Constitución de empresas en Europa: los 10 mejores países para fundadores extranjeros

La constitución de empresas en Europa comienza con una pregunta difícil: ¿qué país elegir? Con tantas opciones disponibles, hemos recopilado una lista de los diez mejores para ayudarle a decidir. El tipo nominal del impuesto sobre sociedades sobre el mismo beneficio puede ser del 10% en un país y del 35% en otro, y las normas de constitución para no residentes varían en igual medida.

Los diez países son los Países Bajos, Irlanda, Estonia, Chipre, Malta, Bulgaria, Lituania, Portugal, Alemania y el Reino Unido. Los compararé en función de los factores que suelen ser más importantes para los fundadores extranjeros, de modo que pueda elegir el más adecuado para su negocio con total confianza.

¿Cuáles son las ventajas de registrar una empresa en la UE?

Una sociedad en la UE puede ofrecer a un fundador no residente cinco ventajas prácticas, aunque la relevancia de cada una depende del país y del modelo de negocio.

Acceso al mercado único

El mercado único de la UE permite la libre circulación de mercancías, servicios, capitales y personas, por lo que una sociedad en un Estado miembro puede operar comercialmente con clientes de los demás. Las normativas de la UE y nacionales siguen siendo aplicables, incluidos los requisitos sectoriales de licencias y en materia de IVA.

Un portal único de IVA para ventas a consumidores de la UE

La Ventanilla única permite a las empresas admisibles declarar y liquidar el IVA de determinadas ventas transfronterizas a consumidores a través de un único portal en línea, lo que reduce la necesidad de registrarse a efectos de IVA en otros Estados miembros para dichas ventas. Podrían seguir siendo aplicables otras obligaciones en materia de IVA.

Dividendos sin retención en origen

En virtud de la Directiva matriz-filial, los dividendos admisibles que una filial abona a una sociedad matriz situada en otro Estado miembro suelen estar exentos de retención en origen. La matriz debe poseer una participación mínima del 10%, ambas sociedades deben cumplir las demás condiciones de la directiva y se aplican las normas contra el fraude fiscal y el abuso de derecho.

Responsabilidad limitada

En una Dutch BV, los acreedores generalmente no pueden reclamar contra su patrimonio personal, aunque los administradores pueden enfrentarse a responsabilidad personal en determinados supuestos. Los demás países establecen sus propias normas.

Una contraparte local

A clientes, proveedores y procesadores de pagos les puede resultar más fácil aceptar un contrato con una sociedad perteneciente a su propio ordenamiento jurídico.

¿Cómo elegimos estos 10 países?

Elegimos países que ofrecen a un fundador extranjero alternativas claramente diferenciadas en los cinco factores que suelen determinar la decisión:

• Impuestos: el tipo del impuesto sobre sociedades y la tributación de los beneficios en el momento de su distribución.
• Coste: las tasas gubernamentales de registro y el capital social que se debe desembolsar.
• Rapidez: el tiempo que requiere el registro una vez completada toda la documentación.
• Acceso para no residentes: si un fundador residente en el extranjero puede constituir la sociedad, y qué requisitos de administradores, domicilio social o firma se exigen.
• Acceso al mercado de la UE: si la empresa queda encuadrada dentro del mercado único de la UE.

Comparamos cada país en función de estos factores utilizando fuentes gubernamentales, de la UE o de las principales firmas de asesoramiento fiscal. Cuando no pudimos verificar una cifra en alguna de ellas, la omitimos, por lo que algunas entradas presentan vacíos.

El orden responde a un criterio editorial y no constituye una clasificación. Los Países Bajos figuran en primer lugar porque Intercompany Solutions es una firma neerlandesa, y los otros nueve le siguen sin un orden estricto.

Constitución de empresas en Europa: Los 10 mejores países de un vistazo

Los tipos impositivos y las tasas se verificaron en noviembre de 2026 cotejándolos con las fuentes enlazadas en cada sección.

