荷蘭 OSS 增值稅申報：2026 年參考指南

歐盟全境針對跨境 B2C 銷售的 10,000 歐元門檻在 2026 年仍是跨國創業者的關鍵轉折點。一旦您的銷售額跨過該門檻，荷蘭 OSS 增值稅申報系統即成為維持合規的主要機制，無需在每個成員國單獨進行稅務登記。您可能已經意識到，管理多個稅號在行政上負擔沉重，且只要錯過任何一個截止日期就會帶來重大風險。目前錯過季度申報將導致 82 歐元的固定罰款，而逾期繳納稅款則需支付未繳增值稅金額 3% 的費用，最高罰款可達 6,709 歐元。

本參考指南提供精準管理荷蘭一站式服務（OSS）義務所需之技術規範。我們彙整了 2026 財政年度的核心數據，以確保您的跨境營運維持穩健且合規合法。您將在此找到季度提交日期的詳細說明、自 2026 年 4 月 1 日起生效的非歐盟退稅申請數位化強制要求，以及取代荷蘭標準會計準則的 10 年專屬記錄保存要求。本概述闡明了歐盟方案與非歐盟方案之間的程序差異，協助您與荷蘭稅務局維持透明良好的互動關係。

了解荷蘭一站式服務（OSS）增值稅系統

一站式服務（OSS）系統作為中央行政樞紐，用於管理跨境 B2C 交易的增值稅。此項自選方案允許跨國創業者將歐盟全部 27 個成員國的稅務申報整合至單一入口網站。透過使用 荷蘭 OSS 增值稅申報 入口網站，您可以免除在客戶所在之每個國家向當地稅務機關進行稅務登記的行政負擔。該系統由早期的微型一站式服務（MOSS）演變而來，並於 2021 年 7 月進行了擴展，除數位服務外，亦涵蓋有形貨物的遠距離銷售。對於 Dutch BV 而言，Belastingdienst 扮演中介主管機關的角色，負責徵收增值稅總額並將相應份額分配給其他歐盟成員國。

歐盟方案與非歐盟方案

OSS 根據貴公司的所在地與業務模式劃分為特定的機制。歐盟方案適用於在歐盟境內設立的企業，例如 Dutch BV。若您已完成荷蘭公司設立，您將使用此方案進行所有歐盟境內貨物遠端銷售及 B2C 服務。相反地，非歐盟方案專為在歐盟境內未設立任何機構但向歐盟消費者提供服務的企業而設計。對於從歐盟境外進口且價值不超過 150 歐元的貨物，進口一站式服務（IOSS）提供了類似的簡化流程。在這些情況下，通常由設在荷蘭的中介機構負責管理登記與申報，以確保符合歐盟增值稅法規。

跨國創業者的主要優勢

透過荷蘭入口網站集中處理您的稅務義務可提供多項程序上的優勢。首先，透過免除在多個司法管轄區進行多重增值稅註冊以及相關的當地會計費用，顯著降低了行政成本。其次，您僅需使用單一語言與荷蘭稅務機關溝通，這簡化了任何疑問的解決流程。最後，付款處理程序獲得簡化。您只需向 Belastingdienst 進行一次性總額付款，該機構自 2026 年 5 月 1 日起使用 Rabobank 作為其往來銀行。該筆單次轉帳即可涵蓋您當季度全歐盟範圍內的 B2C 增值稅納稅義務，確保您的 OSS VAT filing Netherlands 保持高效且可靠。此架構讓您能夠專注於擴大營運規模，免受分散式稅務合規所帶來的摩擦。

最後審核時間：2026 年 9 月

資格標準與 10,000 歐元門檻

歐盟對跨境 B2C 遠程銷售適用每年 10,000 歐元的統一日曆年門檻。對於營運 Dutch BV 的企業家而言，該門檻決定了您適用本國稅率還是目的地國稅率。若您的全歐盟年銷售總額低於 10,000 歐元，您將繼續對所有歐盟客戶適用 21% 的標準或 9% 的優惠荷蘭增值稅稅率。一旦您的營業額超過此限制，您必須按照客戶所在成員國適用的增值稅稅率計徵。註冊一站式服務機制（One-Stop Shop）是管理此過渡最有效的方式。若未註冊，一旦突破該門檻，法律將要求您在進行銷售的每一個成員國均分別辦理增值稅註冊。

