ПДВ у Нідерландах для продавців Amazon: контрольний список відповідності вимогам на 2026 рік

Нідерланди є найбільш стратегічною точкою входу для продавців Amazon з-поза меж ЄС, проте багато хто втрачає тисячі в ліквідному капіталі через невиправдану сплату імпортного ПДВ на кордоні.

Авансова сплата зборів імпортного ПДВ у Нідерландах для електронної комерції може суттєво обмежити ваш грошовий потік, особливо у разі роботи з великими обсягами товарних запасів. Більшість продавців розуміють, що дотримання вимог щодо ПДВ є обов'язковим для уникнення блокування облікового запису Amazon, але технічні вимоги для компаній-нерезидентів часто залишаються незрозумілими.

Ймовірно, ви не хочете ризикувати розвитком свого бізнесу через регуляторні помилки або заблоковані відправлення. Цей професійний посібник висвітлює вимоги 2026 року щодо реєстрації платником ПДВ у Нідерландах та дотримання законодавчих норм. Ми пропонуємо чіткий алгоритм дій для міжнародних продавців щодо отримання номера EORI та дозволу за Статтею 23, який дозволяє перенести сплату імпортного ПДВ до періодичної декларації. Дотримуючись цього процедурного чек-листа, ви зможете підтримувати належний статус облікового запису в Amazon Seller Central, водночас використовуючи Нідерланди як податково-ефективний хаб для ваших глобальних операцій.

Визначення ваших зобов'язань щодо ПДВ у Нідерландах як продавця на Amazon

Зберігання фізичних запасів у межах Нідерландів створює негайне зобов'язання щодо реєстрації платником ПДВ. На відміну від дистанційних продажів, які регулюються певними порогами, для місцевого зберігання мінімального ліміту обороту не існує. Якщо ви користуєтеся послугами Amazon FBA і ваші товари знаходяться у нідерландському фулфілмент-центрі, ви повинні отримати нідерландський VAT-ID до здійснення першого продажу. Ця вимога є основоположним елементом нідерландської системи податку на додану вартість, що гарантує фіксацію всієї комерційної діяльності з місцевими запасами для Belastingdienst.

Amazon Seller Central забезпечує суворе дотримання вимог для своїх європейських маркетплейсів. Платформа не активує послуги FBA для ринку Нідерландів без верифікованого VAT-ID. Цей процес верифікації запобігає блокуванню акаунтів та гарантує, що процедури щодо імпортного ПДВ для електронної комерції в Нідерландах виконуються правильно від самого початку. Вам також потрібно розрізняти споживчі продажі B2C, де ви стягуєте нідерландський ПДВ, та транзакції B2B, де до комерційних покупців із дійсними номерами ПДВ часто застосовується механізм зворотного нарахування.

Сценарії обов'язкової локальної реєстрації платником ПДВ

Певні види операційної діяльності вимагають локальної реєстрації незалежно від країни реєстрації вашої компанії. Міжнародні продавці часто підпадають під ці вимоги трьома основними шляхами. По-перше, зберігання запасів на будь-якому складі в Нідерландах, незалежно від того, чи керує ним Amazon, чи сторонній логістичний провайдер, вимагає наявності локального номера. По-друге, виступаючи зареєстрованим імпортером (Importer of Record, IoR) для товарів, що надходять із країн з-за меж ЄС, таких як Китай або Сполучені Штати, ви несете відповідальність за сплату нідерландського податку. По-третє, якщо ваш загальний обсяг транскордонних продажів B2C споживачам у ЄС перевищує річний поріг у 10 000 євро і ви не обрали систему Union OSS, ви зобов'язані зареєструватися локально в Нідерландах для будь-яких продажів, що доставляються нідерландським клієнтам.

