تأسيس الشركات في أوروبا: أفضل 10 دول للمؤسسين الأجانب

يبدأ تأسيس الشركات في أوروبا بسؤال صعب: أي دولة تختار؟ مع وجود العديد من الخيارات المتاحة، قمنا بتجميع قائمة مختصرة تضم أفضل عشر دول لمساعدتك على اتخاذ القرار. يمكن أن يبلغ المعدل الاسمي لضريبة الشركات على نفس الأرباح 10% في دولة ما و35% في دولة أخرى، وتتفاوت قواعد التأسيس لغير المقيمين بنفس القدر.

والدول العشر هي هولندا، وأيرلندا، وإستونيا، وقبرص، ومالطا، وبلغاريا، وليتوانيا، والبرتغال، وألمانيا، والمملكة المتحدة. سأقارن بينها بناءً على العوامل الأكثر أهمية عادة للمؤسسين الأجانب، حتى تتمكن من اختيار ما يتناسب مع عملك بكل ثقة.

ما هي مزايا تسجيل شركة في الاتحاد الأوروبي؟

يمكن لشركة في الاتحاد الأوروبي أن تمنح المؤسس غير المقيم خمس مزايا عملية، على الرغم من أن أهمية كل منها تعتمد على الدولة وطبيعة العمل.

الوصول إلى السوق الموحدة

تدعم السوق الموحدة للاتحاد الأوروبي حرية تنقل السلع والخدمات ورؤوس الأموال والأشخاص، مما يتيح للشركة في دولة عضو إمكانية التجارة مع العملاء في الدول الأخرى. ولا تزال قواعد الاتحاد الأوروبي والقواعد الوطنية سارية، بما في ذلك متطلبات التراخيص القطاعية وضريبة القيمة المضافة.

بوابة موحدة لضريبة القيمة المضافة لمبيعات المستهلكين في الاتحاد الأوروبي

تتيح آلية النافذة الواحدة (One Stop Shop) للشركات المؤهلة الإقرار بسداد ضريبة القيمة المضافة على بعض مبيعات المستهلكين عبر الحدود من خلال بوابة إلكترونية واحدة، مما يقلل الحاجة إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في دول أعضاء أخرى لتلك المبيعات. وقد تظل التزامات ضريبة القيمة المضافة الأخرى سارية.

أرباح موزعة بدون ضريبة استقطاع

بموجب توجيه الشركات الأم والتابعة، تُعفى أرباح الأسهم المؤهلة التي تدفعها شركة تابعة إلى شركة أم في دولة عضو أخرى عمومًا من ضريبة الاستقطاع. ويُشترط أن تمتلك الشركة الأم حصة لا تقل عن 10%، وأن تستوفي كلتا الشركتين الشروط الأخرى للتوجيه، مع تطبيق قواعد مكافحة إساءة الاستخدام.

المسؤولية المحدودة

في شركة Dutch BV، لا يحق للدائنين عادة المطالبة بأصولك الشخصية، على الرغم من أن المديرين قد يواجهون مسؤولية شخصية في بعض الحالات. وتحدد الدول الأخرى قواعدها الخاصة.

طرف متعاقد محلي

قد يجد العملاء والموردون ومزودو خدمات الدفع أن إبرام عقد مع شركة تخضع لنظامهم القانوني أمر أكثر قبولاً وسهولة.

كيف اخترنا هذه الدول العشر؟

لقد اخترنا دولاً تقدم للمؤسس الأجنبي مفاضلات متباينة حقًا بشأن العوامل الخمسة التي تحسم عادة قرار التأسيس:

• الضرائب: معدل ضريبة الشركات، وكيفية فرض الضرائب على الأرباح عند توزيعها.
• التكلفة: رسوم التسجيل الحكومية ورأس مال الأسهم الواجب إيداعه.
• السرعة: المدة التي يستغرقها التسجيل بمجرد اكتمال مستنداتك.
• إمكانية الوصول لغير المقيمين: ما إذا كان بإمكان مؤسس يقيم بالخارج تأسيس الشركة، والقواعد المطبقة بشأن المدير أو العنوان أو التوقيع.
• الوصول إلى سوق الاتحاد الأوروبي: ما إذا كانت الشركة تقع داخل السوق الموحدة للاتحاد الأوروبي.