計算荷蘭實體的門檻

準確分類您的營收來源以監控此限制至關重要。10,000 歐元的計算涵蓋所有歐盟境內的 B2C 跨境貨物銷售以及電信、廣播與電子（TBE）服務。然而，荷蘭境內的本地銷售不包含在此特定的全歐盟門檻計算內。由於荷蘭增值稅法規強制要求精確申報，針對本地與跨境 B2C 交易分別設立獨立帳簿是法規合規的標準要求。若您營運多個實體，請注意該門檻適用於應稅主體，而非按目的地國分別計算。

自願註冊的優勢

部分企業家選擇在達到 10,000 歐元限額前即註冊該機制。這種積極的做法有助於從第一天起在全歐盟實施一致的定價策略。這也能在 Dutch BV 設立的初期階段簡化會計流程，因為您無需在年中達到門檻時調整結帳系統。對於具有高成長預期的企業，及早採用 OSS VAT filing Netherlands 程序可避免在銷售旺季出現行政瓶頸。若您不確定這些門檻如何適用於您的具體產品類別，可以聯絡我們的稅務專家以取得詳細評估。

最後審核時間：2026 年 9 月

OSS 增值稅申報逐步指南與季度截止日期

登入「Mijn Belastingdienst Zakelijk」入口網站是辦理 OSS VAT filing Netherlands 的第一步程序。您需要使用 DigiD 或 3 級 eHerkenning 憑證進行登入。進入系統後，您必須編製一份完整的申報表，列出按特定歐盟成員國及適用增值稅稅率分類的所有 B2C 銷售。此數據作為歐盟一站式服務（OSS）增值稅系統的基礎，確保所徵收的稅款能準確劃撥至消費國。您在每個日曆季度結束後恰好有一個月的時間提交此申報，並確保資金送達荷蘭稅務機關。

2026 年申報截止日期與付款程序

稅務合規取決於是否嚴格遵守 Belastingdienst 規定的季度截止日期。2026 財政年度的截止日期如下：

• 第一季度（1 月至 3 月）：2026 年 4 月 30 日
• 第二季度（4 月至 6 月）：2026 年 7 月 31 日
• 第三季度（7 月至 9 月）：2026 年 10 月 31 日
• 第四季度（10 月至 12 月）：2027 年 1 月 31 日

每次申報時，您必須使用系統產生的專屬付款參考編號。該參考編號是稅務機關將您的付款與申報表進行配對的唯一途徑。2026 年 5 月 1 日發生了一項重大的行政變更：Belastingdienst 的往來銀行為 Rabobank。您必須更新所有已儲存的付款範本及境外轉帳指示，以反映該 Rabobank 帳戶。匯款至過往帳戶可能會導致延誤或退款，並可能引發滯納利息或處罰。確保這些細節無誤是我們為國際企業家提供的會計與稅務服務中的標準環節。

更正過往申報中的錯誤

若您在先前提交的申報表中發現錯誤，OSS 系統允許在您當期的申報中進行更正。您無需為過去的期間單獨提交替代申報表；相反地，您只需將調整項納入下一季度的申報中。此簡化更正方法在原始申報截止日期後的三年內均可使用。在處理溢繳稅款時，系統會將該抵減額度與您當期的應納稅額進行抵銷。對於重大的向下調整，您必須保留內部文件（例如貸方憑據或退貨記錄），以便在潛在的查核過程中證明該變更的合理性。

最後審閱日期：2026年9月

強制性文件與 7 年記錄保存

荷蘭在業務憑證保存方面的法定要求十分嚴格。荷蘭法律規定，所有與增值稅相關的記錄至少須保存 7 年。此期限可確保 Belastingdienst 能夠進行追溯查核，以驗證您的荷蘭 OSS 增值稅申報之準確性。對於涉及不動產的公司，此項要求延長至 10 年。您存放這些文件的方式，必須能做到一經要求即可立即供查閱。未能提供充分的文件可能導致您的 OSS 註冊被逕行撤銷，屆時您將必須在開展業務的每個歐盟成員國分別進行增值稅註冊。

應保存的具體資料要項

為證明適用於跨境銷售的增值稅稅率具備合理性，您必須收集並留存有關客戶所在地的具體憑證。稅務機關通常要求提供至少兩項互不矛盾的憑證，例如帳單地址、交易時使用的 IP 位址，或用於付款之銀行帳戶的國家代碼。此外，每張發票均須明確註明所適用的具體增值稅稅率，無論是荷蘭標準稅率 21%、優惠稅率 9%，或是如德國或法國等其他歐盟成員國的特定稅率。如果您銷售實體商品，還必須保留運輸證明（例如運單或簽收單），以確認貨物確實跨境運輸。您亦應保留與客戶之間確認其非課稅主體身分的任何往來通訊。

