荷蘭增值稅登記：2026年外國公司指南

外國公司通常認為可以在達到特定的營收門檻之前延遲稅務合規，但在荷蘭，非居民實體的註冊門檻恰好為 €0。這意味著外國公司自開始進行應稅活動之日起，即必須辦理荷蘭增值稅註冊。由於必須向海爾倫的 Belastingdienst 郵寄實體文件，加上可能與稅務機關存在語言隔閡，滿足這些要求通常更為複雜。

從境外確保 100% 合規需要高度精確性並清楚理解荷蘭稅法。本指南作為非居民企業的專業技術資源，詳細介紹了 2026 年的法定要求、申請程序和申報義務。您將找到有關獲取 btw-id、€85.15 的 KVK 註冊費以及遠端申報管理的具體資訊。遵循這些步驟有助於您取得必要的稅號，同時避免行政處罰的風險。

荷蘭強制性增值稅註冊標準

荷蘭稅務當局對非居住者企業實施嚴格的規定。雖然在荷蘭設立的公司可能根據營業額符合特定豁免資格，但外國企業的荷蘭增值稅登記自產生第一歐元應稅收入起即為強制性要求。非居住者實體沒有最低營業額門檻。您必須在該國境內開展任何應稅業務之前完成登記。這確保您從一開始就符合荷蘭增值稅制度概覽，這是在荷蘭創立企業時至關重要的合規步驟。

即使您的交易適用「反向課稅」機制，即增值稅納稅義務轉移給您的荷蘭企業客戶，您通常仍需要取得增值稅號。這對於在定期申報表中正確申報，以及退還已支付的荷蘭費用（如物流或專業服務費用）之增值稅而言是必要的。如果貴公司作為登記進口商，經由鹿特丹等荷蘭港口進口貨物至歐盟，增值稅登記則是不可或缺的。此流程通常與取得清關所需的 EORI 號碼相關聯。非歐盟公司通常會發現，取得增值稅號是透過使用遞延許可證優化其供應鏈的第一步。

外國企業家的應稅活動

特定的商業模式會立即觸發對荷蘭增值稅號的要求。若您在荷蘭境內買賣貨物且供應商非荷蘭實體，您即是在進行應稅供應。另一個常見的觸發因素是在荷蘭倉庫或履約中心存放庫存。例如，使用 Amazon FBA 並在荷蘭設施中存放庫存的賣家，無論其總銷售額為何，都必須進行增值稅登記。此外，如果貴公司在荷蘭本土舉辦收費入場活動，例如會議、展覽或工作坊，供應地即為荷蘭，因此必須進行當地登記。

電子商務與 OSS 門檻

對於向荷蘭消費者進行遠程銷售的企業，適用規則視您的所在地和物流配置而有所不同。B2C 銷售設有全歐盟適用的 10,000 歐元門檻。一旦您對所有歐盟國家（不包括您所在國）的銷售總額超過此金額，您必須在客戶所在國申報繳納增值稅。您可以透過一站式服務（OSS）機制或透過個別當地登記來處理此項事宜。然而，如果您是使用荷蘭履約樞紐的非歐盟賣家，您必須立即取得當地增值稅號。OSS 機制簡化了跨境銷售的申報，但若您在荷蘭倉庫中保留實體庫存，它並不能免除外國企業在荷蘭進行當地增值稅登記的需求。

非居住者增值稅申請人之必備文件

荷蘭稅務機關在處理來自境外的申請時，對文件的精準度要求極高。若要為外國公司啟動荷蘭BTW註冊，您必須提交「外國公司註冊表格」（Opgaaf Startende Onderneming Buitenland）。該文件收集有關您的預期營業額、荷蘭營運性質以及您公司的全球架構之資料。此階段的準確性至關重要；Belastingdienst使用這些詳細資訊來決定您的申報頻率以及您是否需要財政代表。

除主要表格外，您還需要提供若干佐證文件。這些包括來自您母國商業登記冊的原始摘錄或經公證認證之摘錄，該文件開立時間不得超過六個月。您還必須提供您當地稅務機關出具的BTW身分證明，以證明您是設立國的註冊企業。當局通常會要求提供預期商業活動證明，以核實外國實體的BTW註冊流程。此類證據通常包括與荷蘭客戶簽署的合約、形式發票或顯示貨物運入荷蘭的運輸單據。

