НДС в Нидерландах для продавцов на Amazon: чек-лист соблюдения требований на 2026 год

Нидерланды являются наиболее стратегически важной точкой входа для продавцов на Amazon из стран, не входящих в ЕС, однако многие из них теряют тысячи евро ликвидного капитала из-за необоснованной уплаты импортного НДС на границе. Предварительная оплата сборов по импортному НДС для электронной коммерции в Нидерландах способна серьезно ограничить движение денежных средств, особенно при работе с крупными партиями товарных запасов. Большинство продавцов понимают, что соблюдение правил по НДС обязательно для предотвращения блокировок учетных записей Amazon, однако технические требования к организациям-нерезидентам часто остаются неясными.

Вы вряд ли захотите ставить под угрозу развитие своего бизнеса из-за ошибок в соблюдении регуляторных норм или задержек грузов. В этом профессиональном руководстве изложены требования 2026 года к регистрации плательщиков НДС в Нидерландах и соблюдению установленных законом обязательств. Мы предлагаем международным продавцам четкий алгоритм получения номера EORI и разрешения по Статье 23, которое позволяет перенести уплату импортного НДС в регулярную налоговую декларацию. Следуя данному регламенту, вы сможете поддерживать статус учетной записи Amazon Seller Central в полном соответствии с требованиями и использовать Нидерланды в качестве налогово-эффективного хаба для глобальной деятельности.

Определение ваших обязательств по НДС в Нидерландах в качестве продавца на Amazon

Хранение физических запасов товаров на территории Нидерландов влечет за собой немедленное возникновение обязательства по регистрации плательщиком НДС. В отличие от дистанционной торговли, где действуют определенные пороговые значения, для локального хранения товаров минимальный порог оборота отсутствует. Если вы используете Amazon FBA и ваши товары находятся в фулфилмент-центре в Нидерландах, вы обязаны получить нидерландский VAT-ID до совершения первой продажи. Это требование выступает основополагающим элементом нидерландской системы налога на добавленную стоимость, обеспечивающим учет любой коммерческой деятельности с локальными товарными запасами в Belastingdienst.

Amazon Seller Central строго контролирует соблюдение нормативных требований для своих европейских маркетплейсов. Платформа не подключит услуги FBA для нидерландского рынка без верифицированного VAT-ID. Данный процесс проверки предотвращает блокировку учетной записи и гарантирует правильное соблюдение процедур импортного НДС в сфере электронной коммерции в Нидерландах с самого начала. Вам также потребуется различать продажи B2C конечным потребителям, при которых вы взимаете нидерландский НДС, и транзакции B2B, где к коммерческим покупателям с действительными номерами плательщиков НДС часто применяется механизм обратного начисления.

Случаи обязательной локальной регистрации плательщика НДС

Определенные виды операционной деятельности требуют локальной регистрации независимо от страны регистрации вашей компании. Для международных продавцов эти требования обычно возникают в трех основных случаях. Во-первых, хранение товарных запасов на любом складе в Нидерландах, будь то под управлением Amazon или стороннего логистического провайдера, требует наличия локального номера. Во-вторых, выступление в качестве зарегистрированного импортера (IoR) для товаров, поступающих из стран, не входящих в ЕС, таких как Китай или США, возлагает на вас налоговые обязательства в Нидерландах. В-третьих, если общий объем ваших трансграничных B2C-продаж потребителям в ЕС превышает годовой порог в 10 000 евро и вы не перешли на систему Union OSS, вы обязаны зарегистрироваться локально в Нидерландах в отношении любых продаж с доставкой нидерландским клиентам.

Роль системы VAT One-Stop Shop (OSS)

Система Union OSS упрощает отчетность по трансграничным B2C-продажам внутри ЕС. Она позволяет продавцам подавать единую ежеквартальную декларацию по всем дистанционным продажам вместо регистрации в каждом государстве-члене. Система OSS имеет существенные ограничения, которые необходимо понимать продавцам на Amazon. Она не распространяется на локальное хранение товаров. Если вы храните товары на складе в Нидерландах для обеспечения более быстрой доставки, вам по-прежнему необходим локальный нидерландский номер плательщика НДС наряду с регистрацией в OSS. Вы должны привязать этот нидерландский номер к налоговым настройкам Amazon, чтобы платформа применяла правильную стандартную ставку 21% или сниженную ставку 9% для отдельных категорий, таких как продукты питания или лекарственные средства. Надлежащая синхронизация между отчетами OSS и местными нидерландскими декларациями необходима во избежание двойного налогообложения или пробелов в соблюдении нормативных требований.

