荷蘭公司所得稅合規：Dutch BV 2026年法定要求

截至 2024 年初，約有 80% 的荷蘭法人實體已成功登記其最終受益所有人，凸顯了 Belastingdienst 目前執行的嚴格透明度標準。對於外國企業家而言，維持荷蘭公司所得稅合規是一項精確的法定要求，不容許任何行政錯誤或延誤截止期限。面對維持 Dutch BV 在稅務機關具備良好存續狀態所需的專業術語和嚴格申報時程，感到負擔沉重是相當普遍的現象。

我們理解荷蘭稅法的複雜性可能是國際業務增長的主要障礙。本指南提供 2026 年公司所得稅要求的專業、逐步解析，確保您掌握管理公司財務責任所需的確切數據。您將清楚了解現行的稅率級距：利潤不超過 200,000 歐元的部分維持 19%，超過該門檻的利潤則適用 25.8%。

除了稅率之外，我們還將詳細說明關鍵的申報截止期限以及您必須遵守的七年法定紀錄保存期。我們還涵蓋了 85.15 歐元的 KVK 註冊費，以及持有超過 25% 股權的股東之特定 UBO 申報門檻。這份概述可作為可靠的指引，協助您避免行政罰款並與荷蘭政府維持透明的關係。

荷蘭公司所得稅納稅義務範圍

荷蘭公司所得稅（CIT）適用於實體，取決於其稅務居民身分及其在該國境內開展活動的性質。對於多數國際企業家而言，主要的業務載體是私人有限公司（Dutch BV）。根據荷蘭法律，任何在荷蘭設立登記的 Dutch BV 均自動被視為稅務居民。該身分規定實體須就其全球所得承擔納稅義務，無論該項所得源自何處。這是在進行 荷蘭公司設立 時必須考量的關鍵因素，因為它奠定了未來所有稅務義務的基礎。

對於同時在北美管理實體的企業家，您可以深入了解國務卿名錄，以便在美國所有 50 個州輕鬆執行企業實體檢索並核對公司名稱可用性。

非稅務居民納稅人（例如設有常設機構或擁有特定荷蘭來源所得的外國公司）適用的課稅範圍較為受限。其僅就直接源自荷蘭營運的利潤繳納稅款。判定居民身分取決於實質管理處所。若關鍵的商業與策略決策是在荷蘭境內制定，則該實體在稅務上通常被歸類為稅務居民。理解這些差異是維持荷蘭公司所得稅合規以及確保自設立之日起履行所有法定合規義務的核心要件。荷蘭公司稅制 為這些評估提供了明確的框架，在本地要求與防止雙重課稅的國際租稅條約之間取得平衡。

公司所得稅課稅主體

荷蘭稅法規定數種法定形式須承擔公司所得稅納稅義務。私人有限公司（Dutch BV）與公開發行公司（NV）為最常見的主體。基金會（stichtingen）與社團通常享有豁免，除非其從事與商業企業競爭的主動商業營運。在此類情況下，一旦其活動超出商業營運門檻，便必須辦理公司所得稅登記。以常設機構形式運作的外國分公司，亦必須就其歸屬於本地活動的利潤份額遵守荷蘭申報要求。這確保了本地 Dutch BV 與在該國具有實體存在的國際集團之間享有公平的競爭環境。

課稅期間

多數公司將其課稅期間與標準曆法年度保持一致，即自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。然而，若公司的設立章程中有明確載明，法律亦允許採用特殊會計年度。對於新設立的 Dutch BV，第一個會計年度可以延長。這意味著於 2025 年 10 月成立的公司，其第一個申報期間可延至 2026 年 12 月 31 日結束。此項協調至關重要，因為公司所得稅申報表必須與向商業登記處（KVK）提交的年度財務報表完全一致。會計核算與稅務申報之間的精準協調，是荷蘭公司所得稅合規成功的核心要素。它能防止因出現差異而引發 Belastingdienst 的查核或質詢。

申報程序與法定申報期限

維持荷蘭公司所得稅合規需要嚴格遵守法定申報時限。對於會計年度與曆法年度一致的 Dutch BV，公司所得稅申報表必須於次年 6 月 1 日之前提交。若貴公司採用特殊會計年度（如前一節關於設立章程所述），則申報截止日為該期間結束後整整五個月。錯過這些期限將觸發自動行政罰鍰，若延誤持續，罰鍰金額可能會逐步增加。

您可以透過延期制度（uitstelregeling）申請延長標準五個月的申報期限。這對於需要額外時間合併外國子公司帳目或與非稅務居民董事協調的國際企業家特別實用。多數專業服務提供者會代其客戶處理此項申請，確保公司在核實最終數據的同時維持合規信譽。這是一項例行程序，但必須在原始五個月期限屆滿前提起申請。

