Création de société en Europe : les 10 meilleurs pays pour les fondateurs étrangers

La création d'une société en Europe commence par une question difficile : quel pays choisir ? Face à une telle diversité d'options, nous avons établi une liste des dix meilleurs pays pour vous aider à décider. Le taux nominal de l'impôt sur les sociétés applicable à un même bénéfice peut être de 10 % dans un pays et de 35 % dans un autre, et les règles de constitution pour les non-résidents varient tout autant.

Ces dix pays sont les Pays-Bas, l'Irlande, l'Estonie, Chypre, Malte, la Bulgarie, la Lituanie, le Portugal, l'Allemagne et le Royaume-Uni. Je vais les comparer selon les facteurs qui comptent généralement le plus pour les fondateurs étrangers, afin que vous puissiez choisir en toute confiance celui qui correspond à votre entreprise.

Quels sont les avantages d'immatriculer une société dans l'UE ?

Une société de l'UE peut offrir à un fondateur non-résident cinq avantages pratiques, bien que l'importance de chacun dépende du pays et de l'activité.

Accès au marché unique

Le marché unique de l'UE assure la libre circulation des biens, des services, des capitaux et des personnes, permettant à une société située dans un État membre de commercer avec des clients dans les autres. Les réglementations nationales et de l'UE continuent de s'appliquer, notamment en ce qui concerne les licences sectorielles et les obligations en matière de TVA.

Un portail de TVA unique pour les ventes aux consommateurs de l'UE

Le guichet unique (One Stop Shop) permet aux entreprises éligibles de déclarer et de payer la TVA sur certaines ventes transfrontalières aux consommateurs via un portail en ligne unique, ce qui réduit la nécessité de s'immatriculer à la TVA dans d'autres États membres pour ces opérations. D'autres obligations en matière de TVA peuvent continuer à s'appliquer.

Dividendes sans retenue à la source

En vertu de la directive mère-filiale, les dividendes admissibles distribués par une filiale à sa société mère située dans un autre État membre sont généralement exonérés de retenue à la source. La société mère doit détenir une participation minimale de 10 %, les deux sociétés doivent remplir les autres conditions prévues par la directive, et les règles anti-abus s'appliquent.

Responsabilité limitée

Dans le cadre d'une Dutch BV, les créanciers ne disposent généralement d'aucun recours sur vos actifs personnels, bien que la responsabilité personnelle des dirigeants puisse être engagée dans certains cas. Les autres pays fixent leurs propres règles.

Une contrepartie locale

Les clients, les fournisseurs et les prestataires de services de paiement peuvent trouver un contrat conclu avec une entreprise soumise à leur propre ordre juridique plus facile à accepter.

Comment avons-nous choisi ces 10 pays ?

Nous avons choisi des pays qui offrent à un fondateur étranger des arbitrages réellement différents selon les cinq facteurs qui déterminent généralement ce choix :

• Fiscalité : le taux de l'impôt sur les sociétés et la façon dont les bénéfices sont imposés lors de leur distribution.
• Coût : les frais d'immatriculation gouvernementaux et le capital social à libérer.
• Rapidité : le délai d'immatriculation une fois votre dossier complet.
• Accessibilité pour les non-résidents : la possibilité pour un fondateur résidant à l'étranger de créer la société, ainsi que les règles applicables aux dirigeants, à l'adresse de domiciliation ou à la signature.
• Accès au marché de l'UE : l'appartenance ou non de la société au marché unique de l'UE.

Nous avons comparé chaque pays selon ces critères en nous appuyant sur des sources gouvernementales, européennes ou issues de grands cabinets de conseil fiscal. Lorsqu'un chiffre ne pouvait pas être confirmé par l'une de ces sources, nous ne l'avons pas mentionné, c'est pourquoi certaines rubriques comportent des lacunes.

L'ordre retenu est éditorial et ne constitue pas un classement. Les Pays-Bas figurent en première position car Intercompany Solutions est une société néerlandaise, et les neuf autres pays suivent sans ordre particulier.