Роль системи єдиного вікна ПДВ (VAT One-Stop Shop, OSS)

Система Union OSS спрощує звітність для транскордонних продажів B2C у межах ЄС. Вона дозволяє продавцям подавати єдину щоквартальну декларацію для всіх дистанційних продажів замість реєстрації в кожній державі-члені. Проте система OSS має суттєві обмеження, які повинні розуміти продавці на Amazon. Вона не покриває локальне зберігання. Якщо ви зберігаєте товари на складі в Нідерландах для забезпечення швидшої доставки, вам все одно потрібен локальний нідерландський номер ПДВ разом із реєстрацією в OSS. Ви повинні прив'язати цей конкретний нідерландський номер до ваших податкових налаштувань Amazon, щоб переконатися, що платформа застосовує правильну стандартну ставку 21% або знижену ставку 9% для певних категорій, таких як харчові продукти чи медикаменти. Належна синхронізація між вашими поданнями OSS та локальними нідерландськими деклараціями є необхідною для уникнення подвійного оподаткування або розбіжностей у дотриманні законодавства.

Чек-лист: вимоги для реєстрації платником ПДВ у Нідерландах

Отримання нідерландського номера ПДВ - це структурований процес, який вимагає точної документації для задоволення вимог Belastingdienst. Для початку ви повинні підтвердити юридичну структуру вашої компанії. Для нідерландських юридичних осіб це передбачає надання нещодавнього витягу з торгової палати (KVK); у 2026 році реєстраційний збір KVK становить 85,15 євро. Компанії-нерезиденти повинні надати еквівалентний офіційний витяг із торгового реєстру своєї країни. Ця документація слугує основним доказом того, що ваш бізнес є законною юридичною особою, яка має право здійснювати торгівлю в межах зобов'язань щодо ПДВ у Нідерландах для підприємців.

Митне оформлення для операцій імпортного ПДВ для електронної комерції в Нідерландах неможливе без дійсного реєстраційного та ідентифікаційного номера економічних операторів (EORI). Вам слід подавати заявку на його отримання одночасно з реєстрацією платником ПДВ. Крім того, податкові органи вимагають документи, що посвідчують особу всіх діючих директорів та будь-якого кінцевого бенефіціарного власника (UBO), який володіє понад 25% акцій або прав голосу компанії. Щоб продемонструвати активні ділові наміри, ви повинні надати підтвердження вашої діяльності у сфері електронної комерції. Зазвичай достатньо скріншотів з Amazon Seller Central, що демонструють статус вашого акаунта, договорів постачання від виробника або підписаних угод із фулфілмент-центрами в Нідерландах.

Документація для продавців-нерезидентів

Продавці, розташовані за межами Нідерландів, проходять додаткові етапи верифікації. Ви повинні надати легалізовані копії паспортів та нещодавнє підтвердження адреси для всіх директорів. Якщо ваша компанія зареєстрована в юрисдикції, яка не входить до ЄС, обов'язковим є свідоцтво про реєстрацію (Certificate of Incorporation) з апостилем. Belastingdienst також вимагає детальний опис вашого ланцюга постачання. У ньому має бути чітко відображено шлях ваших товарів від виробника до нідерландського хабу із зазначенням усіх сторін, залучених до процесу транспортування та зберігання. Чітка документація на цьому етапі запобігає затримкам на стадії реєстрації імпортного ПДВ для електронної комерції в Нідерландах.

Дистанційна реєстрація за довіреністю

Міжнародним підприємцям не потрібно приїжджати до Нідерландів для проходження податкової реєстрації. Ви можете скористатися легалізованою довіреністю (Power of Attorney, PoA), щоб уповноважити представника вести процес подання заявки від вашого імені. У 2026 році терміни обробки в Belastingdienst зазвичай становлять від чотирьох до шести тижнів, залежно від складності справи. Після схвалення ви отримаєте два окремі номери. Omzetbelastingnummer використовується для внутрішнього зв'язку з податковим органом, тоді як VAT-ID (який починається з NL) - це номер, який ви використовуватимете для рахунків-фактур та ваших податкових налаштувань Amazon. Якщо вам потрібна допомога у виконанні цих адміністративних вимог, ви можете звернутися до нашої спеціалізованої податкової команди за консультацією.