قارنا كل دولة بناءً على هذه العوامل باستخدام مصادر حكومية أو مصادر من الاتحاد الأوروبي أو كبار المستشارين الضريبيين. وعندما تعذر علينا تأكيد رقم من أحد هذه المصادر، استبعدناه، لذا توجد بعض الثغرات في بعض البنود.

هذا الترتيب تحريري وليس تصنيفًا. تأتي هولندا في المرتبة الأولى لأن Intercompany Solutions شركة هولندية، وتتبعها الدول التسع الأخرى دون ترتيب محدد.

تأسيس الشركات في أوروبا: نظرة سريعة على أفضل 10 دول

تم التحقق من الأسعار والرسوم في نوفمبر 2026 وفقًا للمصادر المدرجة في كل قسم.

أفضل 10 دول لتأسيس الشركات في أوروبا

1. هولندا: الأفضل للتجارة داخل الاتحاد الأوروبي وهياكل الشركات القابضة

تتيح شركة Dutch BV ذات المسؤولية المحدودة الخاصة للمؤسس غير المقيم التواجد داخل السوق الموحدة للاتحاد الأوروبي برأس مال تأسيسي قدره 0.01 يورو فقط، ويمكن لشخص واحد امتلاكها بالكامل. هذا العائق المنخفض يجعل هولندا قاعدة عملية لهياكل التجارة والشركات القابضة.

معدل الضريبة

لعام 2026، يبلغ معدل ضريبة الدخل على الشركات 19% على الأرباح الخاضعة للضريبة حتى 200,000 يورو و25.8% لما يتجاوز ذلك، مع معدل 9% لأنشطة صندوق الابتكار (innovation box).

التأسيس

لا تحتاج شركة BV سوى 0.01 يورو كرأس مال ابتدائي، وتبلغ رسوم التسجيل لدى KVK مبلغ 85.15 يورو.

العقبة المحتملة

الجزء الذي يضيف تكلفة هو كاتب العدل (الموثق)، حيث يتعين على موثق قانوني مدني تأسيس شركة BV، ورسوم الموثق لا يحددها القانون. يغطي دليلنا حول ماهية شركة Netherlands BV النطاق المعتاد للتكاليف، كما يقارن دليل BV مقابل NV بين شكلي الشركات الهولنديين.

2. أيرلندا: الأفضل للشركات متعددة الجنسيات وشركات التكنولوجيا التي تدخل الاتحاد الأوروبي

تناسب أيرلندا الشركات التي ترغب في قاعدة ناطقة باللغة الإنجليزية في الاتحاد الأوروبي بمعدل منخفض على أرباح الأنشطة التجارية. وقد لُقبت بوادي السيليكون في أوروبا، ويشير موقع الاستثمار الرسمي في دبلن إلى أن 16 من أكبر 20 شركة عملاقة في مجال التكنولوجيا عالميًا لها وجود استراتيجي في أيرلندا، بما في ذلك Apple وAmazon وGoogle.

معدل الضريبة

تفرض مصلحة الإيرادات ضريبة بنسبة 12.5% على الدخل التجاري و25% على الدخل غير التجاري، مثل دخل الإيجارات والاستثمارات.

التأسيس

يحدد مكتب تسجيل الشركات رسوم إيداع إلكتروني تبلغ 50 يورو للشركات الجديدة.

العقبة المحتملة

تتمثل العقبة في قاعدة تعيين المدير. حيث يذكر مكتب تسجيل الشركات (CRO) أن مديرًا واحدًا على الأقل يجب أن يكون مقيمًا في المنطقة الاقتصادية الأوروبية، ما لم تمتلك الشركة كفالة بقيمة 25,000 يورو صالحة لمدة عامين على الأقل أو تحصل على إعفاء بناءً على صلة حقيقية ومستمرة بنشاط اقتصادي في أيرلندا. ويجب على المؤسس المقيم خارج المنطقة الاقتصادية الأوروبية التحقق من المسار المنطبق عليه قبل تقديم الطلب.

3. إستونيا: الأفضل للمؤسسين الفرديين عبر الإنترنت

تتيح لك إستونيا تسجيل شركة بالكامل عبر الإنترنت بمجرد حصولك على بطاقة الإقامة الإلكترونية (e-Residency)، وتبلغ الرسوم الحكومية 265 يورو.

