小型企業在荷蘭的工資單服務：這是如何運作的？

您目前是否在母國擁有自己的小型企業，並希望將業務擴張至荷蘭？或者您計劃在這裡創立公司，甚至開始創業？在所有這些情況下，您都需要考慮到，當您想要為自己的企業招聘員工時，您必須支付特定的稅費和成本。例如公司代表、客服人員或經理等，僅舉幾例。Intercompany Solutions 可以通過我們廣泛的 EOR 和薪酬服務為您全權代勞，讓整個招聘和僱傭流程變得更加輕鬆。我們確保您始終遵守荷蘭所有適用的法律法規，確保您的員工獲得應有的薪資，並讓您可以將所有精力投入到公司的進展與增長上，而不是繁瑣的日常行政事務中。如果您想了解更多資訊，請隨時直接聯絡我們。

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摘要：在荷蘭從個人創業轉變為小型企業僱主，需要在員工入職日期之前向荷蘭稅務局登記特定的工資稅號（“loonheffingsnummer”）。除了稅前薪資外，荷蘭僱主還必須承擔額外 20% 至 30% 的法定僱主成本，其中包括法定 8% 的假期津貼（通常在 5 月發放）、6.10% 的僱主醫療保健稅（Zvw），以及法定社會保險繳費（2026 年最高保費薪資上限為 €79,409）。為了保護自己免受荷蘭長達兩年的法定帶薪病假強制規定的連帶責任影響，強烈建議小型企業將病假保險（“verzuimverzekering”）直接整合到每月的薪酬發放週期中。

您支付的費用或需執行的操作	2026 年的詳細資訊
工資稅號	在員工入職第一天前向 Belastingdienst 登記 loonheffingsnummer
稅前與稅後	代扣代繳工資稅和社會保險費；在稅前薪資的基礎上預留 20-30% 的預算
8% 假期津貼	每月計提，通常在 5 月發放
病假薪資與保險	長達 2 年的法定帶薪病假；通過 verzuimverzekering 和 Arbo 服務進行保障
每月申報	每月提交工資稅申報表，即使是零申報
WKR 免稅額度	工資總額的約 2%（前 €400,000）用於免稅福利；超出部分徵收 80% 的稅

企業家向僱主身份的轉變

在荷蘭，從單人公司轉變為註冊僱主是一個令人興奮的跨越，但這也是文書工作變得龐大而複雜的時刻。對於荷蘭的許多小型企業主來說，聘用第一名員工在複雜程度方面感覺就像是一次巨大的飛躍。您不再只需要負責自己的發票和增值稅（VAT）；您現在還承擔起了為荷蘭政府代收稅款的角色。在荷蘭，薪酬體系本質上是建立在高水平的社會保障和準確申報的基礎之上的。

這基本上意味著，事情並不像定期向新員工的銀行賬戶轉賬那麼簡單。相反，您正在進入一個結構化的環境，其中每一歐元都必須向 Belastingdienst 進行核算和申報。無論您是外籍創業者、在海外擁有公司的企業主，還是在當地開辦精品代理機構的創業者，認識到這是與荷蘭國家建立的專業合作關係是您需要邁出的第一步。您不再只是發放薪水，而是切實承擔起了重大的社會責任，您絕對應該非常清醒地認識到這一點。

在荷蘭，這意味著您現在要對員工的醫療保險、未來的養老金，甚至是他們失業後的安全網負責。當您第一次看這些規定時，會覺得這是一項沉重的負擔，但您最終會找到應對之道。適應荷蘭的處理方式只需要幾個月的時間。最核心的要求是改變您對薪酬管理的整體看法，因為它不僅是一張月度賬單或一項令人煩惱的瑣事。這是確保您的業務合規守法、同時讓您的團隊獲得安全感的行政必要事項。如果您從第一天起就將其視為業務的關鍵組成部分，就能避免困擾許多首次創業僱主的諸多問題。關鍵在於保持專業，即使你們剛開始只是一個兩人的團隊。

工資稅號與 Belastingdienst 登記

在您考慮發放薪水之前，您必須向上述荷蘭稅務局備案。這不僅僅涉及您現有的企業註冊，因為您專門需要一個工資稅號（“loonheffingsnummer”）。您不能直接為此使用您的增值稅號或 KVK 註冊號。您必須填寫一份表格，告知稅務局您已正式成為僱主。一旦您進入他們的系統，無論您當月是否支付了工資，他們都希望每個月都能收到您的申報。

對小型企業來說，棘手之處在於時間節點的把握。您確實需要在新員工正式入職前幾週妥善解決這個問題。為什麼？因為沒有那個號碼，您就無法提交每月稅務申報，而在荷蘭，逾期申報肯定會導致您收到一筆絕不想要的鉅額罰款。您還需要確保在員工開始工作前，就已經歸檔了員工的荷蘭公民服務號碼（“BSN”）和經核實的身份證明覆印件。