歐盟與非歐盟實體之要求

文件準備階段是外國公司進行荷蘭BTW註冊最常見的失敗環節，主要肇因於缺乏合法化認證。如果您的公司設立於歐洲聯盟境外，且您選擇與Intercompany Solutions等服務提供商合作，您將需要提供經合法化認證的授權委託書。這使我們能夠代表您處理該申請。來自非歐盟國家的文件通常必須附有海牙認證（Apostille）或經過領事認證。如果您的公司文件並非以荷蘭文、英文、德文或法文作成，您必須提供由宣誓翻譯員出具的翻譯件。您還必須揭露在該公司持有超過25%所有權或控制權的任何實質受益人（UBO）。

銀行帳戶與實體地址規定

雖然獲取BTW稅號並不一定需要荷蘭銀行帳戶，但稅務機關通常需要荷蘭帳戶來發放BTW退稅。如果沒有本地IBAN，自Belastingdienst收取退稅款項可能會是一個漫長的過程。您還應區分註冊辦事處與常設機構。註冊辦事處是用於合規目的之通訊地址，而常設機構則涉及具有人力和技術資源的實體場所。設立常設機構可能會改變您在公司所得稅（CIT）方面的地位。這可能使您的荷蘭利潤適用200,000歐元以下19%、超過該門檻部分25.8%的公司所得稅稅率。如果您不確定特定文件的認證狀態，您可以聯繫我們進行文件審查。

外國實體分步BTW申請流程

外國公司進行荷蘭增值稅註冊的流程始於從 Belastingdienst 入口網站取得官方的「外國公司註冊表」（Registration form Foreign companies）。這份文件是一份綜合問卷，需要提供有關貴公司法律結構及其在荷蘭境內擬開展活動的精確資料。您必須提供營運第一年切合實際的營業額估算，並註明是否打算僱用員工。如果您計劃僱用員工，該表格亦可作為工資稅義務的初步通知。

填妥表格後，您必須備齊前述章節中提及的經認證公司文件。荷蘭稅務局目前不接受非居民企業首次註冊的電子申請。您需要備妥一份紙本申請文件包，並以掛號信寄交至位於海爾倫（Heerlen）的稅務局（Belastingdienst/Klantgegevens）。使用掛號信對於追蹤這些敏感文件的送達情況至關重要，並可在出現延誤時提供提交證明。

主管機關處理完您的申請後，將核發兩個不同的號碼。第一個是您的增值稅識別號（btw-id），您必須將其顯示在發票和公司網站上。第二個是您的營業稅號（omzetbelastingnummer）。這第二個號碼專門用於您的定期稅務申報以及與 Belastingdienst 的任何直接溝通。收到這些號碼即確認貴公司的外國公司荷蘭增值稅註冊已生效，且您已獲准在該國開展應稅業務活動。

時間表與 KVK 註冊

增值稅申請的標準處理時間通常在兩到八週之間，具體取決於貴公司架構的複雜程度以及海爾倫稅務局當前的工作量。如果您透過設立本地 BV 來在荷蘭開展業務，您的增值稅註冊通常會在您完成商會（KVK）預約後自動啟動。2026 年，KVK 註冊費為 85.15 歐元。未設立本地分支機構的純非居民實體並不一定需要辦理 KVK 註冊，但仍必須循直接途徑向稅務機關提出申請。

透過授權書進行遠距申請

您可以透過經認證的授權書（POA），在無需親自前往荷蘭的情況下處理整個申請流程。該文件授權專業人士簽署申請表格並處理隨後與稅務機關的所有往來溝通。2026 年，Belastingdienst 要求授權書必須符合特定的認證標準。非歐盟企業家必須在其本國將該文件辦理公證及海牙認證（apostille），以確保獲得荷蘭主管機關的認可。這條遠距途徑是希望迅速且高效建立業務據點的國際公司的標準流程。

法定申報義務與紀錄保存規定

一旦外國公司的荷蘭增值稅註冊生效，Belastingdienst 將會指定特定的申報頻率。大多數非居民企業按季提交申報表。交易量較大的貿易商或有不按時付款記錄的公司可能會被要求按月申報。截止日期為嚴格規定。電子申報表和全額稅款必須在該申報期結束後的次月最後一天前送達荷蘭稅務機關。對於 2026 年的按季申報者，第一季度的截止日期為 2026 年 5 月 30 日，而第二季度的截止日期為 2026 年 8 月 31 日。