Стратегічні переваги: стаття 23 та відстрочення сплати імпортного ПДВ

Нідерланди функціонують як головний логістичний хаб Європи завдяки своїй ефективній системі відстрочення податкових платежів. Відповідно до статті 23 Закону Нідерландів про ПДВ, продавці можуть відстрочити сплату імпортного податку з моменту ввезення до подання періодичної декларації з ПДВ. Цей механізм фактично усуває необхідність авансових платежів на кордоні. Для операцій імпортного ПДВ для електронної комерції в Нідерландах це означає, що ваш капітал не заблокований на рахунках Belastingdienst в очікуванні відшкодування. Натомість ПДВ декларується і як сума до сплати, і як податковий кредит в одній і тій самій декларації, що забезпечує нейтральну позицію щодо руху грошових коштів.

Ваш номер EORI слугує вашим ідентифікатором для митниці, проте саме ліцензія за статтею 23 надає привілей відстрочення. Без цього спеціального дозволу ви зобов'язані сплатити застосовну ставку ПДВ до випуску ваших товарів. Більшість споживчих товарів підпадає під стандартну ставку 21%, хоча певні категорії можуть відповідати вимогам для застосування нижчих ставок. Ви можете перевірити офіційні ставки ПДВ у Нідерландах для вашої конкретної категорії продукції, щоб зрозуміти свої потенційні зобов'язання під час процедури митного оформлення.

Критерії відповідності та фіскальне представництво

Компанії-нерезиденти зобов'язані призначити фіскального представника для отримання переваг статті 23. Цей представник діє як місцевий посередник і бере на себе відповідальність за вашу податкову звітність. Хоча іноземні юридичні особи можуть подавати заявки, заснування Dutch BV часто спрощує цей процес. Місцева Dutch BV є податковим резидентом Нідерландів, що зазвичай веде до менших вимог податкових органів щодо гарантійного депозиту. Наші Accounting & Tax Services включають виконання цих представницьких обов'язків для забезпечення відповідності вашого бізнесу всім встановленим нормам при збереженні статусу відстрочення.

Розрахунок фінансового впливу

Фінансові переваги найбільш помітні під час імпорту високовартісних запасів. Уявіть партію споживчої електроніки з митною вартістю 200 000 євро. Без відстрочення ви заборгували б 42 000 євро ПДВ одразу після прибуття до порту Роттердама або аеропорту Схіпгол. За наявності ліцензії за статтею 23 ви зберігаєте ці 42 000 євро на своєму банківському рахунку, що дозволяє реінвестувати їх у рекламу або додаткові запаси. Таке зменшення потреби в оборотному капіталі є вагомою конкурентною перевагою для продавців на Amazon, які масштабують свою діяльність у ЄС. Для отримання більш детальної інформації щодо процесу реєстрації перегляньте наш посібник про реєстрацію платником ПДВ у Нідерландах для іноземних компаній.

Операційна відповідність: вимоги до виставлення рахунків та подання звітності

Підтримання відповідності вимагає суворого дотримання нідерландського щоквартального циклу подання звітності. Ви повинні подавати декларації з ПДВ до останнього дня місяця, що настає за кожним календарним кварталом; наприклад, кінцевий термін для першого кварталу – 30 квітня. Під час цього процесу ви застосовуватимете стандартну ставку 21% до більшості комерційних товарів, тоді як певні позиції, такі як книги або деякі ліки, підпадають під знижену ставку 9%. Належне ведення документації щодо import VAT Netherlands ecommerce гарантує, що податковий кредит, заявлений у цих деклараціях, відповідає даним нідерландських митних органів.