Création de société en Europe : aperçu des 10 meilleurs pays

Les taux et frais ont été vérifiés en novembre 2026 auprès des sources liées dans chaque section.

Les 10 meilleurs pays pour créer une société en Europe

1. Pays-Bas : idéal pour les activités commerciales dans l'UE et les structures de holding

Une société à responsabilité limitée néerlandaise (Dutch BV) permet à un fondateur non-résident d'accéder au marché unique de l'UE avec seulement 0,01 € de capital initial, et une seule personne peut la détenir intégralement. Ce faible seuil d'accès fait des Pays-Bas une base pratique pour les activités commerciales et les structures de holding.

Taux d'imposition

Pour 2026, le taux de l'impôt sur les sociétés est de 19 % sur les bénéfices imposables jusqu'à 200 000 € et de 25,8 % au-delà, avec un taux de 9 % pour les activités relevant de l'innovation box.

Constitution

Une Dutch BV ne nécessite que 0,01 € de capital de départ, et les frais d'immatriculation à la KVK s'élèvent à 85,15 €.

La contrainte

Le point qui augmente les coûts réside dans l'intervention du notaire, car la Dutch BV doit obligatoirement être constituée par un notaire de droit civil dont les honoraires ne sont pas fixés par la loi. Notre guide sur la définition d'une Dutch BV détaille la fourchette tarifaire habituelle, et notre comparatif entre Dutch BV et NV présente les différences entre ces deux formes de sociétés néerlandaises.

2. Irlande : idéal pour les multinationales et les entreprises de la tech s'implantant dans l'UE

L'Irlande convient aux entreprises qui recherchent une implantation anglophone au sein de l'UE avec un taux réduit sur les bénéfices commerciaux. Surnommée la Silicon Valley de l'Europe, le site officiel d'investissement de Dublin indique que 16 des 20 plus grands géants mondiaux de la tech maintiennent une présence stratégique en Irlande, notamment Apple, Amazon et Google.

Taux d'imposition

L'administration fiscale (Revenue) applique un taux de 12,5 % sur les revenus commerciaux et de 25 % sur les revenus non commerciaux, tels que les revenus locatifs et d'investissement.

Constitution

Le Companies Registration Office applique des frais de dépôt électronique de 50 € pour une nouvelle société.

La contrainte

La contrainte réside dans la règle relative aux administrateurs. Le CRO précise qu'au moins un administrateur doit être résident de l'EEE, à moins que la société ne souscrive une caution de 25 000 € valable pendant au moins deux ans ou n'obtienne une dispense fondée sur l'existence d'un lien réel et continu avec une activité économique en Irlande. Un fondateur résidant hors de l'EEE doit vérifier quelle option s'applique à sa situation avant de déposer son dossier.

3. Estonie : idéal pour les entrepreneurs individuels en ligne

L'Estonie vous permet d'immatriculer une société entièrement en ligne dès lors que vous disposez d'une carte d'e-Residency, et ses frais d'État s'élèvent à 265 €.

Taux d'imposition

Le taux standard de l'impôt sur les sociétés est de 22 % et s'applique aux bénéfices distribués, car la plupart des impôts sont différés jusqu'à la distribution des bénéfices.

Constitution

Une fois titulaire d'une carte d'e-Residency, vous pouvez immatriculer la société entièrement en ligne, et le portail de l'e-Residency évalue cette étape d'immatriculation entre 15 minutes et une heure. Invest in Estonia indique que les demandes sont examinées en un jour ouvrable maximum. Chaque actionnaire doit libérer au moins 0,01 € de capital social et en confirmer le versement lors de l'immatriculation.

La contrainte

Prévoyez le délai nécessaire pour obtenir la carte d'e-Residency, ainsi qu'une adresse légale auprès d'un prestataire si vous ne disposez pas d'une adresse en Estonie.

4. Chypre : idéal pour les structures de holding et internationales

Chypre est un État membre de l'UE insulaire situé en Méditerranée ; une société chypriote se trouve donc intégrée au marché unique. Une réforme fiscale majeure entrée en vigueur le 1er janvier 2026 a modifié son positionnement par rapport aux autres pays présentés ici.