合規要求不僅限於申報，還包括商業記錄的保存。您必須將完整的帳目記錄保存至少 7 年。這些存檔包括所有發票、銀行對帳單和合約。如果您的公司從事不動產交易，法律規定保存期限為 10 年。這項 10 年規定也適用於在歐盟範圍內進行 B2C 銷售並使用一站式服務（OSS）機制的企業。保存這些記錄可確保您為潛在的審計做好準備，並能為任何增值稅退稅申請提供依據。

2026 年增值稅稅率與申報

大多數商品和服務適用 21% 的標準增值稅稅率。9% 的優惠稅率適用於特定項目，例如食品、書籍和特定藥品。如果您參與跨歐盟邊境的 B2B 交易，您還有義務提交歐盟內部銷售清單（EC Sales Lists），以申報共同體內部採購和發貨。如果您的營運構成常設機構，您在荷蘭的利潤將需繳納公司所得稅。公司所得稅稅率維持在利潤前 200,000 歐元為 19%，超過該限額的任何金額為 25.8%。

電子申報要求

荷蘭稅務局強制要求所有申報均須使用「Mijn Belastingdienst Zakelijk」入口網站。您需要安全的登入憑證，對許多外國實體而言，這涉及 Belastingdienst 在註冊時提供的特定憑證。逾期申報或延遲付款將自動引發罰款。這些行政罰款會被嚴格執行，以維護稅收制度的健全。確保您的外國公司荷蘭增值稅註冊具備自動化申報流程支援，是避免這些不必要費用的最有效方式。

針對國際企業家的專業增值稅合規服務

Intercompany Solutions 為需要建立荷蘭稅務實質的企業管理端到端的行政程序。我們處理增值稅（VAT）與 EORI 號碼的初次申請，使您能夠毫無延誤地將貨物進口至歐盟。我們的團隊充當您的企業與荷蘭稅務機關之間的橋樑，妥善處理常對非居民申請人造成阻礙的實體郵寄要求與語言障礙。我們提供優質的公司秘書套裝服務，其中包括多達 10 小時的專門合規支援。這確保您的專業利益由瞭解當地監管環境細節的專家代為管理。

我們的專業知識延伸至複雜的勞工與稅務法規，例如針對國際員工的 30% 稅務減免裁定（30% tax reimbursement ruling）。該裁定允許雇主針對境外衍生費用提供免稅津貼，使荷蘭成為吸引全球人才的目的地。透過整合這些專業服務，您可以在保持精簡營運的同時，確保荷蘭營運實質的各個方面完全符合現行法律。正確處理這些申請對於從一開始就維持有效的稅務地位至關重要。

遠端設立公司與稅務設置

我們的專家可在 3 至 5 個工作天內遠端設立 Dutch BV。這種速度對於需要在申請稅號前建立法人資格的企業而言至關重要。我們代表您處理與商會（KVK）以及 Belastingdienst 的所有往來信件。在此過程中，我們確保完全符合 UBO 登記要求，具體識別擁有超過 25% 所有權或控制權門檻的任何利害關係人。這種積極主動的方式可防止在後續申請階段出現行政延誤。

全方位會計處理解決方案

維持荷蘭實體營運需要對財務報告與法定期限保持持續關注。我們為國際創業家量身提供薪資服務與會計支援。我們的服務包括編制年度財務報表以及管理企業所得稅（CIT）申報。2026 年，不超過 200,000 歐元利潤的 CIT 稅率為 19%，超過該金額的利潤稅率為 25.8%。我們亦針對荷蘭稅務優勢以及超過 100 個避免雙重課稅協定龐大網絡的效益提供策略諮詢。善用這些架構可大幅優化貴公司的財稅狀況，同時確保百分之百遵守 7 年憑證保存要求。

最後審核時間：2026 年 8 月

在 2026 年建立您的荷蘭稅務實質

在荷蘭市場取得成功取決於自第一天起的精確合規。您已瞭解非居民企業必須遵守零歐元門檻，並處理寄往海爾倫（Heerlen）稅務局的特定實體郵寄要求。透過儘早取得您的 btw-id 並在法定七至十年內保存紀錄，您可以保護公司免受行政處罰，並為成長奠定穩固基礎。外國公司的荷蘭增值稅註冊是一項程序關卡，一旦妥善處理，便能打開通往整個歐盟的大門。