Нідерландські стандарти виставлення рахунків для електронної комерції

Кожен продаж вимагає дійсного рахунка-фактури, який відповідає встановленим законом вимогам, щоб вважатися відповідним нормам. Ви повинні зазначити свій нідерландський VAT-ID, реквізити клієнта, унікальний номер рахунка-фактури та чіткий опис проданих товарів. Під час переміщення запасів між фулфілмент-центрами в ЄС ви здійснюватимете внутрішньообщинні поставки за нульовою ставкою. Ці переміщення не обкладаються ПДВ, але повинні бути точно задокументовані у вашому обліку та у зведеному звіті EC Sales List. Служба розрахунку ПДВ від Amazon (VCS) може автоматизувати значну частину цієї генерації, але ви несете юридичну відповідальність за точність кінцевих даних. Для детальнішого ознайомлення з цими технічними вимогами перегляньте наш посібник Бухгалтерський облік електронної комерції в Нідерландах.

Belastingdienst встановлює 7-річний термін зберігання документації для всієї ділової документації. Ця вимога поширюється на цифрові копії рахунків-фактур, банківські виписки та митні документи, пов'язані з вашими відправленнями. Вкрай важливо підтримувати порядок у цих файлах, оскільки податкова служба може вимагати проведення аудиту ваших записів у будь-який момент протягом цього семирічного періоду. Цифрове зберігання дозволяється за умови гарантування цілісності та розбірливості даних.

Штрафи та управління ризиками

Умови проведення аудитів у 2026 році стають дедалі більше орієнтованими на дані та прозорими. Податкові органи тепер автоматично отримують дані про оборот безпосередньо від таких платформ, як Amazon, відповідно до загальноєвропейських директив щодо обміну даними. Розбіжності між задекларованими вами продажами та даними платформи можуть спричинити негайні запити або адміністративні штрафи. Несвоєчасне подання зазвичай тягне за собою стандартні штрафи, тоді як системні неточності у ваших деклараціях з ПДВ можуть призвести до більш інтенсивних перевірок. Управління цими ризиками вимагає проактивного підходу до щомісячного бухгалтерського обліку та чіткого розуміння взаємодії між звітами Amazon і податковим законодавством Нідерландів.

Останній перегляд: серпень 2026 року

Заснування Dutch BV для довгострокового зростання на Amazon

Заснування нідерландської компанії з обмеженою відповідальністю (BV) забезпечує надійну правову базу для масштабування бізнесу на Amazon. Крім професійного брендингу та обмеженої відповідальності, які вона пропонує міжнародним засновникам, BV є місцевим податковим резидентом. Цей статус спрощує отримання дозволу за Статтею 23, який є необхідним для оптимізації витрат на import VAT Netherlands ecommerce. На 2026 рік ставки податку на прибуток підприємств (CIT) встановлені на рівні 19% для оподатковуваного прибутку до 200 000 євро та 25,8% для будь-якої суми, що перевищує цей поріг.

Процедура інкорпорації є дуже доступною для підприємців-нерезидентів. Вимога до мінімального статутного капіталу становить лише 1 євро, а одноразовий реєстраційний збір KVK у 2026 році складає 85,15 євро. На відміну від реєстрації платником ПДВ для нерезидентів, для BV потрібен установчий акт, складений нідерландським нотаріусом. Ви також повинні зареєструвати всіх кінцевих бенефіціарних власників (UBO) з часткою понад 25% у нідерландському реєстрі UBO. Як нідерландська юридична особа, BV зобов'язана вести ділову документацію протягом встановленого законом 7-річного терміну зберігання, забезпечуючи доступність усіх фінансових записів для можливих перевірок.

Створення BV у порівнянні з іноземною реєстрацією ПДВ

Багато продавців починають з реєстрації платником ПДВ як нерезиденти, але в міру зростання обороту переходять до повноцінної юридичної особи. Dutch BV дозволяє отримати доступ до місцевого банківського обслуговування бізнесу та нідерландських платіжних рішень, таких як iDEAL, що може підвищити конверсію у вашому власному інтернет-магазині. Цей перехід передбачає припинення реєстрації нерезидента та перенесення налаштувань Amazon Seller Central на нову юридичну особу. Перехід на структуру BV часто забезпечує кращі умови співпраці з постачальниками та логістичними партнерами, які віддають перевагу роботі з місцевими компаніями. Ви можете дізнатися більше про заснування Dutch BV, щоб визначити, чи відповідає ця структура вашим довгостроковим цілям розширення.