معدل الضريبة

يبلغ معدل ضريبة الشركات القياسي 22%، ويُطبق على الأرباح الموزعة، حيث يتم تأجيل معظم الضرائب حتى يتم توزيع الأرباح.

التأسيس

بمجرد حصولك على بطاقة الإقامة الإلكترونية، يمكنك تسجيل الشركة بالكامل عبر الإنترنت، ويوضح موقع الإقامة الإلكترونية أن خطوة التسجيل تستغرق من 15 دقيقة إلى ساعة واحدة. وتفيد وكالة Invest in Estonia بأن الطلبات تتم مراجعتها خلال فترة تصل إلى يوم عمل واحد. ويجب على كل مساهم سداد ما لا يقل عن 0.01 يورو من رأس مال الأسهم وتأكيد ذلك عند التسجيل.

العقبة المحتملة

يجب تخصيص وقت كافٍ للحصول على البطاقة، وتوفير عنوان قانوني من مزود خدمات إذا لم يكن لديك عنوان إستوني.

4. قبرص: الأفضل للهياكل القابضة والدولية

قبرص دولة عضو في الاتحاد الأوروبي تقع على جزيرة في البحر الأبيض المتوسط، وبالتالي فإن الشركة القبرصية تتواجد داخل السوق الموحدة. وقد أدى إصلاح ضريبي رئيسي دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2026 إلى تغيير وضع مقارنتها بالدول الأخرى المذكورة هنا.

معدل الضريبة

وفقًا لشركة EY، ارتفع معدل ضريبة الدخل على الشركات من 12.5% إلى 15% بدءًا من السنة الضريبية 2026.

التأسيس

تشير وكالة Invest Cyprus إلى أن التسجيل يتم عادة في غضون أيام قليلة، ويقدم مقدمو الطلبات عنوان المكتب المسجل ونسخًا مصدقة من جوازات سفر المالكين المستفيدين النهائيين.

العقبة المحتملة

لا تزال بعض جداول الأسعار المنشورة تعرض نسبة 12.5%، لذا تحقق من تاريخ أي مصدر تستند إليه.

5. مالطا: الأفضل لهياكل استرداد المساهمين للضريبة

يعد اختيار مالطا قرارًا متعلقًا بالهيكلة بقدر ما هو قرار متعلق بالموقع الجغرافي. حيث يقوم نظام ضريبة الشركات فيها على كيفية التفاعل بين ضريبة الشركة واستردادات المساهمين.

معدل الضريبة

يفيد مفوض الإيرادات بأن الشركات المالطية تدفع 35% على الدخل العالمي والأرباح الرأسمالية. ويحق للمساهمين استرداد جزء من الضريبة التي دفعتها الشركة أو كلها، وفقًا للشروط المطبقة.

التأسيس

يفرض سجل الأعمال في مالطا رسوم تسجيل إلكتروني تبدأ من 100 يورو لرأس المال المصرح به الذي يصل إلى 1,500 يورو، وترتفع بارتفاع رأس المال المصرح به.

العقبة المحتملة

المعدل الاسمي في مالطا هو الأعلى في هذه القائمة، وتتحقق الميزة على مستوى المساهمين وليس على مستوى الشركة. اطلب من مستشارك الضريبي إعداد نموذج لاحتساب الاسترداد على أرباحك الخاصة قبل الاعتماد عليه.

6. بلغاريا: الأفضل لمعدل ضريبة شركات منخفض

بلغاريا دولة عضو في الاتحاد الأوروبي، لذا فإن الشركة البلغارية تتواجد داخل السوق الموحدة. وتقبل وكالة السجل التجاري فيها التقديم الإلكتروني لتسجيل الشركات.

معدل الضريبة

يبلغ معدل ضريبة الشركات الثابت فيها 10%، وهو أدنى معدل قياسي في هذه القائمة.

التأسيس

يحدد دليل الأعمال الصادر عن وزارة الاقتصاد الحد الأدنى لرأس مال الشركة ذات المسؤولية المحدودة بمبلغ 1 يورو (2 ليف بلغاري قبل الانتقال إلى اليورو).

العقبة المحتملة

يتطلب الإيداع عبر الإنترنت في السجل التجاري توقيعًا إلكترونيًا مؤهلاً، لذا تحقق من مسار التقديم المنطبق عليك.