Чек-лист: требования для регистрации плательщика НДС в Нидерландах

Получение нидерландского номера плательщика НДС представляет собой структурированный процесс, требующий предоставления точной документации для удовлетворения требований Belastingdienst. Для начала необходимо подтвердить организационно-правовую форму вашей компании. Для нидерландских юридических лиц для этого требуется свежая выписка из Торговой палаты (KVK); в 2026 году регистрационный сбор KVK составляет 85,15 евро. Компании-нерезиденты должны предоставить аналогичную официальную выписку из торгового реестра своей страны. Этот документ служит основным подтверждением того, что ваш бизнес является законным юридическим лицом, имеющим право вести торговую деятельность в рамках требований обязательств по НДС для предпринимателей в Нидерландах.

Таможенное оформление операций, связанных с импортным НДС в сфере электронной коммерции в Нидерландах, невозможно без действительного номера регистрации и идентификации экономических операторов (EORI). Подавать заявку на его получение следует одновременно с регистрацией плательщика НДС. Кроме того, налоговые органы требуют удостоверения личности всех действующих директоров и любого конечного бенефициарного владельца (UBO), владеющего более чем 25% акций или прав голоса компании. Для подтверждения реальных намерений вести коммерческую деятельность необходимо предоставить доказательства вашей деятельности в сфере электронной торговли. Скриншотов из Amazon Seller Central со статусом вашей учетной записи, договоров поставки от производителей или подписанных соглашений с нидерландскими фулфилмент-центрами обычно достаточно.

Документация для продавцов-нерезидентов

Продавцы, находящиеся за пределами Нидерландов, проходят дополнительные этапы проверки. Необходимо предоставить легализованные копии паспортов и недавние подтверждения адреса проживания всех директоров. Если ваша компания зарегистрирована в юрисдикции за пределами ЕС, свидетельство о регистрации с апостилем является обязательным. Belastingdienst также запрашивает подробное описание вашей цепочки поставок. В нем должен быть четко отображен маршрут ваших товаров от производителя до хаба в Нидерландах с указанием всех сторон, участвующих в процессе транспортировки и хранения. Четкая документация на данном этапе предотвращает задержки при регистрации, связанной с импортным НДС в сфере электронной коммерции в Нидерландах.

Дистанционная регистрация по доверенности

Международным предпринимателям не требуется приезжать в Нидерланды для прохождения налоговой регистрации. Вы можете оформить легализованную доверенность (PoA), уполномочивающую представителя вести процесс подачи заявления от вашего имени. В 2026 году сроки рассмотрения в Belastingdienst обычно составляют от четырех до шести недель в зависимости от сложности дела. После одобрения вы получите два разных номера. Omzetbelastingnummer используется для внутреннего взаимодействия с налоговой инспекцией, тогда как VAT-ID (начинающийся с NL) является номером, который вы будете указывать в счетах-фактурах и налоговых настройках Amazon. Если вам требуется помощь в выполнении этих административных требований, вы можете связаться с нашей специализированной налоговой командой для получения консультации.

Стратегические преимущества: Статья 23 и отсрочка уплаты импортного НДС

Нидерланды выступают в качестве главного логистического хаба Европы благодаря эффективной системе отсрочки налоговых платежей. В соответствии со Статьей 23 Закона Нидерландов об НДС продавцы могут перенести уплату импортного налога с момента ввоза на этап подачи периодической декларации по НДС. Этот механизм фактически устраняет необходимость предварительной оплаты денежными средствами на границе. Для операций, связанных с импортным НДС в сфере электронной коммерции в Нидерландах, это означает, что ваш капитал не замораживается на счетах Belastingdienst в ожидании возврата. Вместо этого НДС декларируется одновременно к уплате и к вычету в одной и той же декларации, обеспечивая нейтральную позицию по движению денежных средств.

Номер EORI служит вашей идентификацией для таможни, однако именно разрешение по Статье 23 предоставляет право на отсрочку. Без этого специального разрешения вы обязаны уплатить применимую ставку НДС до выпуска ваших товаров в свободное обращение. Большинство потребительских товаров облагаются по стандартной ставке 21%, хотя определенные категории могут подпадать под сниженные ставки. Вы можете ознакомиться с официальными ставками НДС в Нидерландах для вашей конкретной категории товаров, чтобы оценить потенциальные обязательства в процессе таможенного оформления.

