НДС Amazon в Нидерландах: руководство по соблюдению требований на 2026 год

Срок обработки заявлений на регистрацию плательщика НДС для иностранных компаний, составляющий от 6 до 8 недель, часто определяет успех или неудачу запуска электронной коммерции на рынке Нидерландов. Вероятно, вы знаете, что административные задержки и сложность трансграничного налогового законодательства могут привести к блокировке аккаунта, если ваши отчеты не соответствуют строгим нидерландским стандартам. В этой статье представлено подробное техническое руководство по требованиям к НДС в Нидерландах для продавцов на Amazon, охватывающее регистрацию, соблюдение правил Union One-Stop Shop (OSS) и обязательства по корпоративному налогу на 2026 финансовый год.

Мы опишем процедурные шаги по дистанционному учреждению BV на основании легализованной доверенности (Power of Attorney), включая требование к минимальному капиталу в размере €0,01, регистрационный сбор KVK в размере €85,15 и ставку корпоративного налога на прибыль 19% для прибыли до €200 000. Вы узнаете подробности об обязательном 7-летнем сроке хранения документации, переходе Belastingdienst на расчетно-кассовое обслуживание в Rabobank и необходимости подачи годовой финансовой отчетности в течение 12 месяцев после окончания финансового года. Такой структурированный подход гарантирует, что расширение вашего бизнеса в ЕС будет соответствовать требованиям законодательства и легко масштабироваться, используя Нидерланды в качестве стабильного хаба для ваших международных операций в сфере электронной коммерции.

Обзор системы НДС в Нидерландах для продавцов на Amazon

НДС, или Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW), представляет собой потребительский налог, применяемый практически ко всем товарам и услугам, реализуемым на территории Нидерландов. Для международного продавца на Amazon соблюдение требований по НДС в Нидерландах начинается с определения того, имеет ли бизнес физическое присутствие или хранит складские запасы на местном уровне. В 2026 году стандартная ставка НДС остается на уровне 21% для большинства товаров электронной коммерции, продаваемых через платформу. Продавцы, работающие с определенными категориями, такими как продукты питания, книги или лекарственные средства, могут претендовать на пониженную ставку 9%.

Если вы используете услугу Amazon Fulfillment by Amazon (FBA) и ваши товары хранятся на складе в Нидерландах, у вас возникает налоговое присутствие (taxable nexus). Это влечет за собой немедленное требование о регистрации плательщика НДС независимо от вашего годового оборота. В отличие от компаний-резидентов, которые могут использовать определенные пороговые значения, иностранные организации, хранящие товары в Нидерландах, обязаны зарегистрироваться до совершения первой продажи с этого склада. Создание правовой основы в соответствии с установленными требованиями часто предполагает открытие бизнеса в Нидерландах для оптимизации выполнения данных налоговых обязательств.

Роль Belastingdienst в электронной коммерции

Налоговая и таможенная администрация Нидерландов, известная как Belastingdienst, является органом, ответственным за администрирование регистрации и подачу отчетности по НДС. Это основной орган, присваивающий идентификационные номера плательщика НДС иностранным организациям. С 1 мая 2026 года Belastingdienst использует Rabobank в качестве своего официального обслуживающего банка для всех операций, связанных с налогообложением. Это означает, что любые подлежащие уплате суммы НДС или причитающиеся вам возвраты будут обрабатываться через данное учреждение. Иностранные продавцы должны убедиться, что их бухгалтерские системы настроены на работу с этими банковскими реквизитами во избежание задержек платежей.

Освобожденные от НДС и налогооблагаемые поставки

Понимание различий между различными режимами налогообложения крайне важно для ведения структурированного бухгалтерского учета. В то время как ставка 21% применяется к большинству внутренних продаж в сегменте B2C, некоторые операции обрабатываются иначе. Например, ставка НДС 0% применяется к экспорту товаров в страны за пределами Европейского союза. Это позволяет продавцам возмещать входящий НДС по понесенным расходам без начисления НДС конечному покупателю при условии строгого документального подтверждения экспорта. Наши услуги по направлению Accounting - Ecommerce помогут в ведении необходимой документации для таких вычетов.

