荷蘭增值稅稅率詳解（21%、9%、0%）

荷蘭使用增值稅系統（簡稱：VAT）。該系統與歐洲聯盟其他國家使用的系統非常相似。並非所有交易都需要繳納 VAT，但在荷蘭收取這種增值稅非常普遍。標準稅率為 21%，荷蘭境內的企業對（幾乎）所有商品和服務收取此稅率。

荷蘭的 VAT 稅率是多少？

在荷蘭，標準增值稅（VAT）稅率為 21%。有兩種優惠稅率：9% 適用於食品和藥品等生活必需品；0% 適用於特定國際貿易和服務。所有荷蘭企業必須根據其產品或服務類別收取相應的 VAT。

如果產品是從歐盟以外進口的，該 VAT 稅率也可能適用。荷蘭還設有較低的稅率。在 2019 年之前，該稅率為 6%。自 2019 年起，該稅率提高至 9%，適用於特定商品和服務，例如食品、藥品、藝術品、古董、書籍、博物館、動物園、劇院和體育場館的門票。

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荷蘭 VAT 免稅專案

當然，荷蘭也有一些免稅專案。有形出口貨物就在其中，實行零稅率。對特定商品和服務也有一些免稅規定，主要是醫療、文化和教育服務。如果適用 VAT 免稅，您無需繳納該稅款，但也無法進行抵扣。

對於與屬於 VAT 免稅範圍的商品和服務相關的成本和投資所收取的 VAT，無法申請退稅。免徵 VAT 的商品和服務包括：出租或出售不動產（前提是房齡 > 2 年）、醫療保健服務、托兒服務、護理服務和居家護理等。

這些並不是荷蘭唯一的稅收豁免。其他稅收豁免還包括體育組織和體育俱樂部、社會文化機構提供的服務、金融服務和保險、作曲家、作家和記者提供的服務、教育以及籌款活動。

荷蘭還實行一項針對農業和畜牧業農民、林業從業者和園丁的農業計劃。這些創業者提供的所有商品和服務也免徵 VAT。該計劃被稱為“Landbouwregeling”。荷蘭的所有其他稅收豁免均可向荷蘭稅務局申請。

如果您在荷蘭開展業務，但您的企業在荷蘭境外成立，您將需要遵守荷蘭的規定。如果您提供的服務或產品是在荷蘭境內供應的，您通常必須在此繳納增值稅。然而在實際操作中，稅款通常會反向徵收（reverse-charged）給接收服務或產品的人。

如果無法做到這一點，您必須在荷蘭繳納增值稅。如果您的客戶是在荷蘭設立的企業或法人實體，則可以進行 VAT 反向徵稅。在這種情況下，您可以從發票中扣除稅款並註明“VAT reverse-charged”（VAT 反向徵收）。您有權抵扣與此交易相關的所有成本所收取的稅款。

荷蘭的增值稅稅率相對直觀明確。然而，存在一些特殊例外情況，可能讓人難以理解每個細節。如果您想確保每一步都操作得當，最好聘請一位能指導您完成整個流程的顧問。例如 Intercompany Solutions。我們可以協助您在荷蘭創立企業。

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荷蘭的標準 VAT 稅率為 21%。該稅率適用於大多數商品和服務，除非適用優惠稅率或零稅率，否則預設為此稅率。

荷蘭 9% 的 VAT 稅率適用於生活必需品和服務，例如食品、非處方藥、書籍、報紙和公共交通。

是的，0% 的 VAT 稅率適用於特定交易，如歐盟外的出口、歐盟內部供應以及國際客運。這些仍必須在 VAT 申報中報備。

如果外國企業向荷蘭客戶提供需繳納荷蘭 VAT 的商品或服務（包括進口、倉儲或數字服務），則必須在荷蘭註冊 VAT。

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