在 Belastingdienst 註冊公司

如果您計劃在荷蘭設立分公司，或者有興趣成立一家荷蘭公司，您需要遵循一些標準步驟來實現這一目標。其中一個步驟涉及向國家稅務機關（Belastingdienst）註冊您的公司或分公司。這將使您能夠向客戶傳送發票、支付和接收增值稅以及開展與擁有企業相關的所有其他財務活動。您可以在本文中瞭解有關荷蘭稅務機關的一些有趣事實，以及有關注冊流程和荷蘭稅收的實用資訊。

荷蘭稅收制度

荷蘭以其極具競爭力的稅收制度而聞名，該制度積極鼓勵（外國）企業和投資者。特別是對於進行全球貿易的跨國公司而言，因為荷蘭的稅收體系允許其順暢地過渡到與整個歐洲聯盟開展業務。儘管稅率和義務符合歐盟的標準，但荷蘭人仍以極具競爭力的創新者而聞名，始終致力於促進健康的企業商機。因此，與許多鄰國相比，這裡的公司稅率相對較低。

除了國家稅收體系外，荷蘭還是非常龐大的稅收協定網路的一部分。該國與超過 90 個不同的國家建立了驚人數量的雙邊稅收協定。這為荷蘭稅務居民提供了大量的實惠，因為這使得開展國際業務（特別是歐洲聯盟內部）變得更加容易。由於荷蘭是歐盟成員國，您享有在所有成員國之間自由貿易和流動的福利。

荷蘭稅收制度的優勢與特點

荷蘭稅收制度為您在海外的企業提供多項積極特點，例如：

上述歐盟成員國身份，包括貨物和服務的自由國際貿易
如果與某個國家沒有稅收協定，您可以受益於單邊稅收減免
對特許權使用費支付和出境利息不徵收預提稅
參與豁免制度（participation exemption）
財政統一體制度（fiscal unity）
所謂的荷蘭預先裁定做法，允許對未來的投資和交易提前獲得確定性
發生稅務虧損時針對虧損彌補的特定便利措施

您在荷蘭需要繳納哪些稅款？

如果您計劃在荷蘭設立企業，您將必須像在任何其他國家一樣繳納稅款。在荷蘭，您需要對收入、資產和財富繳稅。在荷蘭稅收制度中，不同型別的收入被劃分為三個獨立的欄目（Box），各自擁有特定的稅率：

來自利潤、僱傭關係和擁有不動產的應納稅收入，例如工資、養老金、社會福利和您房屋的“WOZ”價值
來自重大權益（substantial interest）的應納稅收入
來自儲蓄和投資的應納稅收入

如果您恰好是非居民納稅人，那麼在確定基於荷蘭的某些投資和儲蓄的收益時，您可能有資格在 Box 3 中申請基本扣除額。在特定情況下，這可能會降低稅率。在荷蘭，每月都會從所有員工的薪水預扣稅款。一年結束後，需要提交稅務申報表，以申報收入和資產的準確金額。隨後將核算所有差異，您將收到一份包含需要支付或退還金額的最終稅務通知。通常，上一年度預扣的金額基本是準確的。

荷蘭的各項國家稅收

在荷蘭，國家稅收立法由財政部掌握。Belastingdienst 徵收所有法定義務稅款。這包括個人所得稅、公司稅、繼承稅、贈與稅和過戶稅。除了直接向個人徵稅外，荷蘭政府還徵收各種間接稅：

環境稅
消費稅
增值稅
進口稅
特定消費稅（Excise duty）
法律交易稅（例如購買財產）
汽車和摩托車稅
重型貨車稅

荷蘭增值稅（BTW）

BTW（即 Belasting Toegevoegde Waarde）是荷蘭語中的增值稅（VAT）。當您銷售或購買服務或貨物時，始終適用此銷售稅。荷蘭增值稅制度有三種預設稅率：

21% 的標準稅率，也被稱為高稅率，適用於幾乎所有常規服務和活動
9% 的低稅率，適用於銷售最常見的商品，如食品、書籍、藥品等。您可以在這篇文章中找到更詳細的清單
0% 稅率，適用於完全免稅的特定貨物和服務。例如，這可以包括歐盟內部的國際活動以及與跨境交易相關的其他活動。

誰需要在荷蘭繳稅？

一般來說，所有荷蘭居民都有義務繳稅。這包括僱員、公司所有者和投資者。您的個人情況可以決定您是否符合荷蘭居民的資格，因此如果您想知道需要繳納稅款的準確金額，您需要明確您在荷蘭的身份。這可以包括您是否居住在該國、您在哪裡工作以及您的住所和家庭位於何處。您大致可以劃分為以下四個類別：

1. 居民納稅人

如果您被視為荷蘭的居民納稅人，那麼您將必須就您的全球全部收入繳稅。因此，在這種情況下，您的收入來自何處並不重要；所有稅款都應向 Belastingdienst 繳納。所有型別的收入（例如僱傭收入、商業收入和投資）都被視為應納稅收入。