Для операций в сегменте B2B внутри ЕС часто применяется механизм обратного начисления (reverse charge). В этих случаях обязанность по декларированию НДС переходит с продавца на покупателя при условии, что обе стороны имеют действительные номера плательщиков НДС. Ваши счета-фактуры должны точно отражать эти различия. Стандарты бухгалтерского учета Нидерландов требуют указания определенных реквизитов в каждом счете-фактуре, включая ваш номер НДС, номер НДС покупателя для продаж в сегменте B2B и четкую разбивку применяемых налоговых ставок. Несоблюдение данных требований к выставлению счетов может повлечь за собой налоговые проверки или отказ в принятии вычетов по НДС.

Процесс регистрации плательщика НДС для продавцов-нерезидентов

Административные сроки получения номера НДС в Нидерландах являются критически важным фактором для международного бизнес-планирования. Для компаний, принадлежащих иностранным владельцам, процесс регистрации обычно занимает от 6 до 8 недель. Этот срок зачастую превышает сроки для предпринимателей-резидентов из-за дополнительных процедур проверки, требуемых Belastingdienst в отношении заявителей-нерезидентов. Для успешной подачи заявления обязательным предварительным условием является регистрация в Торговой палате (KVK), за которую в 2026 финансовом году взимается единовременный сбор в размере 85,15 евро.

Для учредителей-нерезидентов наиболее эффективным способом учреждения юридического лица в Нидерландах является оформление легализованной доверенности (POA). Это позволяет нотариусу подписать учредительный акт от вашего имени, исключая необходимость личного визита в Нидерланды. Местный юридический адрес является обязательным для любого продавца на Amazon, подающего заявку на НДС в Нидерландах; налоговые органы не присваивают номер НДС компании без подтвержденного физического присутствия в стране.

Дистанционное учреждение BV и подача заявления на НДС

Процесс дистанционного учреждения Dutch BV следует логической последовательности. Во-первых, вы должны подготовить действительные документы, удостоверяющие личность, и четкое описание планируемой предпринимательской деятельности. Данное описание имеет ключевое значение, поскольку оно определяет ваш налоговый статус и классификацию в KVK. Во-вторых, нидерландский нотариус оформляет учредительный акт на основании легализованной доверенности (POA). Наконец, компания регистрируется в KVK. Вы можете узнать больше о процессе регистрации компании в Нидерландах, чтобы убедиться, что каждый шаг соответствует действующим правовым нормам.

Интеграция номера EORI для импортеров

Регистрационный и идентификационный номер экономических операторов (EORI) необходим любому продавцу на Amazon с номером НДС в Нидерландах, импортирующему товары в Европейский союз через нидерландские порты. Данный номер служит вашим идентификатором для всех таможенных процедур. Для обеспечения непрерывного процесса импорта через Amazon FBA ваш номер EORI должен быть корректно интегрирован с вашим номером НДС. Существенным преимуществом для компаний, зарегистрированных в Нидерландах, является разрешение по Статье 23 (Article 23 permit). Это разрешение позволяет применять отсрочку уплаты импортного НДС: налог не уплачивается на границе, а отражается в периодической декларации по НДС. Это дает значительное преимущество для движения денежных средств по сравнению с другими юрисдикциями ЕС, где импортный НДС необходимо уплачивать авансом. Если вам требуется помощь с оформлением этих специальных налоговых заявлений, вы можете проконсультироваться с нашими специалистами по комплаенсу для оценки вашего соответствия требованиям.

Использование системы Union One-Stop Shop (OSS) в Нидерландах

Система Union One-Stop Shop (OSS) представляет собой централизованный электронный портал, упрощающий обязательства по НДС для продавца на Amazon с регистрацией НДС в Нидерландах, осуществляющего трансграничные дистанционные продажи внутри Европейского союза. В рамках данной схемы бизнес, зарегистрированный в качестве плательщика НДС в Нидерландах, может декларировать и уплачивать НДС, подлежащий уплате со всех B2C-продаж товаров покупателям в других странах ЕС, через единую ежеквартальную декларацию. Это заменяет прежнее требование отслеживать индивидуальные пороги дистанционных продаж для каждой конкретной страны и поддерживать несколько местных регистраций по НДС.