Критерии соответствия и фискальное представительство

Компаниям-нерезидентам для получения преимуществ Статьи 23 необходимо назначить фискального представителя. Такой представитель действует в качестве местного посредника и несет ответственность за вашу налоговую отчетность. Хотя иностранные организации также могут подать заявку, создание Dutch BV часто упрощает этот процесс. Местная BV является налоговым резидентом Нидерландов, что обычно приводит к снижению требований налоговых органов относительно залога. Наши услуги в области бухгалтерского учета и налогообложения включают выполнение данных обязанностей представителя для обеспечения полного соответствия вашего бизнеса всем законодательным нормам при сохранении статуса отсрочки.

Расчет финансового эффекта

Финансовые преимущества наиболее очевидны при импорте дорогостоящих товарных запасов. Представьте поставку потребительской электроники с таможенной стоимостью 200 000 евро. Без отсрочки вам пришлось бы уплатить 42 000 евро в качестве НДС немедленно по прибытии груза в порт Роттердама или аэропорт Схипхол. С разрешением по Статье 23 эти 42 000 евро остаются на вашем банковском счете, что позволяет реинвестировать их в рекламу или дополнительный запас товаров. Такое снижение потребности в оборотном капитале представляет собой существенное конкурентное преимущество для продавцов на Amazon, масштабирующих свою деятельность в ЕС. Подробнее о процедуре регистрации читайте в нашем руководстве по регистрации плательщика НДС в Нидерландах для иностранных компаний.

Операционное соответствие: требования к выставлению счетов и подаче отчетности

Соблюдение требований законодательства требует строгого следования нидерландскому квартальному циклу подачи отчетности. Вы должны подавать декларации по НДС до последнего дня месяца, следующего за каждым календарным кварталом; например, крайний срок подачи за первый квартал - 30 апреля. В рамках этого процесса вы будете применять стандартную ставку 21% к большинству коммерческих товаров, в то время как определенные позиции, такие как книги или некоторые лекарственные средства, подпадают под пониженную ставку 9%. Грамотное управление документацией по импортному НДС в сфере электронной коммерции в Нидерландах гарантирует, что заявленные в этих декларациях налоговые вычеты соответствуют данным таможенных органов Нидерландов.

Нидерландские стандарты выставления счетов для электронной коммерции

Каждая продажа требует наличия действительного инвойса, отвечающего установленным законом требованиям для признания его соответствующим нормам. Вы должны указать свой нидерландский VAT-ID, реквизиты покупателя, уникальный номер счета и четкое описание проданных товаров. При перемещении запасов между фулфилмент-центрами ЕС оформляются внутриобщинные поставки по нулевой ставке. Такие перемещения не облагаются НДС, но должны быть точно отражены в вашем учете и отчете EC Sales List. Служба расчета НДС Amazon (VCS) может автоматизировать значительную часть процесса формирования счетов, однако юридическая ответственность за точность итоговых данных остается на вас. Для более подробного ознакомления с этими техническими требованиями обратитесь к нашему руководству по бухгалтерскому учету в сфере электронной коммерции в Нидерландах.

Belastingdienst устанавливает обязательный 7-летний срок хранения всей деловой и бухгалтерской документации. Это требование распространяется на электронные копии счетов-фактур, банковские выписки и таможенные документы, относящиеся к вашим поставкам. Поддержание порядка в этих файлах крайне важно, поскольку налоговый орган может запросить проверку ваших записей в любой момент в течение этого семилетнего периода. Хранение в цифровом виде допускается при условии обеспечения целостности и читаемости данных.

Штрафы и управление рисками

В 2026 году контрольная среда налоговых проверок становится все более прозрачной и ориентированной на данные. Налоговые органы теперь получают автоматизированные данные об обороте непосредственно от таких платформ, как Amazon, в соответствии с директивами ЕС об обмене данными. Расхождения между заявленными вами продажами и данными платформы могут повлечь незамедлительные запросы или административные штрафы. Несвоевременная подача отчетности обычно приводит к стандартным штрафам, в то время как системные неточности в декларациях по НДС могут стать причиной углубленных налоговых проверок. Управление этими рисками требует проактивного подхода к ежемесячному бухгалтерскому учету и четкого понимания взаимодействия между отчетами Amazon и налоговым законодательством Нидерландов.

Последнее обновление: август 2026 г.

Учреждение Dutch BV для долгосрочного роста на Amazon

Учреждение нидерландской компании с ограниченной ответственностью (Dutch BV) создает надежную правовую основу для масштабирования бизнеса на Amazon. Помимо профессионального имиджа и ограниченной ответственности, которую она предоставляет иностранным учредителям, Dutch BV является местным налоговым резидентом. Этот статус упрощает получение разрешения по Статье 23, необходимого для эффективного управления расходами на импортный НДС в сфере электронной коммерции в Нидерландах. В 2026 году ставки корпоративного налога на прибыль (CIT) составляют 19% для налогооблагаемой прибыли до 200 000 евро и 25,8% для суммы, превышающей этот порог.