Кроки впровадження для продавців Amazon

Щоб забезпечити плавний вихід на ринок, ми рекомендуємо одночасно подавати заявки на створення BV, отримання VAT-ID та номера EORI. Такий скоординований підхід запобігає затримкам у ланцюжку постачання та гарантує, що відстрочення import VAT Netherlands ecommerce активується до прибуття вашої першої партії товару. Якщо ваша діяльність потребує місцевого персоналу для складського зберігання або підтримки клієнтів, ви можете скористатися послугами з нарахування заробітної плати для забезпечення відповідності трудовому законодавству Нідерландів. Засновникам з-поза меж ЄС не потрібно відвідувати Нідерланди для завершення цього процесу; усе оформлення може бути здійснено дистанційно за легалізованою довіреністю (Power of Attorney). Якщо ви готові розпочати, замовте консультацію на нашій сторінці контактів.

Останній перегляд: серпень 2026 року

Забезпечення вашого виходу на ринок Нідерландів у 2026 році

Управління вимогами щодо import VAT Netherlands ecommerce є процедурною необхідністю, яка надає відчутну конкурентну перевагу завдяки відстроченню за Статтею 23. Міжнародні продавці повинні поєднувати невідкладну реєстрацію ПДВ та EORI з довгостроковими структурними рішеннями, такими як створення Dutch BV. Дотримання законодавчих вимог, включаючи 7-річний термін зберігання документації та точне щоквартальне подання звітності, гарантує належний статус вашого облікового запису Amazon Seller Central.

Intercompany Solutions спеціалізується на сприянні такому виходу на ринок для міжнародних підприємців. Ми пропонуємо спеціалізовану податкову підтримку в галузі електронної комерції та експертизу щодо відстрочення за Статтею 23 для оптимізації грошових потоків вашого бізнесу. Наша команда виконує дистанційну інкорпорацію за 3–5 робочих днів, дозволяючи вам створити професійну присутність у Нідерландах без необхідності міжнародних поїздок. Ми тут, щоб допомогти вам швидко та точно пройти ці адміністративні кроки.

Ми з нетерпінням чекаємо на можливість підтримати вашу експансію на ринок електронної комерції Нідерландів і допомогти вам побудувати стабільну основу для зростання в Європі.

Останній перегляд: серпень 2026 року

Поширені запитання

Чи потрібна мені нідерландська компанія для отримання нідерландського номера ПДВ для Amazon?

Ні, вам не потрібно створювати нідерландську юридичну особу, таку як BV, для отримання нідерландського номера ПДВ. Компанії-нерезиденти можуть зареєструватися безпосередньо в Belastingdienst як іноземні підприємці. Це поширена практика для продавців, яким потрібно лише виконувати зобов'язання щодо import VAT Netherlands ecommerce без повноцінної місцевої присутності. Хоча реєстрація BV не є обов'язковою, їй часто віддають перевагу ті, хто прагне легшого доступу до банківських послуг для бізнесу в Нідерландах або менших сум гарантійного забезпечення для отримання ліцензій на імпортне відстрочення.

Скільки часу потрібно для отримання номера ПДВ у Нідерландах у 2026 році?

У 2026 році типовий строк обробки заяви на реєстрацію ПДВ у Нідерландах для компанії-нерезидента становить від чотирьох до шести тижнів. Цей термін залежить від повноти вашої документації, включаючи легалізовані документи, що посвідчують особу, та підтвердження підприємницької діяльності. Якщо ви також подаєте заявку на отримання номера EORI або ліцензії за Статтею 23, ці запити зазвичай розглядаються одночасно. Затримки часто виникають у разі, якщо податкові органи вимагають додаткових роз'яснень щодо вашого ланцюжка постачання або контрактів з виробниками.