Taux d'imposition

Le taux de l'impôt sur le revenu des sociétés est passé de 12,5 % à 15 % à compter de l'année fiscale 2026, selon EY.

Constitution

Invest Cyprus indique que l'immatriculation est généralement finalisée en quelques jours, les demandeurs devant fournir l'adresse du siège social et les copies certifiées conformes des passeports des bénéficiaires effectifs ultimes.

La contrainte

Certains barèmes publiés mentionnent encore un taux de 12,5 %, il convient donc de vérifier la date de toute source consultée.

5. Malte : idéal pour les structures avec remboursement d'impôt aux actionnaires

Malte relève autant d'une décision de structuration que d'un choix d'implantation. Son régime fiscal des entreprises repose sur l'interaction entre l'impôt dû par la société et les remboursements accordés aux actionnaires.

Taux d'imposition

Le Commissioner for Revenue indique que les sociétés maltaises paient un taux de 35 % sur leurs revenus mondiaux et leurs plus-values. Les actionnaires ont droit à un remboursement de tout ou partie de l'impôt acquitté par la société, selon les conditions applicables.

Constitution

Le Malta Business Registry applique des frais d'immatriculation électronique qui débutent à 100 € pour un capital social autorisé allant jusqu'à 1 500 € et augmentent proportionnellement au capital autorisé.

La contrainte

Le taux nominal de Malte est le plus élevé de cette liste, et l'avantage fiscal bénéficie aux actionnaires et non au niveau de la société. Demandez à un conseiller de modéliser ce mécanisme de remboursement sur vos propres bénéfices avant de fonder votre stratégie sur ce dispositif.

6. Bulgarie : idéal pour un faible taux d'impôt sur les sociétés

La Bulgarie est un État membre de l'UE ; une société bulgare s'intègre donc pleinement au marché unique. Son Agence du registre accepte le dépôt électronique pour l'immatriculation des sociétés.

Taux d'imposition

Son taux proportionnel d'impôt sur les sociétés est de 10 %, soit le taux standard le plus bas de cette liste.

Constitution

Le guide pratique des entreprises du ministère de l'Économie fixe le capital social minimum d'une société à responsabilité limitée à 1 € (2 BGN avant le passage à l'euro).

La contrainte

Le dépôt en ligne auprès du registre du commerce exige une signature électronique qualifiée ; vérifiez donc la procédure de dépôt qui vous est accessible.

7. Lituanie : idéal pour une base européenne à faible coût

La Lituanie est un État balte membre de l'UE qui applique un régime fiscal réduit pour les petites entreprises. L'Estonie, sa voisine, a choisi une voie différente fondée sur la résidence numérique.

Taux d'imposition

Le taux standard est de 17 %. Les petites entreprises admissibles dont les revenus ne dépassent pas 300 000 € bénéficient d'un taux de 0 % au cours de leurs deux premières périodes fiscales, puis de 7 % par la suite (sous réserve des critères d'éligibilité).

Constitution

Invest Lithuania indique que le capital social minimum pour une UAB est de 1 000 €, à déposer sur un compte bancaire local.

La contrainte

Ce taux réduit est assorti de conditions strictes ; un fondateur doit donc s'assurer que la société remplit les critères avant de l'intégrer dans ses prévisions.

8. Portugal : idéal pour les fondateurs envisageant une expatriation

Le Portugal est un État membre de l'UE qui propose un service gouvernemental en ligne pour créer des entreprises, intitulé Empresa Online. Les fondateurs étrangers peuvent l'utiliser, comme l'expliquent les sections suivantes.

Taux d'imposition

Pour le Portugal continental, PwC signale un taux d'impôt sur les sociétés forfaitaire de 19 %, avec un taux de 15 % sur les premiers 50 000 € de revenu imposable pour les PME et une surtaxe municipale pouvant atteindre 1,5 % dans certaines municipalités.

Constitution

Le service gouvernemental Empresa Online coûte 220 € avec des statuts types préapprouvés ou 360 € avec des statuts personnalisés.

