之後強制執行評估。那是唯一可以且必須納稅的時刻。由於這是一個年度過程並且不會每個月都重複，因此這裡的罰款跟進不那麼頻繁。在公司內部仔細檢查所有稅務流程的工作原理是有用的。誰負責計算、宣告和付款？稅務機關的藍色信封從哪裡寄來？如果這些流程清晰，可以為您節省大量額外的額外工作和研究。
另一個著名的風險是擁有複雜的業務結構。許多控股公司擁有基礎公司的複雜結構，有時在多個國家設有分支機構。這往往會導致稅務方面的複雜情況，例如您選擇哪個法律實體以及這將對您的納稅申報產生什麼後果的問題。當您建立包含多個基礎私營有限責任公司（荷蘭 BV）的控股結構時，您需要考慮到每個單獨的 BV 都會有額外的工資稅申報、增值稅申報和企業所得稅申報。本質上，這意味著：需要關注更多的規則。因此，看看結構是否可以儘可能簡單。始終最好專注於維護該結構的未來成本。
第三個風險涉及貨物和服務跨境供應的增值稅（VAT）。一旦貨物或服務跨越國界，作為公司的您必須考慮其他要求以及與當前 21% 荷蘭增值稅不同的稅率。這些要求也可能因交付而異，例如當增值稅轉移、ICP 交付或出口的 0% 增值稅以及簡化 ABC 交付（包括不同國家的 3 家或更多公司）時。此外，這些要求可能因交付和/或國家和/或供應商而異。在跨境供應的情況下，每位企業家都必須證明貨物確實已經過境。而通常情況並非如此。另一個常見的錯誤是發票上的增值稅號錯誤，這意味著給供應商的 ICP 供應與客戶指示的 ICP 供應不匹配。此類情況也應該在收到發票時仔細檢視，因為經常會出現錯誤。這就是為什麼對所有與外國當事方或實際前往國外或源自國外的貨物和服務流進行盤點是絕對必要的。因此，請確保您建立了一個最新的 IT 系統，該系統始終顯示可用和運輸中的貨物的確切數量。實際貨物流程與 IT 系統之間的這種匹配還創造了對可能迴圈欺詐（carousel fraud）的洞察，這也可能影響善意的一方。如果您在此類問題上需要任何幫助，請隨時聯絡 Intercompany Solutions 獲取幫助和建議。
關於盡職調查的建議
在購買公司或對公司進行投資時，另一個重要因素是盡職調查。在盡職調查期間，會對一家公司或個人就經濟、法律、稅務和財務狀況進行仔細分析。例如，這包括營業額數字、公司結構以及與經濟犯罪（如稅務欺詐和腐敗）可能存在的關係。一旦公司與業務合作伙伴保持關係，或者需要收購另一家公司時，這種調查就是必要的。業務合作伙伴的定義是："與公司保持業務聯絡且不是其員工或機構的任何人"。無論業務關係的規模或重要性如何，這包括合資企業中的供應商、客戶、銷售代表、分包商、合作伙伴和顧問，以及中介機構和小規模服務提供商。通過開展盡職調查研究，組織能夠映射出關於特定交易或目標的所有可能的風險和機遇。通過這種方式，您可以避免負面的驚喜。應用哪種形式的盡職調查，取決於所討論的情況和風險的程度。
嚴謹的盡職調查的目的
出於各種各樣的目的開展盡職調查。啟動盡職調查過程的主要原因之一是當一家公司想要購買另一家公司時。對於買家來說，盡職調查的第一個目的是瞭解更多關於要購買的公司的資訊。買家將試圖確定該公司是否值得購買價格，以及與擬議的公司收購相關的風險是什麼。除此之外，買家有調查的義務。這種調查義務與賣方的通知義務是對立的。雖然原則上通知義務先於調查義務，但如果買家沒有開展充分的研究，買家仍可能未能履行其調查義務。在這種情況下，他面臨的風險包括他不能從賣方那裡獲得任何損失賠償。因此，我們總是強烈建議進行盡職調查，以儘可能限制您自己的風險。安全總比後悔好！