數位記錄標準

數位檔案在整個保存期間內必須保持清晰可讀且便於查閱。僅儲存檔案往往是不夠的；資料必須以其原始格式儲存，以維持資訊的完整性。專業的 Dutch BV 會計服務可確保您的數位系統符合這些荷蘭標準，防止資料隨時間推移而損毀或遺失。維護這些檔案是荷蘭 OSS 增值稅申報合規性的關鍵要素。如果公司進行清算，在法定保存期限的剩餘年份內維護這些記錄的責任，通常由指定託管人（通常為前任董事之一）承擔。無論公司是否處於營運狀態，Belastingdienst 均要求這些記錄隨時可供查閱。

最後審閱日期：2026年9月

國際創業家的策略性合規

設立 Dutch BV 是非歐盟創始人利用歐盟 OSS 機制的主要途徑。透過選擇經合法認證的授權書途徑，遠距創始人無需親自前往荷蘭，即可透過公證人完成公司設立公證書簽署。這一遠距流程使得稅務註冊得以立即展開。將您的荷蘭 OSS 增值稅申報整合至更廣泛的公司架構中，可確保您的企業符合企業所得稅（CIT）要求，該稅率對不超過 200,000 歐元的利潤徵收 19%，超過該門檻的利潤則徵收 25.8%。Dutch BV 僅需 0.01 歐元的最低股本，使其成為進行國際電子商務營運門檻極低的載體工具。

財政代表的角色

國際企業家通常需要一名財政代表來有效管理其增值稅義務。一般財政代表代表外國公司處理其所有交付與服務，而有限財政代表通常僅限於貨物進口及其後續供應。此項代表服務簡化了與荷蘭商會（KVK）的互動，並確保與稅務機關的所有溝通均由當地專家處理。對於擁有跨境團隊的企業，採用專業的荷蘭薪資服務至關重要，以便在履行增值稅職責的同時管理社會安全和薪資稅義務。這種綜合方法可避免出現可能導致處罰或延誤您荷蘭 OSS 增值稅申報流程的行政管理脫節。

2026 年增值稅註冊時程

規劃您的市場進入策略需要了解當前的行政作業前置時間。對於外資實體而言，核發增值稅號通常需要 6 至 8 週。此步驟為強制性的先決條件；在您的主要增值稅登記生效之前，您無法申請 OSS 系統。2026 年的初始 KVK 註冊費為一次性支付 85.15 歐元。一旦取得增值稅號，您便可繼續進行 OSS 申請，以管理您在全歐盟範圍內的 B2C 銷售。同時亦須記住，對於持有超過 25% 股份之人士，其最終受益所有人（UBO）資訊的任何變更必須在 7 天內申報，以維持公司合規性。

高效的稅務策略不僅僅是滿足每季的申報截止期限，更在於確保您的公司架構能夠作為歐洲貿易的穩健載體運作。透過將您的增值稅申報與年度財務報表（必須在會計年度結束後 12 個月內向 KVK 提交）保持一致，您可以維持透明且值得信賴的公司形象。這種全方位的合規方法可保護您的專業利益，並促進在歐洲市場的長期增長，同時確保您的紀錄在規定的 7 年保存期內可供查閱。

最後審閱日期：2026 年 9 月

最佳化您的 2026 年歐洲增值稅策略

在歐洲市場取得成功需要嚴格遵守歐盟制（Union scheme）所確立的季度申報週期以及基於目的地的增值稅原則。透過監控 10,000 歐元的門檻並在法定的 7 年期間內妥善保存數位記錄，您可確保您的 Dutch BV 始終是符合合規要求的國際貿易門戶。Belastingdienst 於 2026 年 5 月 1 日過渡至以 Rabobank 作為主要往來銀行，這凸顯了在您的付款工作流程中進行精確行政更新的必要性。正確管理這些技術要求可防範處罰風險，並確保您的企業在荷蘭稅務機關維持透明的合規地位。

自 2015 年以來，我們已協助全球 2,000 多位創辦人進行遠端公司設立及後續的稅務合規。我們的團隊為合規服務提供 100% 滿意度保證，以確保您的 OSS VAT filing Netherlands 執行無誤。我們致力於擔任您在荷蘭的主動推進協調者，提供在所有 27 個歐盟成員國擴展業務所需的程序清晰度。當您專注於核心業務成長時，您的專業利益將由經驗豐富的團隊守護。