Los 10 mejores países para la constitución de empresas en Europa

1. Países Bajos: el más adecuado para el comercio en la UE y estructuras holding

Una sociedad de responsabilidad limitada neerlandesa (Dutch BV) sitúa a un fundador no residente dentro del mercado único de la UE con solo 0,01 € de capital inicial y puede ser propiedad exclusiva de una sola persona. Esta reducida barrera de entrada convierte a los Países Bajos en una base operativa práctica para estructuras comerciales y de tenencia de valores (holding).

Tipo impositivo

Para 2026, el tipo del impuesto sobre sociedades es del 19% sobre la base imponible hasta 200.000 € y del 25,8% sobre el exceso, con un tipo del 9% para las actividades acogidas a la innovation box.

Constitución

Una Dutch BV requiere únicamente 0,01 € de capital inicial, y la tasa de registro en la KVK es de 85,15 €.

El inconveniente

El aspecto que encarece el proceso es el notario, ya que la Dutch BV debe ser constituida por un notario y los aranceles notariales no están fijados por ley. Nuestra guía sobre qué es una Netherlands BV detalla las tarifas habituales, y nuestra guía comparativa entre BV y NV analiza ambas formas societarias neerlandesas.

2. Irlanda: el más adecuado para multinacionales y empresas tecnológicas que entran en la UE

Irlanda es idónea para empresas que buscan una sede angloparlante en la UE con un tipo impositivo reducido sobre los rendimientos de actividades comerciales. Ha sido bautizada como el Silicon Valley de Europa, y el portal oficial de inversiones de Dublín indica que 16 de los 20 principales gigantes tecnológicos mundiales tienen presencia estratégica en Irlanda, incluidos Apple, Amazon y Google.

Tipo impositivo

La administración tributaria (Revenue) aplica un 12,5% sobre los ingresos derivados de actividades comerciales y un 25% sobre los ingresos no comerciales, tales como rentas inmobiliarias y rendimientos del capital mobiliario.

Constitución

La Oficina de Registro de Sociedades (Companies Registration Office, CRO) establece una tasa de presentación telemática de 50 € para una nueva sociedad.

El inconveniente

La dificultad radica en la norma relativa a los administradores. La CRO exige que al menos un administrador resida en el EEE, a menos que la sociedad suscriba una fianza de 25.000 € con validez mínima de dos años u obtenga una dispensa fundamentada en un vínculo real y continuado con una actividad económica en Irlanda. Un fundador residente fuera del EEE debe comprobar qué vía le corresponde antes de presentar la solicitud.

3. Estonia: el más adecuado para fundadores individuales de negocios en línea

Estonia permite registrar una sociedad de forma íntegramente telemática una vez obtenida la tarjeta de e-Residency, y su tasa estatal es de 265 €.

Tipo impositivo

El tipo general del impuesto sobre sociedades es del 22%, y se aplica sobre los beneficios distribuidos, puesto que la mayor parte de la carga tributaria se difiere hasta que los dividendos se hacen efectivos.

Constitución

Una vez en posesión de la tarjeta de e-Residency, puede registrar la sociedad totalmente en línea, y el portal de e-Residency indica que el trámite de registro dura de 15 minutos a una hora. Invest in Estonia señala que las solicitudes se examinan en un plazo máximo de un día laborable. Cada accionista debe desembolsar al menos 0,01 € de capital social y confirmarlo al realizar el registro.

El inconveniente

Debe preverse el tiempo necesario para tramitar la tarjeta y para contratar el domicilio social a través de un proveedor de servicios si no dispone de una dirección en Estonia.

4. Chipre: el más adecuado para estructuras holding e internacionales

Chipre es un Estado miembro de la UE situado en una isla mediterránea, por lo que una sociedad chipriota opera dentro del mercado único. Una profunda reforma fiscal que entró en vigor el 1 de enero de 2026 modificó su posición comparativa con respecto a los demás países aquí incluidos.

Tipo impositivo

El tipo del impuesto sobre sociedades aumentó del 12,5% al 15% a partir del ejercicio fiscal 2026, según EY.

Constitución

Invest Cyprus indica que el registro se completa generalmente en pocos días, y los solicitantes deben aportar la dirección del domicilio social y copias certificadas de los pasaportes de los titulares reales.