公司所得稅申報流程

正確稅務申報的基礎是商業年度帳目。然而，由於特定的稅務調整，課稅利潤通常不同於商業利潤。這些調整包括不可扣除的費用（例如特定罰鍰或部分交際費），以及針對營業資產的特定折舊規則。您必須透過 Belastingdienst 入口網站或經認證的軟體以電子方式提交申報表。此流程確保遵循符合最新 2026 年標準的 公司所得稅申報與合規程序，並高度重視從商業報表轉換至稅務申報的準確性。

暫繳稅額核定與最終稅額核定

荷蘭稅務局通常會在會計年度初根據往年業績或估算發出暫繳稅額核定書（voorlopige aanslag）。此機制作為一項預繳計畫，協助企業在全年度管理其現金流量。若您預期利潤將顯著高於或低於往年，應立即調整該項核定。如此可避免在年終面臨大額且未預期的應補稅額，並大幅減少因滯納所產生的利息。主動管理這些稅額核定是有效落實荷蘭公司所得稅合規的關鍵環節。

根據 2026 年最高法院的判決，公司稅滯納金利率目前上限為 4%。雖然低於往年，但高效營運的企業仍應透過精確申報來避免這項成本。一旦 Belastingdienst 處理完成您所提交的申報表，即會核發最終稅額核定書（definitieve aanslag）。若您認為您的納稅義務計算有誤，可以諮詢我們的會計專家來審查您的申報，或在六週的法定救濟期限內提起正式復查申請。

2026 年荷蘭公司稅率與稅級門檻

2026 年荷蘭公司所得稅結構維持穩定的兩級超額累進稅率體系，為國際企業提供了可預測的營商環境。應稅利潤不超過 200,000 歐元的部分，適用稅率為 19%。利潤一旦超過 200,000 歐元門檻，超出部分則按 25.8% 課稅。這些稅率適用於稅務利潤，即如前文所述對商業帳目進行必要調整後確定的金額。保存準確的帳簿憑證對於確保貴公司在年度申報程序中適用正確的稅級門檻至關重要。

控股公司通常享有參與免稅權（deelnemingsvrijstelling）。此規則確保從合資格子公司收到的股利及資本利得免徵公司所得稅（通常要求母公司持有至少 5% 的股份）。這消除了企業集團內部的重複課稅，使荷蘭成為設立控股架構的戰略要地。正確認定與適用此項免稅政策，是跨國多實體集團維持荷蘭公司所得稅合規的基石，因為它直接影響集團整體的實質稅率。

課稅利潤計算

核算最終應納稅額需要精準計算應稅利潤。多數業務相關費用凡屬於為產生所得而發生者，均得列為費用扣除。然而，特定費用（例如貸款利息支出）受特定利息扣除上限規則的限制。若貴公司發生虧損，荷蘭稅制允許將其向前結轉一年以抵減前一年度的利潤。對於無法以此方式抵減的虧損，您可以無期限向後結轉。需特別注意的是，儘管向後結轉沒有年限限制，但在抵減超過 100 萬歐元的利潤時仍受法定比例限制。

擁有複數 Dutch BV 的集團通常可以組成租稅統一體（fiscale eenheid）。這允許母公司及其子公司被視為單一納稅主體。其主要優勢在於能夠以同一集團內一家公司的虧損抵銷另一家公司的利潤。這同時也減輕了行政申報負擔，因為整個租稅主體只需提交一份合併公司所得稅申報表。此種架構安排在進行 荷蘭創業 時需要周詳規劃，以確保所有關聯實體皆符合稅務整合的法定條件。

稅務優惠與租稅豁免

荷蘭政府提供多項稅務優惠措施以鼓勵特定類型的經濟活動。創新箱（Innovation Box）即為一顯著範例，它允許由自主研發智慧財產權或合資格研發活動所產生的利潤，適用 9% 的實質優惠稅率，而非標準稅率。這項減讓稅率大幅降低了持有有效專利或研發聲明書之技術導向型企業的稅務負擔。

此外，企業可針對節能或環保設備提列投資賦稅抵免。這些減除額是在適用公司所得稅稅率之前自應稅利潤中扣除。當這些優惠政策與股利參與免稅機制相結合時，為重視成長與創新的企業家提供了極具競爭力的財稅框架。遵循這些規定是任何現代化 Dutch BV 落實荷蘭公司所得稅合規的重要一環。

法定記錄保存與透明度要求

帳務記錄的健全完整是合規 Dutch BV 的基石。Belastingdienst 要求您維持隨時可供查核的完整帳務。對於一般商業記錄（包括發票、銀行對帳單和合約），法定保存期限為七年。然而，若您的公司擁有或管理營業場所，則必須將與不動產相關的記錄保存十年。這項區別對於長期荷蘭公司所得稅合規至關重要，因為在查核期間若無法提供這些文件，可能導致稅務爭議中的舉證責任倒置。

主管機關完全接受數位記錄，前提是該記錄必須保持真實性且便於調閱。若稅務稽查人員提出要求，您必須確保能在合理期限內檢索並讀取該數據。雖然雲端會計處理解決方案有助於落實這一點，但數據完整性的最終責任仍在於公司的董事。保持數位檔案井然有序，是向荷蘭政府展現透明度與可靠性的實用方式。

為確保這些系統維持安全與穩定運作，許多跨國企業利用 Insoft Services 的專業知識，以取得專業 IT 諮詢與託管資安服務。

KVK 申報與費用

每年，Dutch BV 必須向商會（KVK）提報其財務報表。針對 2026 年度，商業登記處的登記費用為 85.15 歐元。您必須在財政年度結束後 12 個月內提報這些報表，以維持良好的營運狀態。您需要揭露的資訊量取決於公司的規模級別。微型和小型公司通常僅需發布簡明資產負債表及有限的附註。相較之下，中型和大型實體則面臨更廣泛的查核與揭露要求。如期申報可在公司破產時保護董事免於承擔個人責任，這也是企業透明度的核心環節。

UBO 登記冊合規

透明度透過 UBO 登記冊延伸至所有權架構。您必須為任何屬於最終實益擁有人（定義為持有超過 25% 股份或表決權之人）的自然人進行登記。截至 2024 年初，約有 80% 的荷蘭實體已順利完成此項登記，反映出對企業透明度的高度重視。不準確或缺失的 UBO 資料可能導致行政罰款，並在開設或維持公司銀行帳戶時造成重大阻礙。銀行將這些資料作為其強制性 KYC 流程的一部分，使 UBO 的準確性成為順利維持荷蘭公司所得稅合規的前提條件。所有權的任何變更必須在八天內申報，以確保登記冊隨時保持最新狀態。

外籍創業者管理公司所得稅合規

作為非居民董事應對法規環境會面臨特殊的行政協調障礙。Belastingdienst 幾乎所有的官方往來函件均採用荷蘭語，使得外籍創業者難以解讀具有時效性的要求或評稅通知。為了維持荷蘭公司所得稅合規，您必須擁有一個荷蘭註冊營業地址。該地址作為稅務送達的官方聯絡點，確保您的公司能及時收到所有法定通知。依賴國際地址往往會導致錯過截止日期並隨之產生行政罰款。

只要您透過經公證認證的授權書（PoA）途徑，遠端管理即是國際 Dutch BV 的標準運作模式。該法律架構允許本地代表處理您的稅務事宜，從增值稅註冊到最終的公司所得稅申報。這免去了為每個行政步驟親自往返的必要，確保您的公司在您專注於全球業務時仍能保持合規。授權書必須經過適當的公證和認證，才能獲得荷蘭銀行和稅務局的認可，我們的專家會在公司設立階段處理該流程。

遠程合規解決方案

使用專業的 Dutch BV 會計服務是處理這些要求最高效的方式。這些專業人員作為授權代理人，使用安全的數位入口網站直接與稅務機關溝通。透過將您的簿記與薪資服務相結合，您可以確保所有薪資稅與社會保障繳款均得到正確計算，並為年終公司所得稅合併做好準備。這種整體方法可防止不同稅種之間出現數據差異，而此類差異正是引發稅務審計的常見誘因。

策略性合規規劃

長期成功需要針對特定稅收優惠和國際義務進行規劃。例如，您應確認國際員工是否符合 30% 稅收補償裁定的資格，該裁定允許您為高技術移民提供境外費用的免稅補貼。此外，妥善管理跨境稅務義務對於受惠於荷蘭與您母國之間的避免雙重課稅協定至關重要，從而避免同一筆利潤在兩個司法管轄區被重複徵稅。選擇一家經驗豐富的荷蘭公司設立代理機構，可為您提供單一聯絡窗口，兼顧初期設立以及維持荷蘭企業穩健運營所需的持續法定監管。

最後審核：2026 年 8 月

確保您 Dutch BV 的財稅未來

恪守荷蘭法定框架可確保您的企業在 Belastingdienst 眼中始終是一家透明且可靠的實體。透過了解 2026 年 19% 和 25.8% 的稅率級距，並遵守五個月的申報截止期限，您可以保護您的公司免受行政罰款和不必要的利息支出。按規定保存記錄七年或十年不僅是一項法定義務，更是讓您為未來任何調查做好準備的策略性實踐。有效管理荷蘭公司所得稅合規需要對這些技術性要求採取主動措施。

