設立公司需要荷蘭當地董事嗎？

設立荷蘭 BV 是否需要本地荷蘭董事？

不需要，設立荷蘭 BV 並不強制要求擁有本地荷蘭董事。事實上，我們的絕大多數客戶都是非荷蘭居民。

如果您是中小企業，或者對在荷蘭的商業活動有著明確的目標，那麼考慮企業所得稅的實質性要求（substance requirements）可能並不那麼相關。在我們的客戶中，尚未出現過實質性要求影響企業所得稅的情況。

如果您預計年利潤在 €250.000 以上，我們建議諮詢我們的稅務顧問，以確定在稅務、董事薪酬和股息方面構建公司架構的最佳方式。

您的 VAT 情況會在申請 VAT 稅號時予以確定，有時會被自動接受，有時您需要回答額外的問題。在所有在荷蘭擁有實際增值稅應稅活動的情況下，我們的客戶都獲得了 VAT 稅號。

關於荷蘭 BV 實質性的法律資訊（荷蘭 BV 的官方稅務居民身份在何處？）

《荷蘭企業所得稅法》第 2 條規定，在荷蘭設立的 BV 始終被判定為在荷蘭擁有居民身份。這意味著荷蘭 BV 必須始終在荷蘭申報企業所得稅並公開其年度財務賬目。

例外情況是兩個國家對同一項稅收提出主張。這可能發生在特定場景中：公司因較低稅率而在荷蘭註冊，但實際活動仍由董事所在國進行。為解決此類爭議並予以明確，荷蘭已通過雙重徵稅協定的形式與許多國家達成了協議。

荷蘭稅務部門通常認為，任何在荷蘭註冊的公司都是荷蘭企業所得稅的稅務居民。我們稱之為“屬地原則”。因此，即使在雙重徵稅協定爭議中，公司的所在地也始終被認定在荷蘭。

在我們的客戶中，尚未遇到過雙重徵稅協定和實質性要求與企業所得稅相關的案例。如果您每年盈利超過 €250.000，無論如何我們都建議諮詢我們的稅務顧問。我們的稅務顧問可以為您提供諮詢：董事費、稅務最佳化、最適合您的企業結構、雙重徵稅協定、股息稅等諸多內容。

那為什麼我會聽說荷蘭董事的實質性要求？

某些荷蘭公司專門為跨國公司以及將荷蘭用作控股公司或中間控股公司的企業提供服務。此類控股可以涉及智慧財產權、特許權使用費或股份。此類架構的主要目的之一通常是利用荷蘭與其他國家簽訂的廣泛稅收協定。

**例如：像星巴克這樣的公司。**星巴克可能會決定通過設在荷蘭的控股公司收取其全球所有子公司的股息。因為荷蘭擁有世界上最廣泛的雙重徵稅協定體系，從而在分配股息時避免昂貴的雙重徵稅。

如果您的公司不依賴此類雙重徵稅協定，作為非荷蘭居民董事，您在企業所得稅方面很可能不會受到影響。

許多稅務顧問對中小企業的日常現實經驗不足，而實質性規定極少影響這些中小企業。稅務立法主要針對字面法律所涵蓋的真正濫用稅收協定的情況，例如某些具有缺乏實質意義稅務架構的跨國公司。

簡而言之，如果您想 100% 確定您的公司在荷蘭繳稅，則需要荷蘭的實質水平和活動來證實這一點。然而，除非您獲得鉅額利潤，否則您不太可能受到實質性要求的影響。

大型企業的實質性要求（稅收協定保護）

某些大型企業設立荷蘭實體僅依賴於稅收協定。為了 100% 確保荷蘭的稅務實質充分，上市公司、大型跨國公司、特許權使用費控股公司和類似企業往往會僱用荷蘭董事，並使其在董事會中佔比至少達到 50%。

根據我們的經驗，在 99% 以上的情況下，規模較小的公司、貿易公司等均不受配備本地董事這一“實質性”要求的影響。我們已經與超過 1000+ 家各種規模的公司合作過。

如果您不確定公司是否需要聘請本地董事，最好與我們的稅務顧問進行諮詢，探討諸如“避免雙重徵稅”、“轉讓定價”、“獨立交易原則”和“預先預約定價/稅務裁定”等話題。

荷蘭居民董事可能有所幫助的其他情況

在申請本地銀行賬戶或本地 VAT 稅號時，擁有荷蘭居民董事可能會很有用。但在絕大多數在荷蘭有實際商業活動的情況下，即使沒有本地董事，也能夠成功申請。

VAT 的實質性要求

VAT 規定（申請 VAT 稅號）與企業所得稅不適用相同的法規。稅務稽查員將根據每家公司的情況獨立作出決定。根據我們的經驗，只要您在荷蘭有實際的 VAT 應稅活動和運營，這就不成問題。

稽查員在稽核 VAT 申請時會考慮的相關因素：

公司的業務活動是什麼？（例如，在荷蘭購買農產品並運往世界各地）。
該活動在何處發生？（貨物或服務是發往或來自荷蘭供應商，還是發往或來自荷蘭客戶？）
公司在荷蘭擁有什麼實質？（員工？倉庫？供應商？客戶？辦公室？網站伺服器？等）
公司的運營地在哪裡？（在荷蘭是否有（虛擬）辦公室？）
董事位於何處？（這家公司遠端運營是否合理？）
公司業務活動是否被視為 VAT 欺詐的高風險類別？
為什麼該公司設立在荷蘭？

荷蘭的外籍 VAT 稅號註冊

就 VAT 而言，如果您的公司被認定不設在荷蘭，您將能夠獲得針對外資（控）公司的 VAT 稅號。這意味著什麼，對您的公司又有什麼影響？

您的外籍 VAT 稅號可以註冊在您外國控股公司的地址或您董事的地址下。

在以下情況下，外籍 VAT 稅號的處理方式相同：

在荷蘭和歐洲銷售貨物與服務
在荷蘭和歐洲購買用於貿易的貨物

在以下情況下，外籍 VAT 稅號的處理方式會有所不同：

為您的荷蘭公司購買服務時，外籍 VAT 稅號的處理方式會有所不同。
當您購買（例如）公司筆記型電腦時，外籍 VAT 稅號的處理方式會有所不同。

其結果是，供應商在為您提供服務時需要按照 0% VAT 向您開具發票。

註冊企業

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner