荷蘭企業稅指南：快速概覽

如果您想在荷蘭設立企業，需要考慮到這意味著您還需要繳納多項企業稅。您需要繳納的具體稅款金額和稅種取決於您選擇的法律實體、您的業務活動以及其他幾項手續。為了讓您佔得先機，我們整理了有關荷蘭企業稅的基本資訊，以及這對您在荷蘭潛在商業投資的影響。如需有關此事宜的個人建議，您可以隨時聯絡 Intercompany Solutions。

在荷蘭個人所得稅意義上，何時會被認定為企業家？

並非每個想要成為荷蘭企業家的人在個人所得稅意義上都是企業家。如果您的活動發生在經濟領域，且您可以預期獲得利潤，您就擁有收入來源，並可能在個人所得稅意義上被視為企業家。如果您的活動屬於興趣愛好或家庭領域，則在個人所得稅意義上您不屬於企業家。

為了符合個人所得稅的條件，有 3 種收入來源：

來自企業的收入
受僱受薪收入
來自投資和房地產等其他活動的收益

您的收入來源取決於多種因素。法律和判例法對企業家必須滿足的要求作出了規定。在您註冊公司後，我們將根據您的具體情況評估您是否符合這些要求。Belastingdienst 會關注以下列出的多個因素。

您的公司有多大的獨立性？

企業通常意味著一定程度的獨立性，因為您不是為他人工作，而是為您自己工作。這意味著您應該是決定總體管理、日常活動和業務目標的人。如果由他人決定您應該如何組織公司以及如何開展活動，那就缺乏獨立性的堅實基礎，因此通常不構成獨立的公司。

您是否在盈利？如果是，盈利多少？

一般來說，任何企業的主要目標都是創造利潤，除非您想在非營利或慈善領域建立荷蘭企業。如果您只能賺取非常微薄的利潤，或者遭受大於利潤的結構性虧損，您就不太可能實現真正的盈利。在這種情況下，您的活動將不會被認定為企業經營。

您是否擁有資本？

自引入 Flex-BV 以來，您不再需要存入強制性數額的資本即可在荷蘭開展業務。儘管如此，資本對於許多行業的多種型別公司來說仍然是必需的。您可能需要投資於機器、廣告、招聘員工和保險等。有足夠的資本來啟動企業並運營一段時間，表明根據荷蘭法律您可能擁有一個企業。

誰是您的客戶？

對於任何企業來說，最有利的就是穩定的客戶群。您的客戶越多，就越能降低支付風險和特定的持續性風險。擁有完整的客戶資料庫，您就不再僅僅依賴少數幾個客戶，從而提高了您作為企業所有者的獨立性，進而使您的企業更容易生存。

您會投入多少時間在工作上？

一個人在商業活動上花費的時間也是一個決定性因素。如果您在一項活動上花費了大量時間卻沒有產生回報，那麼在紙面上您通常並不擁有企業。這在本質上意味著您必須投入足夠的時間在工作上以實現盈利。如果是這種情況，您的企業可以被視為有效成立。還請記住，您可能有資格享受某些型別的企業家扣除額。對於其中的一些企業家扣除，您必須符合荷蘭的“urencriterium”（大致翻譯為工時標準或減免工時標準）。

“Urencriterium” 或工時標準條件

如果您滿足以下 2 個條件，通常就符合工時標準：

在一個日曆年內，您至少在公司投入 1,225 小時。您是否因懷孕而中斷了企業家的工作？在這種情況下，總共 16 周內未工作的時間仍計為工作時間。
您投入在企業上的時間必須多於任何其他活動（例如受薪僱傭）。如果您在過去 5 年中的 1 年內未曾擔任企業家，則無需滿足此條件。

您如何宣傳您的公司？

您公司的生存依賴於客戶。為了成為一名企業家，您必須讓自己充分為人所知，例如通過廣告、網站、招牌或自用信紙。您的公司需要有別於其他品牌和競爭對手，並且要契合您的目標和抱負。瞭解您公司的人越多，成功的機率就越高。

您是否對公司的債務承擔責任？

如果您對公司的債務承擔責任，那麼您可能是企業家。不過這是一個棘手的話題，因為某些荷蘭法律實體受益於個人債務與公司債務之間的劃分。例如，如果您是一家荷蘭 BV 的所有者，您將不必對您產生的任何公司債務承擔個人責任。但這並不意味著您不需要償還這些債務；您以公司名義產生的任何債務都需要全額償還。

您是否會受到“企業風險”的影響？

企業風險涉及任何企業都可能遇到的麻煩和不可預測的因素。您的客戶是否有不付款的可能？您是否使用自己的良好聲譽來履行工作？您是否依賴於對您產品和服務的需求與供應？如果您承擔“企業風險”，這通常意味著您可能擁有家企業。

何時電子商務活動會被視為企業（或企業的一部分）？

由於這種選擇提供的靈活性和行動自由，目前很多人都有興趣建立電子商務企業。荷蘭是一個特別穩定和可靠的國家，非常適合建立電子商務企業，因為該國提供了一個非常有競爭力且在財務上有利可圖的市場。您是否擁有一個定期用於商業目的在網際網路上打廣告的網站？或者您是否通過您的網站賺錢，例如線上銷售商品或服務，或者從事聯盟營銷活動？如果對這些問題的回答是“是”，那麼您可能就是一名企業家。但這是否屬實取決於多個因素。例如，在個人所得稅意義上的企業家與在增值稅（VAT）意義上的企業家之間存在差異。

何時您不被視為網路企業家？

如果您擁有一個網頁或網站，這並不會自動使您成為電子商務企業家。您是免費提供商品或服務嗎？或者僅在興趣愛好或家庭氛圍中提供？那麼根據荷蘭法律，您不是企業家。這是因為您不必繳納增值稅（VAT），也不必在個人所得稅申報表中說明任何內容。

荷蘭個人所得稅意義上的電子商務企業家

您是否線上銷售商品或服務？您是否可以合理地預期從這些商品和/或服務中獲利？那麼這會被視為收入，且在個人所得稅意義上您可能是企業家。您想作為網路企業家在荷蘭註冊公司嗎？那麼 Intercompany Solutions 可以根據您的具體情況為您評估是否符合企業家資質的要求。通常，出於個人所得稅目的，企業家資質只能在一個營業年度結束後才能進行評估。

不是企業家，但有收入？

您是否有來自網路活動的收入，且不能被視為興趣愛好？您缺乏任何受薪僱傭基礎，但也不能被視為企業家？出於荷蘭個人所得稅的目的，這被界定為“來自其他活動的收益”。您的利潤計算方式與企業家相同。但您無權享受某些針對企業家的優惠計劃，例如自僱扣除額或投資扣除額。在這種情況下，考慮建立一家正式的公司並有可能從扣除額和獎勵中受益將是明智的。

荷蘭 BTW（增值稅）意義上的電子商務企業家

如果您在個人所得稅意義上不是企業家，您仍然可以在增值稅意義上成為企業家。當您獨立開展活動並從這些活動中獲得收入時，主要就是這種情況。為了瞭解您是否是增值稅意義上的企業家，我們可以為您評估特定事實，並幫助您找到最佳的經營方式。

荷蘭的企業稅

一旦根據荷蘭法律您被正式視為企業家或公司所有者，您將需要繳納各種企業稅。這意味著您無法避開稅務機關，但任何其他國家大體上也是如此。並非每個人都繳納相同型別和/或金額的稅款。作為荷蘭企業家，您需要按季度和按年度進行納稅申報、繳稅，有時也能獲得退稅。但您將面臨哪些稅種？

荷蘭 BTW 或銷售稅（增值稅/VAT）

在荷蘭，您需要對服務和商品支付一定數額的增值稅，因此作為公司所有者，您也必須向客戶收取稅款。這被稱為荷蘭 BTW，也就是 VAT。縮寫 VAT 的意思是“增值稅”。它涉及您就銷售額支付的稅款。您在發票上收取增值稅。反之亦然；如果您支付發票，發票上也會註明您需要支付的增值稅金額。增值稅的標準稅率為 21%。在某些情況下適用特殊稅率，分別為 9% 和 0%。也可能適用免稅政策。您按月、按季度或按年向稅務機關繳納應繳的增值稅。Belastingdienst 會明確告知您申報的頻率。在大多數情況下，企業家會按季度申報增值稅。

荷蘭公司利潤稅/企業所得稅

荷蘭公司利潤稅（Corporate Tax）是對公司利潤徵收的稅，這些公司大多具備 BV 或 NV 的資格。這些公司和組織必須每年申報公司稅。自然人（例如 eenmanszaak）通過個人所得稅就利潤繳稅。公司則有所不同。上市公司、私營公司，有時基金會和協會也需要繳納公司稅。在某些情況下，免徵公司稅是可能的。例如，主要通過志願者努力獲得收入，或者追求利潤僅具次要意義的協會或基金會。

荷蘭股息稅

如果您的公司是 NV 或 BV 並且盈利，您可以將部分利潤分配給股東。這通常以股息的形式進行。在這種情況下，您需要向 Belastingdienst 繳納股息稅。您的公司是否向股東支付股息？在這種情況下，您必須對支付的股息扣繳 15% 的股息稅。您必須在股息可供支配之日起一個月內進行申報和繳納。在許多情況下，您可能有資格獲得股息稅的（部分）免徵或退還。

荷蘭個人所得稅

如果您擁有 eenmanszaak 或合夥企業，您需要就您的應納稅收入繳納荷蘭個人所得稅。這是您的收入減去所有經營成本後，再結算任何扣除專案和稅務安排的金額。您必須在每年 5 月 1 日之前向 Belastingdienst 申報。只有當您的企業盈利時，您才擁有應納稅收入。該應納稅收入是您個人所得稅的計算基礎。在納稅申報時，您可以從利潤中扣除可扣除專案和稅務優惠。這會減少利潤，從而使您少繳納個人所得稅。這些扣除專案和稅務優惠方案的例子包括：企業家扣除（由自僱扣除和創業扣除組成）、一般稅收抵免、投資扣除、中小企業利潤免稅和僱員稅收抵免。

荷蘭工資稅和國民保費

如果您僱用員工，您不可避免地需要向員工支付薪水。您需要從這些薪水扣除工資稅。這些薪酬稅包括扣繳工資稅和支付國民保費。國民保險政策是法律規定的社會保險政策，旨在保障您的員工免受養老、死亡、特殊醫療費用或育兒帶來的財務影響。

外包會計活動的好處

在荷蘭建立企業的任何企業家都可以選擇自己進行財務管理，從而也可以自行辦理納稅申報。在這種情況下，希望您能充分了解任何財稅、金融和經濟變化。（部分）外包您的財務管理和定期申報起初可能看起來很昂貴。但經驗表明，行政辦事處或會計師實際上能幫您賺錢。

在創業時，您可以在商業計劃書中包含包含成本預期（包括稅費）的各種方案。如果您編寫商業計劃書，可以與專家一起探討不同的財務方案，並瞭解稅收對公司內部流動性的影響。Intercompany Solutions 可以在此過程的每個步驟中為您提供協助；從公司註冊到會計服務。請隨時聯絡我們以獲取專業建議或明確的報價。

進一步閱讀：荷蘭公司成立

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