7. ليتوانيا: الأفضل لقاعدة منخفضة التكلفة في الاتحاد الأوروبي

ليتوانيا دولة بلطيقية عضو في الاتحاد الأوروبي تطبق نظامًا ضريبيًا مخفضًا للشركات الصغيرة. بينما تتبع جارتها إستونيا مسارًا مختلفًا من خلال الإقامة الرقمية.

معدل الضريبة

المعدل القياسي هو 17%. وتدفع الشركات الصغيرة المؤهلة التي يصل دخلها إلى 300,000 يورو نسبة 0% في أول فترتين ضريبيتين لها ونسبة 7% بعد ذلك (وفقًا لشروط الأهلية).

التأسيس

تحدد وكالة Invest Lithuania الحد الأدنى لرأس مال أسهم شركة UAB بمبلغ 1,000 يورو، يتم إيداعه في حساب مصرفي محلي.

العقبة المحتملة

يخضع المعدل المخفض لشروط محددة، لذا ينبغي للمؤسس التأكد من تأهل الشركة قبل الاعتماد عليه.

8. البرتغال: الأفضل للمؤسسين الذين قد ينتقلون للإقامة

البرتغال دولة عضو في الاتحاد الأوروبي تدير خدمة حكومية عبر الإنترنت لتأسيس الشركات تُعرف باسم Empresa Online. ويمكن للمؤسسين الأجانب استخدامها، كما توضح الأقسام التالية.

معدل الضريبة

بالنسبة للبرتغال القارية، تشير شركة PwC إلى معدل ضريبة شركات ثابت قدره 19%، مع نسبة 15% على أول 50,000 يورو من الدخل الخاضع للضريبة للمشروعات الصغيرة والمتوسطة، بالإضافة إلى ضريبة إضافية محلية تصل إلى 1.5% في بعض البلديات.

التأسيس

تبلغ تكلفة خدمة Empresa Online الحكومية 220 يورو بنموذج معتمد للنظام الأساسي أو 360 يورو بنظام أساسي مخصص.

العقبة المحتملة

تفيد البرتغال بعدم وجود أي مانع قانوني يحول دون قيام المواطنين الأجانب بتأسيس شركات، ولكنهم يحتاجون إلى رقم تعريف ضريبي برتغالي أولاً.

9. ألمانيا: الأفضل للبيع للعملاء الألمان

ألمانيا هي أيضًا دولة عضو في الاتحاد الأوروبي، وتُعد شركة GmbH شكل الشركة ذات المسؤولية المحدودة الخاصة فيها. وهي الدولة المدرجة في هذه القائمة التي يُعد الموثق (كاتب العدل) جزءًا إلزاميًا من إجراءاتها.

معدل الضريبة

تشير وكالة Germany Trade & Invest، وهي وكالة الاستثمار في البلاد، إلى معدل ضريبة دخل على الشركات يبلغ 15% بالإضافة إلى ضريبة التضامن الإضافية بنسبة 5.5% من هذا المبلغ، أي ما يقارب 15.8% إجمالاً. وتُضاف إلى ذلك ضريبة التجارة البلدية التي تختلف باختلاف البلدية، وتُقدر الوكالة متوسط العبء الإجمالي بنحو 30%.

التأسيس

تتطلب شركة GmbH حدًا أدنى لرأس مال الأسهم قدره 25,000 يورو، مع سداد 12,500 يورو على الأقل عند التسجيل، ويجب الاستعانة بموثق ألماني.

العقبة المحتملة

هذا هو أكبر متطلب لرأس المال وجدناه في هذه القائمة.

10. المملكة المتحدة: الأفضل للتأسيس السريع خارج الاتحاد الأوروبي

المملكة المتحدة هي الدولة الوحيدة هنا التي ليست عضوًا في الاتحاد الأوروبي، وقد أدرجناها لأن المؤسسين غالبًا ما يقارنون بينها وبين خيارات الاتحاد الأوروبي. وهي تناسب الشركات التي تفضل إجراءات باللغة الإنجليزية ولا تحتاج إلى الوصول إلى سوق الاتحاد الأوروبي.