Процесс регистрации весьма доступен для предпринимателей-нерезидентов. Требование к минимальному уставному капиталу составляет всего 1 евро, а единовременный сбор за регистрацию в KVK в 2026 году равен 85,15 евро. В отличие от регистрации нерезидента в качестве плательщика НДС, создание Dutch BV требует оформления учредительного акта у нидерландского нотариуса. Вы также обязаны зарегистрировать всех конечных бенефициарных владельцев (UBO) с долей более 25% в нидерландском реестре UBO. Будучи нидерландским юридическим лицом, Dutch BV обязана хранить коммерческую документацию в течение установленного законом 7-летнего срока, гарантируя доступность всех финансовых записей для возможных проверок.

Учреждение Dutch BV в сравнении с регистрацией иностранного плательщика НДС

Многие продавцы начинают с регистрации в качестве плательщика НДС без образования юридического лица, но по мере роста оборота переходят к полноценной компании. Dutch BV открывает доступ к местному корпоративному банковскому обслуживанию и нидерландским платежным решениям, таким как iDEAL, что может повысить конверсию в вашем собственном интернет-магазине. Этот переход предполагает прекращение вашей регистрации в качестве нерезидента и перенос настроек Amazon Seller Central на новое юридическое лицо. Переход на структуру Dutch BV часто обеспечивает более выгодные условия сотрудничества с поставщиками и логистическими партнерами, предпочитающими работать с местными компаниями. Вы можете узнать больше об учреждении Dutch BV, чтобы определить, соответствует ли эта структура вашим долгосрочным целям расширения.

Этапы реализации для продавцов на Amazon

Для обеспечения беспрепятственного выхода на рынок мы рекомендуем подавать заявки на регистрацию Dutch BV, получение VAT-ID и номера EORI одновременно. Такой скоординированный подход предотвращает задержки в цепочке поставок и гарантирует, что отсрочка по импортному НДС в сфере электронной коммерции в Нидерландах будет активирована до прибытия первой партии товара. Если для вашей деятельности требуется местный персонал для складских операций или поддержки клиентов, вы можете воспользоваться услугами расчета заработной платы для соблюдения трудового законодательства Нидерландов. Учредителям из стран, не входящих в ЕС, не требуется посещать Нидерланды для завершения этой процедуры; весь процесс можно организовать дистанционно на основании легализованной доверенности (Power of Attorney). Если вы готовы начать, запросите консультацию на нашей странице контактов.

Последнее обновление: август 2026 г.

Обеспечение успешного выхода на рынок Нидерландов в 2026 году

Соблюдение требований по импортному НДС в сфере электронной коммерции в Нидерландах представляет собой процедурную необходимость, которая обеспечивает явное конкурентное преимущество за счет отсрочки по Статье 23. Международным продавцам необходимо сочетать оперативное получение номеров НДС и EORI с долгосрочными структурными решениями, такими как учреждение Dutch BV. Соблюдение установленных законом требований, включая 7-летний срок хранения документации и корректную квартальную отчетность, гарантирует безупречный статус вашей учетной записи Amazon Seller Central.

Intercompany Solutions специализируется на поддержке выхода на рынок для международных предпринимателей. Мы предлагаем профильную налоговую поддержку в сфере электронной коммерции и экспертизу в вопросах отсрочки по Статье 23 для оптимизации движения денежных средств вашего бизнеса. Наша команда проводит дистанционную регистрацию компании за 3-5 рабочих дней, позволяя вам создать профессиональное нидерландское присутствие без необходимости международных поездок. Мы готовы помочь вам пройти эти административные процедуры быстро и точно.

Мы будем рады оказать содействие вашей экспансии на нидерландский рынок электронной коммерции и помочь построить надежный фундамент для роста в Европе.

Последнее обновление: август 2026 г.

Часто задаваемые вопросы

Нужна ли мне нидерландская компания для получения нидерландского номера НДС для Amazon?

Нет, для получения нидерландского номера НДС вам не требуется учреждать нидерландское юридическое лицо, такое как Dutch BV. Компании-нерезиденты могут зарегистрироваться напрямую в Belastingdienst в качестве иностранных предпринимателей. Это распространенная практика для продавцов, которым необходимо лишь выполнять обязательства по импортному НДС в сфере электронной коммерции в Нидерландах без создания полноценного местного присутствия. Хотя учреждение Dutch BV не является обязательным, его часто выбирают те, кто стремится получить более простой доступ к нидерландским банковским услугам для бизнеса или снизить сумму гарантийного депозита для получения лицензии на отсрочку импортного НДС.