Хотя декларация OSS подается через налоговый портал Нидерландов, она предназначена исключительно для трансграничных B2C-операций. Продажи покупателям на территории Нидерландов по-прежнему должны отражаться в вашей стандартной локальной декларации по НДС в Нидерландах. Для международных предпринимателей открытие бизнеса в Нидерландах для электронной коммерции обеспечивает стабильную правовую основу для доступа к этой централизованной системе. Налоговые органы Нидерландов известны своей цифровой эффективностью, что делает Нидерланды предпочтительным «государством-членом идентификации» (Member State of Identification) для схемы OSS среди глобальных брендов на Amazon.

Как OSS упрощает масштабирование на Amazon

Главным преимуществом системы OSS является устранение административной нагрузки, связанной с управлением до 27 различными регистрациями по НДС. Вместо взаимодействия с многочисленными налоговыми органами на разных языках вы консолидируете отчетность по всему ЕС в одной подаче. Такой централизованный подход снижает затраты на соблюдение международных налоговых требований и упрощает процесс бухгалтерского учета для растущих брендов. Это позволяет масштабировать ваше присутствие на Amazon на всем европейском рынке без временных задержек, обычно связанных с получением новых иностранных номеров НДС. Наши услуги Accounting - Ecommerce помогают обеспечить точность таких консолидированных отчетов и корректное отражение конкретных ставок НДС каждой страны назначения.

Критерии соответствия и управление пороговыми значениями

Схема OSS становится актуальной, как только ваш общий объем трансграничных продаж B2C в пределах ЕС превышает единый порог в 10 000 евро за календарный год. До достижения этого порога вы можете продолжать начислять НДС по ставке страны, в которой зарегистрирован ваш бизнес. После превышения лимита вы обязаны начислять НДС по ставке, действующей в государстве-члене покупателя. Крайне важно тщательно отслеживать объемы продаж для своевременной активации регистрации в OSS.

Если вы используете Pan-European FBA, необходимо помнить, что OSS не заменяет все локальные обязательства. Хранение запасов в зарубежном фулфилмент-центре по-прежнему создает налоговое присутствие в этой стране. Таким образом, хотя OSS охватывает отчетность по налогу с продаж при окончательной доставке потребителю, вам все равно могут потребоваться локальные регистрации по НДС в странах, где Amazon хранит ваши запасы, для учета перемещения товаров и локальных продаж. Управление этим переходом от локальной регистрации к схеме OSS требует структурированного анализа вашей цепочки поставок и мест хранения складских запасов. Для брендов, производящих продукцию на Востоке, Buying Office Asia предоставляет поддержку в сфере закупок на местах, обеспечивая эффективность цепочки поставок еще до того, как товары поступят на европейские склады.

Стандартные декларации по НДС в Нидерландах обрабатываются на ежеквартальной основе. Каждый продавец на Amazon, зарегистрированный по НДС в Нидерландах, обязан завершить как подачу декларации, так и уплату налога до последнего дня месяца, следующего за окончанием квартала. Это означает, что срок подачи декларации за первый квартал наступает 30 апреля. Точное соблюдение сроков имеет решающее значение, поскольку обслуживающий банк Belastingdienst, Rabobank, должен получить средства до наступления крайнего срока во избежание штрафов за просрочку платежа. Если вы являетесь продавцом-нерезидентом, на вас также распространяются эти квартальные циклы после активации вашего номера НДС.

Законодательство Нидерландов требует хранить всю деловую документацию не менее 7 лет для выполнения аудиторских требований. Этот срок хранения увеличивается до 10 лет, если ваша деятельность связана с недвижимым имуществом. Данные записи должны включать всю цифровую информацию о продажах, счета-фактуры на покупку и банковские выписки. Кроме того, вы обязаны предоставить годовую финансовую отчетность компании в Торговую палату (KVK) в течение 12 месяцев после окончания финансового года. Структурированное ведение этой документации является ключевым элементом долгосрочного соблюдения законодательства для любого международного бренда, работающего в нидерландской юрисдикции.

Стандарты бухгалтерского учета для продавцов на Amazon

Ведение бухгалтерского учета в соответствии с нормативными требованиями требует бесшовной интеграции отчетов Amazon Seller Central с нидерландским бухгалтерским программным обеспечением. Ваш процесс учета должен точно отражать комиссии Amazon, возвраты и промо-скидки отдельными статьями. При осуществлении продаж на нескольких маркетплейсах вы должны производить конвертацию валют с использованием обменных курсов, предоставленных Европейским центральным банком или налоговыми органами Нидерландов. Для получения подробного описания этих требований вы можете ознакомиться с нашим руководством по бухгалтерскому учету для Dutch BV: комплаенс 2026 года.