這聽起來像是大量無聊的行政工作，但這是確保您正確遵循整個流程的唯一途徑。如果您是外籍企業主，這通常是您意識到當地薪酬服務提供商物有所值的時刻，因為您節省的時間將非常可觀。他們可以為您辦理登記手續，確保勾選所有必需選項，這樣您作為荷蘭僱主的旅程就不會從大量的糾錯文書工作開始。

稅前與稅後薪資的差異與計算

當您與候選人坐下來談論薪酬時，您通常討論的是稅前薪資（毛薪資）。但從您銀行賬戶實際流出的金額，以及最終進入他們賬戶的金額，是截然不同的兩個數字。在荷蘭，稅前與稅後薪資之間的差距是眾所周知相當大的。作為僱主，您有責任從一開始就扣繳多項費用，例如工資稅和社會保險費。這意味著您本質上充當了 Belastingdienst 的中間人。

加上強制性的 8% 假期津貼後，情況變得更加複雜。大多數荷蘭員工期望在 5 月份收到這筆津貼，但作為企業主，您需要在賬目中每月對其進行計提。如果您告訴員工他們每月將賺取 €3,000，您需要記住，您的實際成本是這 €3,000，加上假期津貼，再加上僱主支付的稅費。首次創業的僱主常犯的一個錯誤是僅針對稅前薪資制定預算，當發現實際僱傭的總成本高出 20% 到 30% 時，會感到非常震驚。

為了保持透明，您應該始終在新員工簽署合同之前向其提供一份模擬工資單（pro forma payslip）。該檔案準確顯示了在 Belastingdienst 抽成後他們實際能拿回家的薪水。這也能避免在發薪日出現尷尬的溝通，並確保雙方都明確具體的條款。理清這一扣繳難題是保持企業現金流可預測並管理好員工期望的唯一途徑。

社會保障與保險

對於荷蘭的所有新企業主來說，最大的障礙之一是意識到您需要支付的薪水僅僅是起點。因為除了稅前工資和假期津貼外，您還必須支付特定的社會保險費。這些費用涵蓋國家養老金、長期殘疾保險和失業保險等專案。在 2026 年，這些所謂的用工稅在您的管理費用中佔據很大一部分。您本質上是在為荷蘭體系中僱用員工的權利買單，而這些成本從員工工作的第一小時起就是強制性的。

其次是各類保險。雖然從嚴格意義上講有些保險是可選的，但荷蘭的大多數小型企業主很快就會意識到它們實際上是不可或缺的。其中最主要的是病假保險（“verzuimverzekering”）。因為法律規定您有義務為生病的員工支付長達兩年的工資，一次嚴重的流感或長期職業倦怠（burnout）就可能真正拖垮一家小型公司。投保該保險是任何明智僱主的標準做法。它雖然會增加少許月度開支，但卻能為您買一份安心，確保當團隊成員遇到人生低谷並長期無法工作時，您不致於陷入破產。

您還必須考慮 Arbo 服務費用。荷蘭的所有僱主都必須與經過認證的職業健康與安全服務機構簽訂合同。如果員工生病，他們會作為獨立的醫學專家協助開展復工融入工作。當您將社會稅、病假保險費和 Arbo 費用加在一起時，您的總僱傭成本通常約為稅前薪資的 1.3 倍，正如我們之前提到的，大約高出 30%。這需要了解很多內容，但儘早在預算中納入這些隱形成款，是讓您的業務長遠發展且不遭遇令人不快之財務意外的唯一途徑。

強制性每月申報週期

在荷蘭經營小型企業意味著要習慣一種非常特定的月度節奏。與某些可能每年才與稅務部門結清一次賬目的國家不同，Belastingdienst 希望每月都能收到您的訊息。一旦您向員工支付了薪水，您就必須提交工資稅申報表。此項工作的截止日期通常是次月月底。這意味著，您必須始終就上個月支付的薪資向 Belastingdienst 提交申報和付款。這是一個硬性截止日期，因為基本上沒有寬限期，即使晚了一天，罰款數額也會高得驚人。

此外，即使您在特定月份實際上沒有支付任何工資（可能您唯一的員工在休無薪假，或者您正處於招聘過渡期），您仍然必須進行“零”申報。您必須告知系統沒有任何內容需要報告，否則他們會認為您忘記了，併發送通常附帶罰款的催繳通知。對於小型企業主來說，單靠自己應對這種月度週期可能會吃不消，尤其是當您還在努力運營公司的時候。大多數企業主發現，設定定期日曆提醒或自動化系統是提前落實這些責任的唯一方法。