Сколько времени занимает получение номера НДС в Нидерландах в 2026 году?

В 2026 году стандартный срок регистрации плательщика НДС в Нидерландах для компании-нерезидента составляет от четырех до шести недель. Этот период зависит от полноты предоставленной документации, включая легализованные документы, удостоверяющие личность, и подтверждение ведения коммерческой деятельности. Если вы также подаете заявку на получение номера EORI или лицензии по Статье 23, эти заявления обычно рассматриваются параллельно. Задержки чаще всего возникают в тех случаях, когда налоговые органы запрашивают дополнительные разъяснения относительно цепочки поставок или контрактов с производителями.

Что такое лицензия по Статье 23 и как она помогает продавцам на Amazon?

Лицензия по Статье 23 представляет собой разрешение на отсрочку платежа, которое позволяет перенести уплату импортного НДС с момента таможенного оформления на границе в вашу регулярную декларацию по НДС. Это существенно помогает продавцам на Amazon, оптимизируя движение денежных средств, поскольку вам не приходится выплачивать 21% НДС авансом при таможенной очистке товаров. Вместо этого налог отражается одновременно как к уплате, так и к вычету в одной и той же декларации, что обеспечивает нейтральный финансовый результат для вашего оборотного капитала и управления товарными запасами.

Могу ли я зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Нидерландах дистанционно из-за пределов ЕС?

Да, вы можете полностью пройти процедуру регистрации плательщика НДС дистанционно, находясь за пределами Европейского союза. Для этого необходимо предоставить легализованные документы и доверенность (PoA) местному представителю, который будет вести процесс подачи заявления в налоговые органы Нидерландов. Данная схема разработана специально для международных предпринимателей, не имеющих физического офиса в Нидерландах. Она позволяет выполнить все требования по импортному НДС в сфере электронной коммерции в Нидерландах без личного визита в страну.

Каковы ставки НДС в Нидерландах в 2026 году?

В 2026 году стандартная ставка НДС в Нидерландах составляет 21%, она применяется к большинству потребительских товаров, реализуемых на Amazon. Пониженная ставка 9% действует для определенных категорий, таких как книги, продукты питания и отдельные фармацевтические препараты. Также предусмотрена ставка 0% для международных перевозок и поставок товаров в другие страны-члены ЕС. Для соблюдения законодательства вы должны убедиться, что налоговые настройки в вашем аккаунте Amazon корректно отражают эти ставки в зависимости от конкретных категорий продаваемых товаров.

Отличается ли номер EORI от номера НДС?

Да, номер EORI отличается от номера НДС, хотя для международной торговли требуются оба. Номер EORI используется исключительно таможенными органами для идентификации вашего бизнеса при импорте и экспорте товаров. Номер НДС используется для подачи налоговой отчетности в Belastingdienst и выставления счетов клиентам. Вам понадобятся оба номера для успешного управления цепочкой поставок и соблюдения налоговых норм при импорте складских запасов на рынок Нидерландов для фулфилмента.

Что произойдет, если продавать на Amazon.nl без номера НДС?

Продажи на Amazon.nl без подтвержденного номера НДС приведут к немедленной блокировке вашей учетной записи продавца. Amazon по закону обязан проверять налоговый статус продавцов в целях предотвращения мошенничества с НДС на территории ЕС. Если вы планируете использовать Fulfillment by Amazon (FBA) и хранить товары на складе в Нидерландах, вы не сможете активировать эти услуги до тех пор, пока ваш VAT-ID не будет загружен и проверен. Это гарантирует правильное налогообложение всех продаж начиная с вашей первой транзакции.

Источники

• KVK - Registering with the Dutch Business Register
• Business.gov.nl - Private limited company (bv)
• Burgerlijk Wetboek Boek 2 (Dutch Civil Code, legal entities)
• Rijksoverheid - Ondernemen
• Belastingdienst - Corporate income tax rates
• Belastingdienst - VAT (BTW) for entrepreneurs
• European Commission - VAT rules and rates
• ICS Payroll - Dutch payroll services
• Belastingdienst - Payroll taxes (loonheffingen)
• UWV - Employer obligations
• CJEU, Cadbury Schweppes, C-196/04 (ECLI:EU:C:2006:544)
• Hoge Raad, ECLI:NL:HR:2021:1152
• PwC Worldwide Tax Summaries - Netherlands
• ICLG - Corporate Governance Laws and Regulations, Netherlands