Вопросы корпоративного подоходного налога (CIT)

Хотя НДС является потребительским налогом, ваша Dutch BV также облагается корпоративным подоходным налогом (CIT) со своей общемировой прибыли. В 2026 году ставка CIT составляет 19% на налогооблагаемую прибыль до 200 000 евро. Любая прибыль, превышающая этот порог, облагается налогом по ставке 25,8%. Ваша налоговая стратегия также должна учитывать ограничение на вычет процентов, которое сохраняется на уровне 24,5% от EBITDA на 2025 и 2026 финансовые годы. Это обеспечивает защиту налоговой базы от размывания путем чрезмерных процентных выплат связанным сторонам.

Прозрачность является критически важным элементом корпоративного права Нидерландов. Вы обязаны сообщать о любых изменениях в реестре конечных бенефициарных владельцев (UBO) в течение 7 дней, если доля участия физического лица в компании превышает порог в 25%. Данная отчетность является обязательной для всех структур BV и строго контролируется государственными органами. Поддержание актуальности этих сведений предотвращает административные сложности, которые могут повлиять на ваш статус продавца на Amazon с регистрацией НДС в Нидерландах и нарушить ваш доступ к рынку ЕС.

Структурная поддержка для роста электронной коммерции в Нидерландах

Учреждение Dutch BV обеспечивает надежную корпоративную структуру для ведения деятельности в ЕС. Профессиональная секретарская поддержка гарантирует сохранение вашей компанией надлежащего правового статуса благодаря своевременной подаче обязательной отчетности и ведению реестра UBO в соответствии с требованиями законодательства. Данная структурная целостность имеет решающее значение для владельца статуса Amazon seller Netherlands VAT, которому необходимо подтверждать свою надежность как перед налоговыми органами, так и перед торговой платформой. Дистанционное управление позволяет контролировать эти процессы из любой точки мира, сохраняя при этом локальное присутствие через зарегистрированное юридическое лицо. Такая гибкость является ключевым преимуществом для международных предпринимателей, которые не планируют переезд, но нуждаются в стабильной точке входа на европейский рынок.

По мере масштабирования вашего бренда на Amazon вам может потребоваться местный логистический или управленческий персонал для обработки возросших объемов заказов или обслуживания клиентов на местном уровне. Наши профессиональные услуги по расчету заработной платы в Нидерландах помогают компаниям соблюдать трудовое законодательство Нидерландов и корректно уплачивать взносы на социальное страхование. Структурированная стратегия по НДС, интегрированная с данными мерами операционной поддержки, формирует масштабируемую модель для долгосрочного успеха на всем европейском континенте. Согласовывая соблюдение налоговых норм с профессиональными административными услугами, вы снижаете риск блокировки аккаунта и обеспечиваете устойчивый рост вашего бизнеса в торговой зоне ЕС.

Преимущества специализированной компании по регистрации бизнеса

Сотрудничество со специализированной компанией обеспечивает прямой доступ к экспертам, разбирающимся в нюансах налоговых соглашений и корпоративного права Нидерландов. Мы напрямую взаимодействуем с нидерландскими нотариусами для реализации процедуры учреждения на основании легализованной доверенности (Power of Attorney), что позволяет учредителям-нерезидентам регистрировать компанию без необходимости личного присутствия и поездок. Это взаимодействие распространяется и на Belastingdienst, где мы выступаем связующим звеном при прохождении процедуры получения номера НДС. Такой профессиональный контроль необходим для того, чтобы рассмотрение заявления уложилось в стандартный срок от 6 до 8 недель, поскольку налоговые органы требуют предоставления точной документации и четкого описания коммерческой деятельности перед выдачей номера НДС компании с иностранным участием.