不過，這種強制性的申報節奏不僅關乎稅務機關，也關乎您的員工。在 2026 年，荷蘭員工期望每個月的同一時間收到工資單和薪水，通常是在 20 日到 25 日之間。如果您延誤了，這不僅是一個法律問題，更是一個信任問題。保持該月度週期的可預測性，是讓從新員工到稅務稽查員的每個人都滿意的最佳方式。

工作相關費用計劃（WKR）

在掌握了薪資和稅收的基本知識後，您會想要研究一下工作相關費用計劃（“Werkkostenregeling”或“WKR”）。這基本上是荷蘭政府給予您的免稅額度（free space），用於向您的團隊提供免稅福利。在 2026 年，對於小型企業而言，前 €400,000 應稅工資總額的免稅額度通常為 2%。在此預算範圍內，您可以向員工提供諸如聖誕禮物、健身房會員卡甚至是小額獎金等福利，且無需任何人為此繳納個人所得稅。

這是一個極佳的工具，但您必須密切關注。如果您不小心超出了分配給您的免稅額度哪怕一歐元，超出部分就會被徵收 80% 的高額稅率。這是一筆巨大的罰款，因此大多數小型僱主在年內都會密切關注這一點。此外還有一些針對性的免稅專案完全不計入您的免稅額度，例如差旅津貼（2026 年為每公里 €0.23）或培訓費用。分清什麼是“福利”以及什麼是“必要成本”，是在不引發預算問題的前提下讓團隊滿意的秘訣。

對於新僱主而言，WKR 通常是在競爭中脫穎而出的最佳方式。您可以提供額外的福利，例如每天 €2.45 的居家辦公津貼，或者為新筆記型電腦買單，只要您歸類正確，這對所有人來說都是免稅的雙贏結果。只需確保您的薪酬服務提供商正在為您進行追蹤。沒有比在 12 月試圖做一個好老闆，卻發現由於年初沒有關注 2% 的上限而觸發了鉅額稅單更糟糕的事了。

為什麼尋求專業協助始終是最佳選擇

審視所有這些繁雜的事項，例如每月申報、病假保險以及 2026 年不斷變化的稅率，就不難理解為什麼荷蘭的大多數小型企業主不會長期親自處理這些事務了。嘗試自己處理薪酬管理看似可以節省幾歐元，但單次行政失誤的風險實在太高了。一次遺忘的截止日期或在社保費上的小失誤都可能導致遠超薪酬服務成本的罰款。在荷蘭的體系中，“基本正確”是遠遠不夠的，因為 Belastingdienst 期望每個月都做到 100% 準確。

因此，僱用當地的薪酬服務提供商不僅僅是將文書工作扔給別人。這是為了為您自己創造更多的時間，以便專注於您最初創業的原因。這些專家精通荷蘭勞動法的一切細節，因此當差旅津貼發生變化，或者當您需要根據新的“VBAR”規則微調合同時，他們會第一時間提醒您。他們就像一張安全網，確保您的業務免受稅務審計人員的關注，同時讓您的員工按時拿到薪水。

歸根結底，有專業人士隨時為您妥善處理所有這些事務，能讓您成為一名更出色的僱主。您可以把精力放在團隊的發展上，而不是迷失在各種電子表格和法律術語中。當您僱用最初幾名員工時，請記住，您不需要成為稅務專家才能運營一家成功的公司，您只需要知道何時將這些職責交給專業人士。這是為了您自身的安心所能做出的最明智的投資。

2026 年荷蘭小型企業僱主成本的核心組成部分

法定假期津貼：員工年稅前基本薪資的 8%
僱主醫療保健稅（Zvw）：稅前工資的 6.10%（年度上限為 €79,409）
員工保險費（AWf/Aof/Whk）：涵蓋失業、殘疾和區域職業風險基金
強制性運營管理費：經認證的健康與安全服務機構（“Arbodienst”）費用以及可選的病假保險（“verzuimverzekering”）費用

Intercompany Solutions 為各種規模的企業家提供卓越的薪酬服務

無論您是想為公司僱用第一名員工，還是已經擁有許多員工，這都無關緊要：在涉及招聘和薪酬的所有事務方面，Intercompany Solutions 都是您可靠的業務合作伙伴。我們可以為您全權代勞整個流程，或者僅負責薪酬外包（payrolling）的某些部分。這一切完全取決於您和您的個人偏好。我們可以承諾的是，您可以放心，您的員工將按時獲得薪資，所有稅務事項都將得到妥善處理，您將有更多時間專注於您的核心業務活動和員工。您想提升公司的專業化水平並僱用更多員工嗎？您是否希望有專業人士為您處理行政方面的工作？請隨時與我們聯絡，我們將很高興向您說明我們能夠如何為您提供協助。

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