荷蘭企業所得稅稅率詳解（2026年）：19% 與 25.8%

荷蘭及其稅收制度為國際投資者提供了許多特別優勢。該國的企業稅率根據企業的應納稅利潤而有所不同：根據收入金額確定兩種稅率。我們的本地律師可隨時協助您開辦公司，並滿足您在荷蘭全面合規繳納企業稅的要求。

荷蘭的企業稅率是多少？

荷蘭的標準企業所得稅（CIT）稅率為 25.8%。應納稅利潤不超過 €200,000 的適用 19% 的較低稅率。超過此門檻的利潤按 25.8% 的較高稅率徵稅。這些稅率適用於在荷蘭開展業務的居民公司和非居民公司。

荷蘭的企業稅收制度

荷蘭居民公司（例如 BV）以及在荷蘭設有常設機構（固定營業場所）的外國公司均需繳納荷蘭企業所得稅。居民公司需就其全球收入納稅，而非居民公司僅就來源於荷蘭境內的收入納稅。荷蘭擁有廣泛的稅收協定網路，旨在防止雙重徵稅並在國家之間分配徵稅權。外國公司可能會受益於減少預扣稅或提供免稅的稅收協定，從而潛在地降低其在荷蘭的實際企業稅負擔。

荷蘭的利潤稅率

在荷蘭，企業所得稅（CIT）設有兩個檔次：

• 應納稅利潤不超過 €200,000 部分適用 19%

• 利潤超過 €200,000 部分適用 25.8%

企業所得稅稅率適用於需繳納企業稅（vennootschapsbelasting）的企業。企業稅是對應納稅利潤徵收的，應納稅利潤的計算方法是從總收入中扣除所有允許的業務支出（包括運營成本和折舊）。

企業稅是對在荷蘭從事商業活動所產生的任何利潤徵收的，包括貿易收入、國際業務、被動收入和源頭收入等。原則上，與公司活動相關的極大部分費用均可從總利潤中扣除。

荷蘭稅務局（在荷蘭語中稱為“Belastingdienst”）是負責國內稅收和徵稅的機構。

荷蘭企業稅免稅規定

某些特定的收入專案免徵企業稅。其中包括從特定子公司獲得的股息和資本利得，以及外國企業產生的利潤。這在母子公司指令中有所規定。

如果本地子公司處於活躍運營狀態且荷蘭母公司持有至少 5% 的股權，則該子公司有資格免徵荷蘭企業稅。這些子公司必須接受測試，以確定其是否符合免稅資格。如果子公司所在國已經對其徵收了合理的稅款，則母公司將有資格享受參與免稅。同樣，如果子公司的被動資產不超過總資產的 50%，該子公司也有資格享受參與免稅。

我們在荷蘭的律師可以為您提供有關企業稅免稅規定及其在您的荷蘭公司中的應用的更多詳細資訊。

企業稅收的其他特點

荷蘭的稅收制度提供不同的減免和優惠。例如，某些預算配額適用於研發活動。此類扣除額可減少公司的應納稅所得額。同樣，從事進出口業務的公司可以利用針對航運公司的噸位稅制優惠。

常見問題解答

荷蘭的企業所得稅率是多少？

2026年，荷蘭實行兩檔企業所得稅率：利潤不超過 €200,000 的按 19% 徵收，超過該金額的利潤按 25.8% 徵收。

荷蘭的企業稅檔次是什麼？

2026年荷蘭企業所得稅檔次為：利潤不超過 €200,000 的為 19%，利潤超過 €200,000 的為 25.8%。

荷蘭實行單一稅率還是累進企業所得稅率？

荷蘭採用累進企業所得稅制度，有兩個不同的稅率檔次：應納稅利潤的前 €200,000 為 19%，超過該金額的部分為 25.8%。

外國公司是否需要在荷蘭繳納企業稅？

是的，外國公司就來源於荷蘭的收入（如常設機構的利潤或來自荷蘭房地產的收入）繳納荷蘭企業所得稅。

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來源

• 1969 年公司所得稅法 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - 荷蘭政府官方公報
• 經合組織（OECD） - 轉讓定價與國際稅收指南
• 普華永道荷蘭 - 稅收見解與出版物
• 荷蘭最高法院 2025，利息扣除限制（Vpb 第 10a 條）(ECLI:NL:HR:2025:1250)
• 荷蘭最高法院 2025，財政統一體與虧損彌補 (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• De Brauw Blackstone Westbroek - 法律見解
• 歐盟法院，丹麥關於濫用受益所有人案 (C-116/16)
• Belastingdienst - 企業所得稅稅率（不超過 EUR 200,000 為 19%，超過部分為 25.8%）
• Belastingdienst - 參與免稅（deelnemingsvrijstelling）