Следующие шаги для продавцов Amazon

Первым шагом в процессе вашего расширения является первичная консультация, позволяющая определить, подходит ли структура BV для вашей конкретной бизнес-модели и стратегии управления товарными запасами. После учреждения юридического лица и уплаты сбора KVK в размере 85,15 евро основное внимание уделяется формированию финансовой инфраструктуры. Мы помогаем в согласовании заявок на открытие банковских счетов в Rabobank или подходящих цифровых альтернативах, поддерживающих международные транзакции в сфере электронной коммерции. Открытие таких счетов является обязательным условием для получения выплат от Amazon и исполнения обязательств по уплате НДС перед властями Нидерландов. Для получения более подробной информации о процессе регистрации и конкретных требованиях к международным компаниям вы можете ознакомиться с нашим материалом Регистрация НДС в Нидерландах: руководство 2026 года для иностранных компаний.

Стратегическое расширение на рынке электронной коммерции Нидерландов

Закрепление за собой статуса добросовестного держателя Amazon seller Netherlands VAT является стратегическим требованием для выхода на рынок Европейского союза в целом. Учреждая Dutch BV посредством процедуры дистанционной регистрации за 3-5 дней, вы создаете профессиональную основу, обеспечивающую как локальные продажи, так и дистрибуцию по всему ЕС через систему OSS. Такой структурированный подход позволяет эффективно управлять налоговыми обязательствами, одновременно концентрируясь на масштабировании присутствия вашего бренда на международных маркетплейсах. Использование процедуры по доверенности (Power of Attorney) гарантирует, что ваши международные операции не будут прерваны требованиями к поездкам или местными административными препятствиями.

Наше специализированное бухгалтерское сопровождение для электронной коммерции гарантирует, что ваша квартальная отчетность и годовые финансовые отчеты соответствуют строгим стандартам Belastingdienst и KVK. Мы предоставляем 100% гарантию качества на наши корпоративные услуги, выступая вашим надежным партнером в соблюдении регуляторных требований. Принятие этих мер уже сейчас позволяет предотвратить административные задержки и защитить ваш аккаунт Amazon от блокировки из-за несоблюдения требований. Благодаря надлежащей структурной поддержке ваш бизнес сможет воспользоваться конкурентными ставками CIT и преимуществами механизма отсрочки уплаты НДС, которые Нидерланды предлагают международным предпринимателям.

Мы будем рады содействовать вашему выходу на рынок Нидерландов с максимальной точностью и профессионализмом.

Дата последней проверки: июнь 2024 года

Часто задаваемые вопросы

Требуется ли мне Dutch BV для продаж на Amazon в Нидерландах?

Вам не обязательно требуется Dutch BV для продаж на Amazon, но это зачастую наиболее практичная структура для международного роста. Для BV требуется минимальный капитал в размере 0,01 евро, и она должна быть учреждена через нотариуса. Для учредителей-нерезидентов этот процесс может быть осуществлен дистанционно за период от 3 до 5 рабочих дней по легализованной доверенности (Power of Attorney). Данное юридическое лицо обеспечивает ограниченную ответственность и профессиональную основу для управления вашими налоговыми обязательствами.

Сколько времени занимает получение нидерландского номера VAT для продавца на Amazon?

Процесс получения номера Amazon seller Netherlands VAT для организации, принадлежащей иностранным владельцам, обычно занимает от 6 до 8 недель. Этот срок включает проверку вашей коммерческой деятельности со стороны Belastingdienst. Перед подачей заявления необходимо убедиться, что регистрация в Торговой палате (KVK) завершена. Своевременное начало этой процедуры имеет решающее значение для предотвращения задержек при запуске продаж, особенно если вы планируете использовать нидерландские фулфилмент-центры для хранения товарных запасов.

Какова текущая ставка VAT для электронной коммерции в Нидерландах?

В 2026 году стандартная ставка VAT в Нидерландах для большинства товаров электронной коммерции составляет 21%. Пониженная ставка 9% применяется к определенным категориям товаров, таким как продукты питания, книги и медицинские изделия. При экспорте товаров в страны, не входящие в Европейский союз, может применяться ставка 0%. Вы обязаны вести четкий учет для обоснования применения этих ставок, поскольку налоговые органы требуют точного документального подтверждения каждой транзакции, проведенной через ваш аккаунт продавца на Amazon.

Можно ли зарегистрироваться в качестве плательщика VAT в Нидерландах дистанционно, без посещения страны?