最後審核時間：2026 年 9 月

常見問題

非歐盟公司可以在荷蘭註冊 OSS 嗎？

若非歐盟公司在歐盟境內任何地方皆無常設機構，則可以在荷蘭註冊非歐盟制（Non-Union scheme）。若該公司選擇設立 Dutch BV，則將改為適用歐盟制。此程序允許對向歐盟消費者提供的服務進行集中申報。註冊首先需要取得荷蘭增值稅號。外資實體通常需要等待 6 至 8 週以獲發增值稅號，然後才能完成 OSS 申請。

如果我錯過 OSS 增值稅申報截止日期會怎樣？

逾期未申報將立即面臨荷蘭稅務機關的財務處罰。逾期申報將處以 82 歐元的固定罰款。逾期付款將處以未繳納金額 3% 的罰款，最低金額為 50 歐元，最高為 6,709 歐元。您必須確保所有款項在申報季度次月的最後一天之前存入 Belastingdienst 的 Rabobank 帳戶。持續不合規可能導致被排除在該機制之外。

可以透過 OSS 申報表申報扣抵支出的增值稅嗎？

您不能透過 OSS 申報表扣抵營業支出的進項增值稅。OSS 入口網站僅專門用於申報並繳納向其他歐盟成員國消費者收取的銷項增值稅。若要退還荷蘭營業支出中所繳納的增值稅，您必須提交常規的荷蘭增值稅申報表。若您在未註冊的其他歐盟國家支付了增值稅，則必須透過官方入口網站提交單獨的數位退稅申請。

如果我使用 OSS，還需要提交常規的荷蘭增值稅申報表嗎？

如果您的企業在荷蘭境內進行境內銷售或需要申請扣抵進項增值稅，則必須繼續提交常規荷蘭增值稅申報表。OSS VAT filing Netherlands 系統僅涵蓋跨境 B2C 交易。如果您的 Dutch BV 沒有境內銷售且沒有包含可扣抵增值稅的支出，您可能只需提交 OSS 申報表，但這種情況非常少見。大多數營運中的企業都會同時維持這兩種申報，以確保完全符合荷蘭稅務法規及企業所得稅申報要求。

我該如何確定其他歐盟國家的正確增值稅稅率？

您必須適用消費者所在成員國的增值稅稅率。歐盟各國的稅率各不相同，標準稅率介於 17% 至 27% 之間。歐盟委員會提供了一個資料庫用以查證這些數據。對於荷蘭實體，標準增值稅稅率為 21%，優惠稅率為 9%。在透過荷蘭入口網站進行申報之前，確保在銷售點適用正確的外國稅率是您的責任。

對電子商務賣家而言，OSS 與 IOSS 有何區別？

主要區別在於貨物的來源地。OSS 機制處理已位於歐盟境內的貨物 B2C 銷售，或由歐盟實體提供的服務。進口一站式服務（IOSS）專門用於便利從歐盟境外進口、貨值不超過 150 歐元的貨物之增值稅徵收與繳納。這兩個系統均旨在簡化貿易，但 IOSS 要求許多非歐盟賣家委託中介機構來處理進口程序。

我可以在歐盟境內的 B2B 銷售中使用 OSS 機制嗎？

OSS 機制不適用於 B2B 交易。它專門為企業對消費者（B2C）的貨物與服務銷售而設計。歐盟境內的 B2B 銷售通常遵循反向徵稅機制（reverse-charge mechanism），由買方企業在其本國申報增值稅。您必須透過 VIES 系統驗證您企業客戶的增值稅識別號，以確保他們符合 B2B 處理資格，而非透過您的季度 OSS 申報表進行處理。

來源

• ICS Payroll - 荷蘭薪資服務
• KVK - 註冊荷蘭商業登記處
• Business.gov.nl - 私人有限責任公司（bv）
• Burgerlijk Wetboek Boek 2（荷蘭民法典，法人實體）
• Rijksoverheid - 企業經營
• Belastingdienst - 企業所得稅稅率
• Belastingdienst - 薪資稅（loonheffingen）
• UWV - 雇主義務
• SVB - 荷蘭社會保險
• Belastingdienst - 企業增值稅（BTW）
• 歐盟委員會 - 增值稅規則與稅率
• De Nederlandsche Bank - 監管
• AFM - 牌照與登記冊
• RVO - 開展國際業務
• Belastingdienst Douane - 海關
• CJEU, Cadbury Schweppes, C-196/04 (ECLI:EU:C:2006:544)
• Hoge Raad, ECLI:NL:HR:2021:1152
• PwC 全球稅務概覽 - 荷蘭
• ICLG - 公司治理法律法規，荷蘭