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荷蘭增值稅申報：2026年合規指南

Melvin van Esch · Aug 04, 2026

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Melvin van Esch, Co-founder of Intercompany Solutions

By Melvin van Esch, Co-founder, Intercompany Solutions

Published Aug 04, 2026

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關於荷蘭 VAT 申報您需要了解的細節

在荷蘭運營的每一位企業家都必須向荷蘭稅務局（Belastingdienst）提交 VAT 申報（在荷蘭語中稱為 btw aangifte）。無論您的企業規模、法律結構或居住國如何，此規定均適用。荷蘭的 VAT 體系包含三種主要稅率：適用於大多數商品和服務的標準稅率、適用於食品和藥品等物品的優惠稅率，以及適用於太陽能電池板等特定類別的零稅率。某些行業（包括教育、醫療保健、托兒服務、保險和銀行）完全免稅。

申報頻率由稅務局指定，而非由您自行選擇。大多數企業按季度申報，不過對於應納稅額較高或較低的企業，也存在按月或按年申報的安排。每份申報表都必須通過數字化方式提交，即使您在該期間零交易，也必須進行申報。

關鍵義務一覽：

  • VAT 稅率：標準稅率 21%、優惠稅率 9%、特定商品 0%，以及符合條件的行業完全免稅
  • 申報頻率：按月、按季或按年，由稅務局指定
  • 提交方式：僅限線上，通過 Mijn Belastingdienst Zakelijk 或標準商業報告（SBR）軟體提交
  • 零申報：即使沒有營業額或 VAT 活動也必須申報
  • 計算責任：由您自行計算應繳或退稅金額；稅務局不會出具預填核定單

如何準備並提交您的荷蘭 VAT 申報

該流程比看起來更加直截了當，但先後順序至關重要。以下是實現從設定到零失誤提交的步驟。

概述荷蘭 VAT 申報步驟的資訊圖

步驟 1：獲取登入憑證。 在荷蘭商會（KVK）註冊您的企業後，您的詳細資訊會自動同步至稅務局。您將收到一封信函，確認您的 VAT 號碼和申報頻率，並附帶數字入口網站的登入憑證。

手部在筆記型電腦鍵盤上打字特寫

步驟 2：選擇申報方式。 標準途徑是使用 Mijn Belastingdienst Zakelijk，可以通過 DigiD（適用於個人）、eHerkenning（適用於 BV 等法人實體）或經歐洲批准的數字身份登入。此外，相容標準商業報告（SBR）的財務軟體也可以直接代表您提交。

步驟 3：計算您的 VAT 狀況。 申報您在該期間向客戶收取的 VAT，然後扣除供應商向您收取的進項 VAT。兩者差額即為您應支付或退還的金額。稅務局不會為您生成核定單；計算完全由您自行負責。

步驟 4：處理特殊交易。

  • 歐盟內部採購：如果您從另一個歐盟國家購買了商品，您需通過反向計稅機制申報 VAT，在同一份申報表中同時將其申報為銷項稅和進項扣除稅
  • 分包反向計稅：在建築和造船等行業，由您代替分包商繳納其 VAT
  • 加密貨幣支付：將金額轉換為歐元（通常按發票開具日的匯率），並計入您的營業額

步驟 5：處理零申報。 如果您沒有任何業務活動，仍需登入並提交零申報。漏報會導致罰款，就像漏報有應納稅額的申報一樣。

步驟 6：在截止日期前付款。 款項必須在截止日期前到達稅務局賬戶，而不僅僅是發起轉賬。如果您符合退稅條件，稅務局將在審查您的申報表後進行處理。

會計正在線上繳納 VAT

步驟 7：及時更正錯誤。 如果您已申報金額與應繳金額之間的差額小於 €1,000，可在下一次申報中進行更正。如果超過 €1,000，您必須通過 Mijn Belastingdienst Zakelijk 門戶提交 Suppletie-aangifte（補充申報表）。

影響您申報 Important 細節和特殊情況

VAT 免稅與進項稅扣除

如果您的企業僅從事免徵 VAT 的活動（例如醫療保健或教育服務），您通常完全無需提交申報。稅務局會對此進行書面確認。需要注意的是：您也無法扣除企業運營費用的任何進項 VAT，因此您的成本結構與標準的 VAT 註冊企業有所不同。

混合型企業（同時從事應稅和免稅活動的企業）必須按比例分配進項 VAT 扣除額。只有與應稅營業額相關的份額才可扣除。

小型企業計劃（KOR）

年度營業額低於特定門檻的企業可以申請 KOR（kleineondernemersregeling）。在 KOR 機制下，您無需向客戶收取 VAT，也無需提交申報表，這顯著減輕了行政負擔。但其弊端也很明顯：您也失去了扣除任何採購或投資進項 VAT 的權利。對於運營成本較高的企業，失去進項稅扣除往往得不償失。在申請前請仔細權衡。

您必須儲存的憑證檔案

荷蘭 VAT 法律要求您在法定儲存期限內妥善保管發票、收據和會計記錄。每張用於支援進項 VAT 扣除的發票都必須顯示供應商的 VAT 號碼、VAT 金額以及商品或服務的描述。電子記錄也是可以接受的，但如果稅務局提出審計要求，這些記錄必須能夠隨時調閱且清晰可讀。