El inconveniente

Algunas tablas comparativas publicadas aún recogen el 12,5%, por lo que conviene verificar la fecha de cualquier fuente que consulte.

5. Malta: el más adecuado para estructuras con reembolso a los accionistas

Malta constituye tanto una decisión de estructuración fiscal como de ubicación geográfica. Su régimen del impuesto sobre sociedades se articula en torno a la interacción entre el gravamen societario y los reembolsos tributarios a los accionistas.

Tipo impositivo

El Comisionado de Hacienda (Commissioner for Revenue) señala que las sociedades maltesas tributan al 35% sobre su renta mundial y plusvalías. Los accionistas tienen derecho a la devolución de una parte o de la totalidad del impuesto satisfecho por la sociedad, en función de las condiciones aplicables.

Constitución

El Registro Mercantil de Malta (Malta Business Registry) aplica tasas de registro telemático que parten de 100 € para un capital social autorizado de hasta 1.500 € y aumentan en función de dicho capital.

El inconveniente

El tipo nominal de Malta es el más elevado de esta lista, y la ventaja fiscal reside en los accionistas y no en sede de la sociedad. Solicite a un asesor que elabore una simulación del reembolso sobre sus propios beneficios antes de tomar una decisión basada en este esquema.

6. Bulgaria: el más adecuado por su bajo tipo del impuesto sobre sociedades

Bulgaria es un Estado miembro de la UE, por lo que una sociedad búlgara se encuentra dentro del mercado único. Su Agencia de Registro admite la presentación telemática para la inscripción de sociedades.

Tipo impositivo

Su tipo impositivo fijo de sociedades es del 10%, el tipo general más bajo de esta lista.

Constitución

La guía empresarial del Ministerio de Economía establece el capital mínimo para una sociedad de responsabilidad limitada en 1 € (2 BGN antes de la adopción del euro).

El inconveniente

La tramitación telemática ante el Registro Mercantil exige una firma electrónica cualificada, por lo que debe comprobar qué vía de presentación le resulta aplicable.

7. Lituania: el más adecuado para una base económica en la UE

Lituania es un Estado miembro báltico de la UE que cuenta con un régimen tributario reducido para pequeñas empresas. Estonia, su vecino, opta por una vía diferente basada en la residencia digital.

Tipo impositivo

El tipo general es del 17%. Las pequeñas empresas que cumplan los requisitos y cuyos ingresos no superen los 300.000 € tributan al 0% en sus dos primeros periodos impositivos y al 7% en los sucesivos (sujeto al cumplimiento de las condiciones de admisibilidad).

Constitución

Invest Lithuania fija el capital social mínimo para una UAB en 1.000 €, que debe depositarse en una cuenta bancaria local.

El inconveniente

El tipo reducido está sujeto a condiciones estrictas, por lo que el fundador debe confirmar que la sociedad cumple los requisitos antes de darlo por seguro.

8. Portugal: el más adecuado para fundadores con previsión de trasladarse

Portugal es un Estado miembro de la UE que dispone de un servicio público en línea para la creación de empresas denominado Empresa Online. Los fundadores extranjeros pueden utilizarlo, tal como se explica en las siguientes secciones.

Tipo impositivo

Para Portugal continental, PwC señala un tipo fijo del impuesto sobre sociedades del 19%, con un 15% sobre los primeros 50.000 € de base imponible para pymes y una sobretasa local (derrama municipal) de hasta el 1,5% en determinados municipios.

Constitución

El servicio público Empresa Online tiene un coste de 220 € si se utiliza un modelo de estatutos aprobado o de 360 € con estatutos personalizados.

El inconveniente

Portugal establece que no existe impedimento legal para que ciudadanos extranjeros constituyan sociedades, si bien necesitan obtener previamente un número de identificación fiscal portugués.

9. Alemania: el más adecuado para vender a clientes alemanes

Alemania también es un Estado miembro de la UE, y la GmbH es su forma jurídica de sociedad de responsabilidad limitada. Es la opción de esta lista en la que la intervención notarial es preceptiva.