這將確保買家不會盲目依賴賣方的溝通，從而會選擇調查乍一看重要（或似乎重要）的所有事項。另一方面，如果買方在盡職調查期間收到某些資訊，但沒有注意到風險，這可能會影響他後來的法律地位。因此，審查應以專業的方式開展。通常，我們建議企業家尋求專門的第三方協助他們進行盡職調查。這將排除所有風險，因為專業人士確切地知道在哪裡尋找未來可能的風險。
除了上述內容之外，經常有買家特別感興趣但賣方並不總是假定其興趣的事項。這意味著，賣方可能未能溝通這些事項。因此，買方在調查期間問對問題並知道如何問對問題是很重要的。這強調了買方對她或他想購買的公司的某些特徵所賦予的重要性。盡職調查應該有多廣泛，通常取決於被購買公司的型別、兩家公司的規模、兩家公司的定位、公司的地理位置以及交易的財務重要性。調查通常至少涉及公司的法律、財務、稅務和商業方面。
盡職調查期間需要重點關注的特殊要點
當您開始盡職調查流程時，您需要考慮到您將需要訪問大量且多樣化的資源，並且並非所有這些資源都是免費的線上資源。這使得盡職調查成為一項相當複雜的活動。為了進行深入分析，您需要查閱幾個特殊的來源，我們將在下面更詳細地解釋其中的一些來源。
監視名單和黑名單
在盡職調查中，您絕對應該根據來自刑警組織（Interpol）、美國聯邦調查局（FBI）以及公司或個人所在國家的國家和區域搜尋名單（如荷蘭 AIVD）的相關名單進行審查。這些名單包含與國際犯罪或恐怖主義有關的人員姓名。
與犯罪相關的名單包含有關被特徵化為存在風險的個人的資訊，其中包括被定罪的罪犯和來自有組織犯罪的姓名。這些名單的例子有 'FBI Most Wanted Terrorists' 和 'Interpol Most Wanted'。如果您想確保與“乾淨”的個人開展業務，查閱此類名單是必須的。
政治敏感人物（PEP）
您應該查閱此資訊的原因是，由於政治敏感人物的影響力地位（無論是在政府還是在另一家大公司或組織中），可以假設他們面臨更高的面臨犯罪活動風險，例如賄賂、洗錢、腐敗或其他（經濟和財政）違法行為。請注意，國際和國家政治敏感人物（如政府首腦、要要政治家和高階軍官）與在國際組織中擔任或曾擔任重要職務的人員（董事、高管）及其直接下屬之間存在區分。如果潛在客戶或業務合作伙伴被識別為政治敏感人物，您需要通過廣泛的盡職調查流程確保有效的風險管理。
制裁名單
制裁名單包括對其採取了國家或國際制裁的國家、實體和個人，例如通過沖突、恐怖主義、侵犯人權和其他嚴重違規行為。這意味著，這些國家或實體違反了國際法協議。這些制裁可能來自各種來源，例如聯合國安理會決議、其他國際合作機構的決定以及國家政府的法規。制裁的例子包括：貿易禁運、武器禁運、凍結銀行餘額、入境禁令以及限制外交或軍事關係。重要的制裁名單包括聯合國、歐盟、美國外國資產控制辦公室（OFAC）和英國財政部的制裁名單。
其他可能重要的資料來源
除了上述名單之外，您還可以檢視其他來源。一個例子是法律訴訟概覽。在法律訴訟概覽中，您將找到有關所涉及的法人或自然人可能參與的訴訟的資訊。這可以告訴您很多關於他們的意圖以及他們過去的行為方式。您還可以查閱最近的新聞專案，因為當前和歸檔的新聞專案可以在檢查自然人和法人的聲譽或官方身份方面發揮有用的作用。但是，您應該將新聞故事視為盡職調查研究“傳統”來源的補充。最後但同樣重要的是：您應該始終查閱他們的公司檔案。這包含有關該公司正式設立、公司結構、所有權關係及其控制機制的資訊。在荷蘭，您可以通過荷蘭商會（Kamer van Koophandel）查閱此資訊。