La contrainte

Le Portugal précise qu'il n'existe aucun obstacle juridique à la création de sociétés par des citoyens étrangers, mais ceux-ci doivent obtenir au préalable un numéro d'identification fiscale portugais.

9. Allemagne : idéal pour vendre à des clients allemands

L'Allemagne est également un État membre de l'UE, et la GmbH constitue sa forme de société à responsabilité limitée. C'est l'un des pays de cette liste où l'intervention d'un notaire fait obligatoirement partie de la procédure.

Taux d'imposition

Germany Trade & Invest, l'agence de promotion des investissements du pays, fait état d'un taux d'impôt sur les sociétés de 15 %, majoré d'une surtaxe de solidarité de 5,5 % de ce montant, soit environ 15,8 % au total. La taxe professionnelle municipale s'y ajoute et varie selon les communes, l'agence estimant la charge fiscale globale moyenne à environ 30 %.

Constitution

Une GmbH nécessite un capital social minimum de 25 000 €, dont au moins 12 500 € doivent être libérés lors de l'immatriculation, et l'intervention d'un notaire allemand est obligatoire.

La contrainte

Il s'agit de l'exigence de capital la plus élevée constatée sur cette liste.

10. Royaume-Uni : idéal pour une constitution rapide hors de l'UE

Le Royaume-Uni est le seul pays de cette sélection à ne pas être membre de l'UE, et nous l'avons inclus car les créateurs d'entreprise comparent fréquemment cette option avec les solutions européennes. Il convient aux structures qui privilégient des formalités en langue anglaise et n'ont pas besoin d'un accès au marché de l'UE.

Taux d'imposition

Le taux normal de l'impôt sur les sociétés est de 25 % pour les bénéfices supérieurs à 250 000 £, et le taux pour petites entreprises est de 19 % pour les bénéfices jusqu'à 50 000 £, avec un allégement marginal intermédiaire.

Constitution

Companies House facture 100 £ pour une immatriculation en ligne et 124 £ sur format papier. Les administrateurs peuvent devoir vérifier leur identité via le service GOV.UK One Login avant l'immatriculation.

La contrainte

Le marché unique de l'UE étant réservé aux membres de l'UE, une société britannique ne vous y donne aucun accès.

Quel pays convient le mieux à votre entreprise ?

Adaptez le choix du pays à vos perspectives commerciales :

• Vente en ligne à des consommateurs de l'UE : tout État membre de l'UE ouvre l'accès au guichet unique (One Stop Shop) ; le choix peut ainsi dépendre du taux d'imposition et des règles d'immatriculation.
• Grandes entreprises recherchant une base anglophone dans l'UE : l'Irlande, en anticipant les règles relatives aux administrateurs.
• Activité en ligne individuelle sans présence locale : l'Estonie, en recourant à une adresse légale fournie par un prestataire.
• Structure de holding : comparez Chypre à 15 %, les Pays-Bas et le système de remboursement aux actionnaires de Malte, puis examinez l'application de la directive mère-filiale à votre groupe.
• Taux nominal le plus bas : la Bulgarie à 10 %, ou la Lituanie pour les petites entreprises admissibles.
• Clientèle majoritairement allemande : l'Allemagne, sous réserve de pouvoir financer le capital de 25 000 €.
• Aucun besoin d'accès au marché de l'UE : le Royaume-Uni.

Le lieu d'immatriculation d'une société ne détermine qu'une partie de son statut fiscal. Le lieu de sa direction effective et l'existence éventuelle d'un établissement stable ou d'une présence imposable dans un autre pays entrent également en ligne de compte. Votre résidence fiscale personnelle peut aussi influencer le résultat ; consultez donc un conseiller fiscal avant de baser votre choix uniquement sur un taux nominal.

Notre guide sur la création d'entreprise aux Pays-Bas examine cette option en détail, et notre comparatif des meilleurs agents de création de sociétés aux Pays-Bas évalue les différents prestataires.

Combien coûte la création d'une société en Europe ?