Intercompany Solutions 是荷蘭第一大專業公司設立機構。我們針對 2026 年稅務參數提供直接的專業知識，並為我們的服務提供 100% 滿意保證。無論您是在確認 UBO 門檻，還是建立遠端申報流程，我們的團隊隨時準備以精準與迅速的服務協助您進軍荷蘭市場。

我們期待為您的國際擴張提供支援，並確保您的企業完全符合荷蘭的所有法定營運義務。

常見問題

在荷蘭沒有實體辦公室的公司是否需要荷蘭增值稅號？

是的，只要您在荷蘭從事應稅活動，無論是否設有實體辦公室，都必須擁有荷蘭增值稅號。常見的觸發條件包括在訂單履約中心存放庫存或擔任登記進口商。您不需要設立當地分公司來履行這些義務。稅務機關專門針對此類情況核發非居民增值稅號，讓您在完全從母國營運的同時維持合規。

2026 年外國企業的增值稅註冊門檻為何？

2026 年，外國公司的荷蘭增值稅註冊門檻為 0 歐元。這與當地創業者適用的小型企業計畫（KOR）不同。在荷蘭境內開始銷售商品或提供服務之前，您必須申請增值稅識別號碼。未在進行第一筆應稅交易之前完成註冊，可能會導致 Belastingdienst 進行追溯核定與處以行政罰鍰。

非居民公司是否可以遠端在荷蘭註冊增值稅？

您可以透過向專業服務提供商提供經認證的授權委託書，遠端註冊荷蘭增值稅。該文件必須經過公證，對於非歐盟創辦人，還必須取得海牙認證（Apostille）。此途徑無需親自前往荷蘭。授權委託書處理完畢後，您的代理人即可代表您透過海爾倫稅務局辦理整個申請流程。

荷蘭增值稅申請需要哪些公司文件？

您需要填寫完整的「外國公司註冊表」（Registration form Foreign companies），以及母國商業登記處出具且不超過六個月的登記謄本正本。此外，還需提供當地稅務主管機關出具的增值稅納稅身分證明。預期業務證明（例如簽署的合約或運輸文件）亦為必備文件。若您的文件不是荷蘭文、英文、德文或法文，則必須檢附由法定宣誓翻譯員出具的翻譯件。

外國公司的增值稅註冊流程需要多長時間？

外國公司辦理荷蘭增值稅註冊的標準處理時間為兩到八週。具體所需時間取決於您的公司架構複雜程度以及稅務局目前的申請量。在首次提交時提供完整且經過合規認證的文件是避免延誤的最有效方式。核准後，您將透過郵寄方式收到您的 btw-id 及營業稅號碼。

在荷蘭逾期申報增值稅會有何處罰？

荷蘭稅法對逾期申報或延遲繳款施以嚴格處罰。逾期申報的行政罰鍰為自動開立，增值稅起罰金額約為 68 歐元，但屢犯者的罰鍰金額會顯著增加。若您未能按時繳納應納稅額，將另行課處未繳稅額 3% 的罰鍰，最低為 50 歐元，最高為 5,514 歐元。

EORI 號碼會隨荷蘭增值稅註冊自動核發嗎？

EORI 號碼不會隨增值稅註冊自動核發。您必須向荷蘭海關當局單獨提出申請以取得該識別碼。雖然兩項流程彼此獨立，但對於擔任登記進口商的企業而言，通常會進行統籌辦理。同時具備這兩個號碼是貨物在荷蘭港口清關的必要條件，也是利用特定增值稅遞延許可來改善貴公司現金流的必備要件。

Sources

• KVK - 荷蘭商業登記處註冊
• Business.gov.nl - 私人有限公司（bv）
• Burgerlijk Wetboek Boek 2（荷蘭民法典法人篇）
• Rijksoverheid - 創業與經商
• Belastingdienst - 企業所得稅稅率
• Belastingdienst - 企業增值稅（BTW）
• 歐盟委員會 - 增值稅規則與稅率
• ICS Payroll - 荷蘭薪資服務
• Belastingdienst - 薪資稅（loonheffingen）
• UWV - 雇主義務
• CJEU, Cadbury Schweppes, C-196/04 (ECLI:EU:C:2006:544)
• Hoge Raad, ECLI:NL:HR:2021:1152
• PwC 全球稅務摘要 - 荷蘭
• ICLG - 公司治理法律與法規，荷蘭