Tipo impositivo

Germany Trade & Invest, la agencia de inversiones del país, indica un tipo del impuesto sobre sociedades del 15% más un recargo de solidaridad del 5,5% sobre dicha cuantía, lo que arroja un total aproximado del 15,8%. A esto se añade el impuesto municipal sobre actividades económicas, que varía según el municipio, y la agencia sitúa la presión fiscal media combinada en torno al 30%.

Constitución

Una GmbH requiere un capital social mínimo de 25.000 €, con un desembolso mínimo de 12.500 € en el momento de la inscripción, y exige preceptivamente la intervención de un notario alemán.

El inconveniente

Es el requisito de capital social más elevado de todos los analizados en esta lista.

10. Reino Unido: el más adecuado para una constitución rápida fuera de la UE

El Reino Unido es el único país de esta lista que no forma parte de la UE, y lo incluimos porque los fundadores a menudo lo comparan con las opciones comunitarias. Resulta idóneo para empresas que desean tramitar todo en inglés y no necesitan acceso al mercado único de la UE.

Tipo impositivo

El tipo general del impuesto de sociedades es del 25% para beneficios superiores a 250.000 £, y el tipo para pequeñas empresas es del 19% para beneficios de hasta 50.000 £, con una desgravación marginal para los tramos intermedios.

Constitución

Companies House cobra 100 £ por la constitución telemática y 124 £ en soporte papel. Es posible que los administradores deban verificar su identidad a través de GOV.UK One Login antes de proceder al registro.

El inconveniente

Dado que el mercado único de la UE solo se aplica a los Estados miembros, una sociedad británica no le otorga acceso al mismo.

¿Qué país es el adecuado para su empresa?

Adapte la elección del país al modelo comercial previsto:

• Venta en línea a consumidores de la UE: cualquier Estado miembro de la UE permite el acceso a la Ventanilla única, por lo que la elección puede basarse en los tipos impositivos y los requisitos de constitución.
• Grandes empresas que buscan una sede angloparlante en la UE: Irlanda, planificando con antelación el cumplimiento de la norma sobre administradores.
• Negocio digital individual sin presencia física local: Estonia, contratando el domicilio social con un proveedor.
• Estructura holding: compare Chipre al 15%, los Países Bajos y el sistema de reembolso a los accionistas de Malta; a continuación, compruebe la aplicación de la Directiva matriz-filial a su grupo.
• Tipo nominal más bajo: Bulgaria al 10%, o Lituania para pequeñas empresas que cumplan los requisitos.
• Clientes predominantemente alemanes: Alemania, siempre que pueda aportar los 25.000 € de capital social.
• Sin necesidad de acceso al mercado de la UE: el Reino Unido.

El lugar en el que se registra una sociedad es solo una parte de su situación tributaria. El lugar desde el que se administra y el hecho de si cuenta con un establecimiento permanente o presencia fiscal en otro país también resultan determinantes. Su residencia fiscal personal también puede repercutir en el resultado, por lo que le recomendamos consultar con un asesor fiscal antes de decantarse por un país guiándose únicamente por su tipo impositivo nominal.

Nuestra guía sobre cómo iniciar un negocio en los Países Bajos explica esta alternativa detalladamente, y nuestra lista de los mejores agentes de constitución de empresas en los Países Bajos compara distintos proveedores.

¿Cuánto cuesta la constitución de una empresa europea?

Las tasas gubernamentales de registro son moderadas en los casos en que pudimos verificarlas: 50 € en Irlanda, desde 100 € en Malta, de 220 € a 360 € en Portugal, 265 € en Estonia, 85,15 € en los Países Bajos y 100 £ en el Reino Unido. Estas cifras no son directamente comparables, ya que combinan tasas públicas con capital social mínimo.

Los costes totales de constitución también incluyen los aranceles notariales en los Países Bajos y Alemania, los honorarios de los agentes de constitución, la tarjeta de e-Residency en Estonia, así como el domicilio social y el asesoramiento contable y fiscal, que se presupuestan de forma independiente.

El capital permanece en su sociedad y oscila entre 0,01 € en los Países Bajos y 25.000 € en Alemania, donde deben desembolsarse 12.500 € en el momento de la inscripción.

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