Les frais d'enregistrement administratifs demeurent modestes là où nous avons pu les confirmer : 50 € en Irlande, à partir de 100 € à Malte, de 220 € à 360 € au Portugal, 265 € en Estonie, 85,15 € aux Pays-Bas et 100 £ au Royaume-Uni. Ces montants ne sont pas directement comparables, car ils associent des droits gouvernementaux et des exigences de capital social minimum.

Les coûts totaux de constitution comprennent également les frais de notaire aux Pays-Bas et en Allemagne, les honoraires des agents de constitution, la carte d'e-Residency en Estonie, ainsi que la domiciliation légale, les services comptables et le conseil fiscal, qui font l'objet d'une tarification distincte.

Le capital social demeure au sein de votre société et s'échelonne de 0,01 € aux Pays-Bas à 25 000 € en Allemagne, où 12 500 € doivent être libérés dès l'immatriculation.

Foire aux questions

Quel est le pays d'Europe le plus accessible pour créer une société en tant que non-résident ?

Aucun pays ne peut être considéré comme le plus simple pour tous les fondateurs non-résidents. L'Estonie mérite d'être prise en compte si vous souhaitez gérer une entreprise de manière dématérialisée, même si l'obtention de la carte d'e-Residency, la domiciliation légale et l'ouverture d'un compte bancaire allongent les délais. L'Irlande convient aux structures qui souhaitent une implantation anglophone dans l'UE, tandis que l'Allemagne impose l'intervention d'un notaire et un capital de 25 000 €.

Un ressortissant d'un pays non membre de l'UE peut-il détenir une société en Europe ?

Oui, dans de nombreux pays européens, un citoyen non ressortissant de l'UE peut détenir une société, bien que les modalités varient. Le Portugal précise qu'il n'existe aucun obstacle légal à la création de sociétés par des ressortissants étrangers, et l'Irlande autorise une société sans administrateur résidant dans l'EEE si elle souscrit une caution de 25 000 €. Vérifiez d'abord les règles du registre du commerce applicables à votre nationalité. La détention d'une société est distincte des autorisations de séjour : l'immatriculation d'une entreprise ne confère en aucun cas le droit de résider ou de travailler dans le pays concerné.

Dois-je résider en Europe pour y créer une société ?

Il n'est pas toujours nécessaire de résider en Europe pour y constituer une société. L'Estonie permet l'immatriculation en ligne grâce à une carte d'e-Residency, sous réserve de recourir à une adresse de siège fournie par un prestataire si vous n'en possédez pas. L'Irlande autorise la constitution sans administrateur résidant dans l'EEE moyennant une caution de 25 000 €, et la Bulgarie exige une signature électronique qualifiée pour la transmission en ligne, dont l'obtention peut demander un certain délai.

Lequel de ces pays affiche le taux d'impôt sur les sociétés le plus bas ?

La Bulgarie applique le taux normal le plus bas de cette sélection, à 10 %, suivie par l'Irlande à 12,5 % sur les bénéfices commerciaux. La Lituanie applique un taux de 0 % pour les deux premières périodes d'imposition, puis de 7 % pour les petites entreprises admissibles. Les taux évoluant régulièrement, vérifiez les barèmes en vigueur auprès de l'administration fiscale nationale compétente.

Quel est le pays européen le plus économique pour créer une société ?

L'Irlande propose les frais d'immatriculation gouvernementaux les plus faibles que nous ayons pu confirmer, avec 50 € pour un dépôt dématérialisé. Le coût total dépend toutefois de la règle relative aux administrateurs, des honoraires des professionnels et des obligations de conformité, qui ne sont pas inclus dans ce montant.

Puis-je diriger une société européenne depuis les États-Unis ?

De nombreux fondateurs font ce choix, bien que les conditions dépendent du pays retenu. L'Irlande exige un administrateur résidant dans l'EEE ou le dépôt d'une caution, l'Estonie requiert une adresse légale si vous n'en disposez pas sur place, et le Royaume-Uni peut exiger que les administrateurs vérifient leur identité. Des obligations fiscales américaines peuvent également s'appliquer ; consultez un conseiller fiscal avant d'entamer l'immatriculation.