每當您需要有關另一家公司或個人的更多資訊時，Intercompany Solutions 都可以協助您開展盡職調查。您想收購一家公司，還是與一家公司合併？或者您對潛在的未來業務合作伙伴感到好奇，但還不確定他們的公司檔案是否符合您的預期？我們擁有一支專家團隊可以為您開展調查，包括與稅收相關的各個領域以及他們過去幾年的行為。然後，我們的研究會專門針對您的需求進行定製，即我們將盡職調查的結果轉化為易讀的材料，以有效的風險分析形式告訴您需要了解的所有資訊。然後，您可以通過有效的風險策略減輕某些風險，安全地推進您的計劃。請聯絡我們獲取有關該主題的更多資訊，我們將樂意為您指明方向。
關於轉讓定價的建議
當您在國際上做生意時，轉讓定價是一個有趣的話題。如果您作為一家足夠規模的公司在不同的國家活躍，您有義務使用轉讓定價。這些是基於商業原則的基於市場的金額。本質上，所有現有的公司都力求儘可能有利地安排稅務事項。跨國經營的公司可以通過在內部交換貨物和服務，利用國家之間稅率的差異。但是，在一個跨國經營的集團內部交換產品和服務，最終會對您運營的各個國家必須繳納的稅款產生後果。為了確保這種交換以所有各方都可以接受的方式進行，稅務機關應用所謂的轉讓定價。通過轉讓價格，為在該公司內部交換的貨物和服務約定了基於市場的金額。
事先達成轉讓定價協議
當您擁有一家在不同國家擁有多個分支機構的公司時，您的內部服務和供應也會在這些目的地之間切換。在這種情況下，您可以與不同國家的國家稅務機關就這些服務的報酬達成協議。這最好事先完成，這樣您就知道作為企業主的義務是什麼。這樣的協議被稱為預先定價安排（APA）。在這樣做的過程中，您作為一家公司必須提交關於確定轉讓價格的證明檔案，以及關於它是如何準確確定的。通過這種方式，國家稅務機關可以檢查轉讓價格是否符合市場情況以及是否滿足所有條件。
如何為您的公司制定轉讓定價？
當您嘗試制定轉讓價格時，您需要知道這包含的工作遠多於例如在各方之間尋找可比價格或設定附加費。為了建立合理的轉讓價格，在過程中遵循一些基本步驟是至關重要的。最終的價格實際上不如您決定這個價格的方式重要。我們將在下面概述這些步驟。
1. 瞭解您的交易
您需要做的第一件事，是獲取關於您的關聯交易的知識。關聯交易基本上是屬於同一集團的各方之間的交易。如果您直接與參與關聯交易的公司合作，您應該能夠快速查閱此類資訊。通常，企業家已經從經驗中瞭解這些資訊。因此，這第一步不應該花費您太多的時間和精力。儘管如此，這非常重要。為了能夠評估潛在的類似交易是否確實足夠具有可比性，您需要對關聯交易有清晰的認識。
2. 對交易進行功能分析
一旦您對交易有了足夠的瞭解，您就應該進行功能分析。這是一個識別與相關交易相關的特徵、資產和負債的查詢。然後，您評估參與交易的哪一方執行哪些功能，誰承擔哪些風險以及誰擁有哪些資產。這非常重要，因為它向您展示了誰到底對什麼負責。執行的功能、使用的資產和承擔的風險的分配應該與潛在類似交易中的功能劃分具有可比性。
3. 選擇轉讓定價方法
一旦您也完成了功能分析，您就應該選擇適當的轉讓定價方法。當您開始查詢時，您應該專注於最適合您的公司及其目標的方法。在這樣做的過程中，您要考慮到每種轉讓定價方法的優缺點。因此，這通常是對所有潛在選項的比較。您可以在此頁面上閱讀有關不同轉讓定價方法的更多資訊。
4. 確定正確的轉讓定價
一旦您獲得了有關關聯交易的知識、進行了功能分析並選擇了適合的轉讓定價方法，您終於可以尋找與您公司交易具有可比性的交易。因此，您也將能夠建立符合您偏好的適當轉讓價格。您選擇的轉讓定價方法在很大程度上影響了您尋找類似交易的方式。例如，如果您選擇了可比非受控價格法（CUP），您本質上是在尋找由其他獨立方開展的類似交易。然後，您可以將相同的價格應用於您的關聯交易。