2. 非居民納稅人

如果您不是居民納稅人，您不必就所有收入繳稅，只需就實際可在荷蘭徵稅的收入繳稅。這可以包括來自僱傭關係的收入（如果您的僱主是荷蘭公司），還包括商業利潤、特定福利、持股收益以及擁有荷蘭不動產的收入。在某些情況下，您在該國境外賺取的收入也可能是應納稅的。

3. 合格非居民納稅人

如果您不在荷蘭居住，但絕大部分年度收入都需要繳稅，則屬於此類。如果您是歐盟國家、歐洲經濟區（EEA）成員國、荷蘭海外市鎮之一或瑞士的居民，通常適用此情況。在這種情況下，您有義務就全球總收入的 90% 以上繳納荷蘭稅款。有利的一面是，這還允許您享受稅收扣除和免稅額等優惠。

4. 部分非居民納稅人

如果您來到荷蘭生活和工作，並且有資格享受面向入境僱員的 30% 裁定（30% ruling）優惠，您將被視為部分非居民納稅人。在這種情況下，Belastingdienst 將在個人所得稅方面將您視為非居民納稅人。如果您選擇此選項，您將在荷蘭繳納更少的稅款。不過，這將使您無法享受某些優惠。為了 100% 確認您的情況，我們建議向專家諮詢最適合您的選擇。Intercompany Solutions 可以為您提供所需瞭解的一切資訊。

荷蘭公司稅稅率

所有在荷蘭成立的公司都需要繳納荷蘭公司稅。在 2026 年，如果年度應納稅額為 200.000 歐元或以下，則適用 19% 的稅率。如果您的利潤超過 200.000 歐元，則適用 25,8% 的公司稅率。在某些情況下，您可以申請豁免以獲得更低的稅率。非居民公司對來自荷蘭來源的收入承擔有限納稅義務。如果您還從荷蘭提供貨物或服務，您也必須收取增值稅。您必須每年申報四次（按季度）收取的增值稅，而公司稅申報則每年傳送一次。

荷蘭貨物的進出口

如果您選擇在荷蘭設立一家從世界各地進出口貨物的公司或子公司，您需要考慮到您必須同時繳納進口關稅和增值稅。當您從歐盟以外進口貨物時尤為如此。在特殊情況下，您可能還需要繳納其他幾項稅費，例如消費稅和特定消費稅。

進口關稅是對進口到荷蘭的貨物徵收的稅款。Belastingdienst 徵收此關稅並將徵集的金額轉交給歐盟。成員國也可以保留一部分進口關稅，以彌補徵收成本。如果您從成員國進口貨物，則無需繳納進口關稅。不過，您仍然需要繳納增值稅。在這種情況下，增值稅稅率將與適用於特定服務或貨物的荷蘭增值稅稅率相同。

如果您選擇進出口應稅消費品，則必須繳納特定消費稅。應稅消費品是指菸草和酒精飲料等產品。如果您進口非酒精飲料，則必須繳納消費稅。還有一些其他額外稅費可防止某些產品以極低價格進入歐洲市場，這包括（除其他外）對某些工業和農產品徵收的稅費。

荷蘭的納稅義務

如果您擁有在荷蘭成立且常駐荷蘭的企業實體，基本上您始終需要繳納荷蘭公司所得稅。如果您在荷蘭擁有其他外國公司的分公司，那麼由於您的公司在該國有機構場所，您也需要繳納公司所得稅。在荷蘭設有分公司的非居民企業不適用任何特殊規則，也沒有分配給這些企業的特殊稅種。但是，分公司向原產國的總公司匯出利潤時不徵收荷蘭稅。

納稅義務僅限於符合常設機構（permanent establishment）條件的分公司所取得的利潤。這意味著，具有較多支援性或輔助性質的活動不屬於常設機構的定義範疇。因此，這些活動無需繳納荷蘭公司所得稅。因此，荷蘭分公司和子公司在本質上受到與任何其他荷蘭本土公司相同的對待。如果您的荷蘭分公司是在荷蘭註冊成立或受荷蘭控制，它將須就您的全球利潤和其他資本收益繳納所有稅款。

作為外國投資者，要直接深入瞭解荷蘭的所有法律法規和稅收制度可能會相當複雜。尋求專業人士的幫助始終是最好的選擇，以便確切瞭解您的處境和義務。如果您不繳稅、提交不正確的申報表或隱瞞資訊，這可能會給您和您的公司帶來極其高額的罰款。因此，當您計劃建立荷蘭公司、子公司或分公司時，我們始終建議尋求專業協助。Intercompany Solutions 可以在整個過程的每一步為您提供幫助。

在此閱讀有關荷蘭會計要求的更多資訊。

Intercompany Solutions 可以在荷蘭註冊您的公司

如果您想向 Belastingdienst 註冊您的公司，您首先需要在荷蘭商會（KVK）註冊您的公司。我們對每家新公司都遵循固定的流程，您可以在本文中找到有關我們工作方式的更多資訊。一旦您的公司獲得 KVK 號碼，您也將自動在 Belastingdienst 註冊。如果您有任何疑問或希望瞭解更多資訊，請隨時與我們聯絡。

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