معدل الضريبة

المعدل الرئيسي لضريبة الشركات هو 25% على الأرباح التي تتجاوز 250,000 جنيه إسترليني، ويبلغ معدل الأرباح الصغيرة 19% على الأرباح التي تصل إلى 50,000 جنيه إسترليني، مع تطبيق إعفاء هامشي بينهما.

التأسيس

تفرض هيئة تسجيل الشركات (Companies House) رسومًا قدرها 100 جنيه إسترليني للتأسيس عبر الإنترنت و124 جنيهًا إسترلينيًا عبر المعاملات الورقية. وقد يحتاج المديرون إلى التحقق من هويتهم عبر خدمة GOV.UK One Login قبل التسجيل.

العقبة المحتملة

نظرًا لأن السوق الموحدة للاتحاد الأوروبي تنطبق على الدول الأعضاء في الاتحاد، فإن تأسيس شركة في المملكة المتحدة لا يمنحك مكانًا فيها.

أي دولة هي الأنسب لعملك؟

اختر الدولة المناسبة وفقًا للطريقة التي تخطط لممارسة التجارة بها:

• البيع عبر الإنترنت للمستهلكين في الاتحاد الأوروبي: تمنحك أي دولة عضو في الاتحاد الأوروبي إمكانية الوصول إلى نظام النافذة الواحدة (One Stop Shop)، لذا يمكن أن يعتمد الاختيار على معدل الضريبة وقواعد التأسيس.
• الشركات الكبرى الراغبة في قاعدة بالاتحاد الأوروبي ناطقة باللغة الإنجليزية: أيرلندا، مع التخطيط المسبق لقاعدة تعيين المدير.
• الأعمال الفردية عبر الإنترنت بدون وجود محلي: إستونيا، مع الحصول على عنوان قانوني من أحد المزودين.
• الهيكل القابض: قارن بين قبرص بنسبة 15%، وهولندا، ونظام استرداد المساهمين في مالطا، ثم تحقق من كيفية تطبيق توجيه الشركات الأم والتابعة على مجموعتك.
• أدنى معدل ضريبة اسمي: بلغاريا بنسبة 10%، أو ليتوانيا للشركات الصغيرة المؤهلة.
• العملاء الألمان في الغالب: ألمانيا، بمجرد قدرتك على تمويل رأس المال البالغ 25,000 يورو.
• عدم الحاجة إلى الوصول إلى سوق الاتحاد الأوروبي: المملكة المتحدة.

لا يمثل مكان تسجيل الشركة سوى جزء من وضعها الضريبي. فمكان إدارتها وما إذا كان لها وجود خاضع للضريبة في دولة أخرى أمر بالغ الأهمية أيضًا. كما يمكن أن تؤثر إقامتك الضريبية الشخصية على النتيجة، لذا استشر مستشارًا ضريبيًا قبل اختيار دولة بناءً على معدلها الاسمي فقط.

يغطي دليلنا حول بدء الأعمال في هولندا هذا المسار بالتفصيل، كما تقارن قائمتنا لـ أفضل وكلاء تأسيس الشركات في هولندا بين مزودي الخدمة.

ما هي تكلفة تأسيس الشركات في أوروبا؟

تُعد رسوم التسجيل الحكومية متواضعة في الدول التي استطعنا تأكيد أرقامها: 50 يورو في أيرلندا، ومن 100 يورو في مالطا، ومن 220 إلى 360 يورو في البرتغال، و265 يورو في إستونيا، و85.15 يورو في هولندا، و100 جنيه إسترليني في المملكة المتحدة. وهذه الأرقام لا يمكن مقارنتها بشكل مباشر، لأنها تجمع بين الرسوم الحكومية والحد الأدنى لرأس مال الأسهم.

تشمل التكاليف الإجمالية للتأسيس أيضًا أتعاب الموثق (كاتب العدل) في هولندا وألمانيا، وأتعاب وكيل التأسيس، وبطاقة الإقامة الإلكترونية في إستونيا، وتوفير عنوان قانوني، والاستشارات المحاسبية والضريبية، والتي يتم تسعيرها بشكل منفصل.

يبقى رأس المال داخل شركتك ويتراوح من 0.01 يورو في هولندا إلى 25,000 يورو في ألمانيا، حيث يجب سداد 12,500 يورو منها عند التسجيل.

الأسئلة الشائعة