但是，當您使用交易淨利潤率法（TNMM）時，轉讓價格是被間接確定的。這是最流行的方法之一。這涉及一項基準研究，這將使您能夠確定其他獨立公司在可比交易中使用的所謂 EBIT 利潤率。EBIT 利潤率可以被描述為一個財務比率，可以衡量任何公司的盈利能力。這是在不考慮稅率和利息影響的情況下計算的。EBIT 代表息稅前利潤，因此計算方式是將此除以公司的總銷售額或淨收入。EBIT 利潤率也被稱為營業利潤率，因為它顯示了僅由任何公司的經濟活動產生的利潤或效益。它的特點是不考慮公司的融資方式或國家的可能干預。無論如何，無論您選擇哪種方法，此時您都應該能夠得出合理且公平的轉讓價格。
Intercompany Solutions 可以就您公司的正確轉讓價格為您提供合格和專家的建議。我們可以為您提供有關適用的國家和國際轉讓定價規則的技巧和訣竅，以及管理所有轉讓定價文件要求。聯絡我們獲取更深入的資訊或清晰的報價。
正在尋找您的企業在法律稅務事宜方面的代理人？
當您處理國際稅務事宜時，我們強烈建議您尋求專業代理。當您讓某人代表您處理某些事項時，該合作伙伴通常也會代表您處理所有必要的聯絡，例如 Belastingdienst。這使您更容易處理日常業務活動，因為 Intercompany Solutions 可以處理所有財務和財政責任。此外，在大多數情況下，您必須通過出具明確說明此點的書面宣告來授權代表。在其中，您給予您的授權代表為您在稅務海關總署採取行動的許可。這也適用於 1 個具體案例，例如異議，或某些宣告。[3] Intercompany Solutions 可以通過開展調查來分析您公司的財務和財政狀況。憑藉調查的結果，我們可以協助您制定高效的稅務策略以及風險管理策略。如果您遇到任何獨立的財政問題，我們還可以幫助您找到最有效和最適當的解決方案。我們還可以就稅務合規服務向您提供建議，其中包括您的行政和工資薪酬職責。我們始終努力提出符合您的業務目標和未來目標的解決方案。如果您擔心公司的合規水平，那麼我們可以確保您保持對荷蘭和國際財政法律法規的合規。我們還可以代表您進行談判，例如與任何給定國家的稅務機關進行談判。我們可以協助您進行稅務審計，與稅務檢查員談判，或協助進行稅務調解。由於存在大量衝突的法律法規，與稅務檢查員保持良好關係可能很棘手。在某些情況下，無休止的討論很容易升級為長期衝突。我們對稅務法規的知識以及與 Belastingdienst 和稅務檢查員打交道的經驗，有助於我們避免不必要的衝突和訴訟程序。您可以隨時聯絡我們以獲取妥善的代理，或者只是獲取有關您企業所處事項的更多資訊。
來源：
[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/vennootschapsbelasting/tarieven_vennootschapsbelasting
[2] https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingaangifte-doen/
[3] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/standaard_functies/prive/contact/rechten_en_plichten_bij_de_belastingdienst/wanneer_aangifte_doen/vertegenwoordiging_of_machtiging
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