Да, вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика VAT и учредить компанию в Нидерландах без личного визита в страну. Стандартным порядком для учредителей-нерезидентов является процедура оформления легализованной доверенности (Power of Attorney). Это позволяет нидерландскому нотариусу совершить необходимые нотариальные действия, пока вы находитесь за границей. После учреждения компании вы оплачиваете единовременный регистрационный сбор KVK в размере 85,15 евро. Затем заявление на регистрацию VAT подается в электронном виде, обеспечивая международным предпринимателям оптимизированный процесс соблюдения законодательства.

Как система OSS влияет на продавцов Amazon в Нидерландах?

Система Union One-Stop Shop (OSS) позволяет декларировать VAT по всем дистанционным B2C-продажам на территории ЕС в единой ежеквартальной декларации. Это становится обязательным, как только объем ваших трансграничных продаж превышает общеевропейский порог в 10 000 евро. Использование портала OSS в Нидерландах устраняет необходимость поддержания отдельных регистраций по VAT в каждом государстве-члене, где находятся ваши покупатели, при условии, что вы не храните складские запасы в этих иностранных юрисдикциях.

Каковы требования к хранению документации для соблюдения законодательства о VAT в Нидерландах?

Законодательство Нидерландов обязывает хранить всю деловую документацию не менее 7 лет для обеспечения комплаенса в ходе возможных налоговых проверок. Для документов, относящихся к недвижимому имуществу, этот срок хранения увеличивается до 10 лет. Ваши архивы должны содержать отчеты о продажах Amazon, входящие счета-фактуры и банковские выписки. С 1 мая 2026 года все налоговые платежи для держателя Amazon seller Netherlands VAT обрабатываются через Rabobank, опорный банк Belastingdienst, что обеспечивает прозрачное институциональное отслеживание транзакций.

Требуется ли фискальный представитель для продавцов на Amazon из стран, не входящих в ЕС?

Хотя фискальный представитель не всегда обязателен для базовой регистрации, он необходим, если вы хотите воспользоваться разрешением по Статье 23 (Article 23 permit). Данное разрешение позволяет отсрочить уплату импортного VAT, что означает отражение налога в периодической декларации вместо его уплаты на таможне. Для продавцов не из ЕС это дает существенное преимущество в части денежных потоков. Представитель выступает контактным лицом для налоговых органов и обеспечивает корректность вашей импортной документации.

Каковы ставки корпоративного налога для нидерландского бизнеса в сфере электронной коммерции в 2026 году?

В 2026 финансовом году ставка налога на прибыль корпораций (CIT) составляет 19% на прибыль до 200 000 евро. Прибыль, превышающая эту сумму, облагается налогом по ставке 25,8%. Кроме того, необходимо учитывать ограничение на вычет процентов, которое составляет 24,5% от EBITDA. Годовая финансовая отчетность должна быть подана в KVK в течение 12 месяцев после окончания финансового года. Соблюдение этих ставок и сроков строго контролируется для всех закрытых компаний с ограниченной ответственностью, ведущих деятельность в Нидерландах.

Источники

• ICS Payroll - нидерландские услуги по расчету заработной платы
• KVK - Регистрация в Торговом реестре Нидерландов
• Business.gov.nl - Закрытая компания с ограниченной ответственностью (bv)
• Burgerlijk Wetboek Boek 2 (Гражданский кодекс Нидерландов, юридические лица)
• Rijksoverheid - Предпринимательство
• Belastingdienst - Ставки налога на прибыль корпораций
• Belastingdienst - Налоги на фонд оплаты труда (loonheffingen)
• UWV - Обязанности работодателя
• SVB - Социальное страхование в Нидерландах
• Belastingdienst - VAT (btw) для предпринимателей
• Европейская комиссия - Правила и ставки VAT
• De Nederlandsche Bank - Надзорная деятельность
• AFM - Лицензии и реестры
• RVO - Ведение международного бизнеса
• Belastingdienst Douane - Таможня
• CJEU, Cadbury Schweppes, C-196/04 (ECLI:EU:C:2006:544)
• Hoge Raad, ECLI:NL:HR:2021:1152
• PwC Worldwide Tax Summaries - Нидерланды
• ICLG - Законодательство и нормативные акты в области корпоративного управления, Нидерланды