應當避免的常見錯誤

  • 扣除了未用於應稅業務活動的費用的進項 VAT
  • 誤以為沒有業務活動的期間無需處理，從而錯過了申報截止日期
  • 未能對符合條件的歐盟內部採購應用反向計稅機制
  • 使用錯誤的會計核算方法：發票制（ factuurstelsel）適用於您的客戶主要是企業的形式；現金制（ kasstelsel）適用於您的客戶主要是消費者的形式

專業建議： 按 VAT 稅率標記，保持簡單的每月所有已開具和已收到的發票記錄。當季度截止日期臨近時，資料已經整理完畢，申報只需幾分鐘而非幾小時。

VAT 退稅

如果某一期間您的進項 VAT 超過了銷項 VAT，您有權獲得退稅。稅務局將在審查申報表後處理退稅。退稅並非提交後自動發放；所需時間各不相同，但情況明確的案件事實上通常在幾週內即可解決。在某些情況下，您還可以將 VAT 退稅抵扣您欠繳的薪酬稅。

截止日期、罰款以及如何保持合規

本地企業必須在申報期結束後的一般法定期間內完成申報和付款。非本地企業在申報期結束後擁有更長的時間進行申報和付款。多出的這一個月非常關鍵，但它並非寬限期；它就是實際的截止日期，錯過該日期與本地企業錯過一個月視窗期的後果完全相同。

如果錯過截止日期，您將收到一份 naheffingsaanslag（追繳稅款通知書），這是一份包含未繳 VAT 及罰款的額外稅款核定單。屢犯者罰款力度會相應加大。稅務局在 Belastingdienst 網站上公佈了 2026 年的完整截止日期日曆，您有責任自行追蹤這些日期。

實用合規建議：

  • 至少在每個申報截止日期前兩週設定日曆提醒，以便留出時間進行最後一刻的修正
  • 如果您無法親自處理提交，可授權稅務代表或會計師代表您進行申報
  • 確認您的付款在截止日期前已成功到達稅務局銀行賬戶，而不僅僅是發起了轉賬
  • 將所有支援憑證整理妥當並儲存至少七年，以備審計之需

對於管理更廣泛荷蘭稅務合規的企業家來說，VAT 截止日期只是其中的一部分。企業所得稅和薪酬稅義務按各自獨立的日程執行。

美國及非本地企業家必須瞭解的事項

非本地企業家會面臨荷蘭本地居民不會遇到的障礙。從一開始就妥善處理這些問題可以避免完全不必要的罰款。

註冊 VAT 是第一步。 在提交任何申報之前，非本地企業必須專門向位於 Heerlen 的稅務海關總署進行註冊。僅在荷蘭商會進行註冊並不滿足此要求。您需要單獨的 VAT 註冊，在該註冊完成之前，您無法提交申報或申請退稅。

獲取 eHerkenning 許可權需要時間。 法人實體（包括外資持有的荷蘭 BV）需要通過 eHerkenning 登入申報門戶。非本地公司獲取 eHerkenning 涉及身份驗證步驟，可能需要數週時間。外國企業家往往低估了這一時間週期。請務必在第一個申報截止日期前很久就啟動該流程。

絕無預填申報表。 荷蘭體系將完全自主評估的責任落在您身上。稅務局不會向您傳送賬單或預先計算好的申報表。您需要在截止日期前自行確定應繳金額、提交申報表並完成劃款。

無交易期間仍需操作。 即使您的荷蘭實體在該季度沒有產生任何銷售或採購，您也必須按時提交零申報。無論是否有實際應繳的 VAT，未按時申報都會面臨罰款。

專業建議： 如果您是一名遠端運營荷蘭 BV 的美國企業家，請在您的公司開始 VAT 業務活動之前，指定一名擁有申報授權的本地稅務代表。這樣可以徹底繞過 eHerkenning 障礙，並確保覆蓋每一個截止日期。

對於梳理全方位荷蘭 VAT 義務的非本地居民，除了標準申報要求外，VAT OSS 系統也值得了解，特別是當您面向多個歐盟國家的消費者銷售時。

Intercompanysolutions 幫助國際企業家處理 VAT 註冊、申報設定和日常合規，這也是其荷蘭公司成立服務的一部分，涵蓋從您的首次 btw aangifte 到後續的記賬支援等一切事項。

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核心要點

正確提交荷蘭 VAT 申報需要自行計算、數字提交併嚴格遵守截止日期，而非本地居民在可以提交申報之前還會面臨獨特的註冊和許可權獲取要求。

要點 詳細說明
適用三種 VAT 稅率 標準 21%、優惠 9%，以及特定商品的 0%；某些行業完全免稅。
申報始終為強制性 無業務活動期間仍需進行零申報；漏報會導致罰款。
非本地居民截止日期為兩個月 本地企業為一個月；非本地企業在申報期結束後有兩個月時間。
€20,000 年營業額低於此門檻的企業可通過 KOR 選擇退出 VAT 申報，但會失去進項 VAT 扣除資格。
錯誤更正門檻為 €1,000 低於設定金額門檻的差額可在下一次申報中更正；高於該門檻則必須提交補充申報。

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