我們的團隊是您國際業務與荷蘭稅務機關之間的橋樑，高效處理每個程序細節。我們提供專業知識，遠端管理您的 UBO 登記、KVK 申報及年度報表。這種系統化的方法讓您專注於業務增長，而我們確保您的公司符合長期穩定所需的各項法律與財稅標準。

作為 Belastingdienst 的授權稅務代理人，Intercompany Solutions 自 2015 年以來一直專注於外籍創業者的合規服務。我們為各項企業服務提供 100% 滿意度保證，讓您放心將專業利益託付給經驗豐富的團隊。我們已準備好協助您在荷蘭市場建立合規且繁榮的業務版圖。

最後審核：2026 年 8 月

常見問題

2026年荷蘭企業所得稅稅率是多少？

2026年的企業所得稅稅率為：應稅利潤不超過200,000歐元的部分為19%，超過該門檻的任何金額為25.8%。這些稅率同時適用於具有荷蘭來源所得的居民與非居民納稅人。您必須在對商業年度財務報表進行法定調整後計算稅務利潤，以確保在申報時適用正確的級距。

荷蘭企業所得稅（CIT）申報截止日期是何時？

若會計年度與公曆年度一致，申報截止日期為次年6月1日。如果您的 Dutch BV 採用跨年制會計年度，您必須在該期間結束後的五個月內申報。您可以透過註冊稅務服務提供商申請標準的五個月延期，以便在結算複雜帳目或與國際董事協調的同時，確保荷蘭企業所得稅合規。

我可以在境外遠程申報荷蘭企業所得稅嗎？

是的，您可以透過經公證認證的授權書途徑完全在境外管理您的企業稅務義務。該法律架構允許本地代表代您處理電子提交作業以及與 Belastingdienst 的信函往來。大多數外國創業者使用此方法履行其法定義務，而無需為了行政事務頻繁親自前往荷蘭。

Dutch BV 必須保存財務記錄多久？

法律規定 Dutch BV 必須將其一般行政記錄保存七年。這包括與公司財務歷史相關的所有發票、合約和銀行對帳單。對於特別涉及不動產（例如辦公場所或土地）的任何記錄，法定保存期限延長至十年，以符合法定審計要求。

在荷蘭逾期申報企業所得稅（CIT）的罰款是多少？

Belastingdienst 會對逾期申報自動處以行政罰款，罰款金額可能會根據延遲時間的長短而增加。除了這些罰款之外，您還必須為未繳稅款支付利息。根據2026年的一項裁定，該利息上限為4%。準確做好荷蘭企業所得稅合規對於避免這些不必要的成本並在稅務機關保持良好的稅務記錄至關重要。

Dutch BV 是否需要本地董事以符合企業所得稅（CIT）合規要求？

Dutch BV 在履行其企業稅務義務方面嚴格來說不需要本地董事，但必須在該國維持一個註冊營業地址。然而，實際管理與控制地是確定稅收居民身份的主要因素。如果所有董事均為非居民，公司仍必須確保及時接收並解讀來自稅務局的荷蘭語信函。

2026年 KVK 註冊費是多少？

2026年度在荷蘭商會（KVK）荷蘭商業登記處的一次性註冊費為85.15歐元。該費用在您的 BV 或 NV 首次註冊時支付。雖然這是一次性費用，但您還必須考慮每年申報財務報表的規定，以確保您的公司資料在公開登記冊中保持透明且最新。

Dutch BV 是否必須登記 UBO 資訊？

是的，每家 Dutch BV 都必須在公開登記冊中登記其最終受益所有人（UBO）。UBO 是指最終擁有或控制公司超過25%股份或投票權的任何自然人。維持準確的 UBO 資料是一項關鍵的透明度要求，因為遺漏或過時的資訊可能導致行政罰款，並在維持企業銀行服務方面引發重大問題。

來源

• KVK - 註冊荷蘭商業登記冊
• Business.gov.nl - 私人有限公司（bv）
• Burgerlijk Wetboek Boek 2（荷蘭民法典，法人）
• Rijksoverheid - 創業與經營
• Belastingdienst - 企業所得稅稅率
• ICS Payroll - 荷蘭薪資發放服務
• Belastingdienst - 薪資稅（loonheffingen）
• UWV - 雇主義務
• 歐盟法院，Cadbury Schweppes，C-196/04（ECLI:EU:C:2006:544）
• Hoge Raad，ECLI:NL:HR:2021:1152
• PwC 全球稅務概覽 - 荷蘭
• ICLG - 公司治理法律與法規，荷蘭