Що таке ліцензія за Статтею 23 і як вона допомагає продавцям на Amazon?

Ліцензія за Статтею 23 – це дозвіл на відстрочення, який дозволяє перенести сплату імпортного ПДВ з моменту перетину кордону до вашої періодичної декларації з ПДВ. Це допомагає продавцям на Amazon суттєво покращити рух грошових коштів, оскільки вам не потрібно сплачувати 21% ПДВ авансом під час митного очищення товарів. Натомість податок відображається одночасно як до сплати, так і до відрахування в одній і тій самій декларації, що забезпечує нейтральний фінансовий вплив на ваш оборотний капітал та управління запасами.

Чи можу я дистанційно зареєструватися платником ПДВ у Нідерландах з-поза меж ЄС?

Так, ви можете пройти всю процедуру реєстрації платником ПДВ дистанційно з-поза меж Європейського Союзу. Ви повинні надати легалізовані документи та довіреність (Power of Attorney – PoA) місцевому представнику, який подаватиме заяву до податкових органів Нідерландів. Цей варіант спеціально розроблений для міжнародних підприємців, які не мають фізичного офісу в Нідерландах. Він забезпечує виконання всіх вимог щодо import VAT Netherlands ecommerce без необхідності особистого візиту до країни.

Які ставки ПДВ діють у Нідерландах у 2026 році?

На 2026 рік стандартна ставка ПДВ у Нідерландах становить 21%, що застосовується до більшості споживчих товарів, які продаються на Amazon. Знижена ставка 9% застосовується до окремих категорій, таких як книги, продукти харчування та деякі фармацевтичні товари. Також діє ставка 0% для міжнародних перевезень та товарів, що постачаються до інших держав-членів ЄС. Для підтримання відповідності нормам ви повинні переконатися, що податкові налаштування в Amazon правильно відображають ці ставки залежно від конкретних категорій товарів, які ви продаєте.

Чи відрізняється номер EORI від номера ПДВ?

Так, номер EORI відрізняється від номера ПДВ, хоча обидва вони необхідні для здійснення міжнародної торгівлі. Номер EORI використовується виключно митними органами для ідентифікації вашого бізнесу під час імпорту та експорту товарів. Номер ПДВ використовується для подання звітності з податку з продажу до Belastingdienst та для виставлення рахунків клієнтам. Вам потрібні обидва номери для успішного управління ланцюжком постачання та дотримання податкового законодавства під час імпорту товарних запасів на ринок Нідерландів для фулфілменту.

Що станеться, якщо я продаватиму на Amazon.nl без номера ПДВ?

Продаж на Amazon.nl без верифікованого номера ПДВ призведе до негайного призупинення дії вашого облікового запису продавця. Згідно із законом Amazon зобов'язаний перевіряти податковий статус продавців для запобігання шахрайству з ПДВ у межах ЄС. Якщо ви плануєте використовувати послугу Fulfillment by Amazon (FBA) та зберігати товари на складі в Нідерландах, ви не зможете активувати ці послуги, доки ваш VAT-ID не буде завантажено та верифіковано. Це забезпечує правильне оподаткування всіх продажів, починаючи з вашої першої транзакції.

Sources

• KVK - Registering with the Dutch Business Register
• Business.gov.nl - Private limited company (bv)
• Burgerlijk Wetboek Boek 2 (Dutch Civil Code, legal entities)
• Rijksoverheid - Ondernemen
• Belastingdienst - Corporate income tax rates
• Belastingdienst - VAT (btw) for entrepreneurs
• European Commission - VAT rules and rates
• ICS Payroll - Dutch payroll services
• Belastingdienst - Payroll taxes (loonheffingen)
• UWV - Employer obligations
• CJEU, Cadbury Schweppes, C-196/04 (ECLI:EU:C:2006:544)
• Hoge Raad, ECLI:NL:HR:2021:1152
• PwC Worldwide Tax Summaries - Netherlands
• ICLG - Corporate Governance Laws and Regulations, Netherlands