荷蘭增值稅制度：稅率、規則與註冊（2025年）

荷蘭採用增值稅制度（VAT），在荷蘭語中被稱為 Belasting toegevoegde waarde (BTW)。該制度與歐盟其他國家所使用的制度非常相似。並非所有交易都需要繳納增值稅，但在荷蘭，收取這種增值稅非常普遍。標準稅率為 21%，荷蘭境內的企業對（幾乎）所有商品和服務收取此稅率。

荷蘭的增值稅稅率是多少？

荷蘭增值稅（VAT）制度適用三種稅率：21% 作為標準稅率，9% 適用於食品、藥品、圖書和理髮等生活必需品，0% 適用於出口和歐盟內部供應等特定國際交易。荷蘭的企業如果符合要求，必須註冊增值稅，並根據其商品或服務適用正確的稅率。

如果產品是從歐盟以外國家進口的，也可能適用此增值稅稅率。荷蘭還使用一種特殊的較低稅率。多年來該稅率一直為 6%，適用於特定商品和服務，例如食品、藥品、藝術品、古董、圖書、博物館、動物園、劇院和體育場館的門票。自 2019 年起，該稅率已提高至 9%。

增值稅（VAT）是一種廣泛徵收的消費稅，包括荷蘭在內的所有歐盟國家都在使用。作為一種消費稅，其繳納負擔由商品或服務的最終消費者承擔。雖然所有歐盟國家都徵收增值稅，但每個成員國都可以自行決定徵稅專案和稅率水平。荷蘭的增值稅被視為一種間接稅，因為它首先支付給商品或服務的銷售者。然後銷售者再將稅款繳納給稅務機關。

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荷蘭的不同增值稅稅率

荷蘭設有多種增值稅稅率以及免徵增值稅的商品和服務清單。荷蘭的主要通用增值稅稅率為 21%，自 2012 年以來一直保持不變。該稅率適用於大多數商品和服務。

有一種 9% 的特殊增值稅稅率，適用於被視為生活必需品的部分商品。這些商品包括食品和飲料（不含酒精）、農業用牲畜、醫療必需品（如處方藥）、大多數閱讀材料以及用於農業和園藝的種子。為房屋翻修購買的材料有時也按此稅率徵稅，具體取決於房屋的房齡。也有少數服務按這種較低的 6% 稅率徵稅，其中包括理髮服務、度假租賃房屋、被視為藝術類別的公共演出（戲劇和音樂演出）以及大多數運輸服務。

零增值稅稅率適用於不在荷蘭消費的物品。如果貨物運往歐盟以外地區並在歐盟外消費，則不徵收增值稅。同樣，如果貨物由另一個歐盟國家內的合法企業實體購買，則該實體負責向其所在國家的最終消費者收取增值稅。但是，如果貨物傳送給另一個歐盟國家的最終消費者，則您必須在荷蘭收取增值稅。

荷蘭的增值稅豁免

荷蘭還設有一些豁免政策，有形出口貨物便屬於此類。這些屬於零稅率。如果適用增值稅豁免，您無需繳納該稅款，也無法進行抵扣。荷蘭有一份完全免徵增值稅的服務清單。通過獲得豁免，國家不對其徵收任何稅款。這些豁免包括醫生或護士提供的醫療服務、銀行服務、保險諮詢與服務、托育服務以及教育服務。

新聞服務也免徵增值稅，但僅限記者提供的服務被認定為智慧財產權且純屬該記者的原創構思。確定哪些專案免徵增值稅、哪些不免徵可能較為複雜，建議您始終與當地顧問進行溝通，以確定您的具體增值稅狀況。對於與免徵增值稅的商品和服務相關的成本及投資所收取的增值稅，無法申請退稅。免徵增值稅的商品和服務包括：出租或出售不動產（前提是建築物建齡超過 2 年）、醫療保健服務、托育服務、護理服務和居家護理以及其他類似專案。

荷蘭還有其他免稅專案嗎？

這些並不是荷蘭唯一的免稅專案。其他免稅專案還包括體育組織和體育俱樂部、社會文化機構提供的服務、金融服務和保險、作曲家、作家和記者提供的服務、教育以及籌款活動。此外還實施了一項農業計劃，適用於農牧民、林業從業者和園丁。這些企業主提供的所有商品和服務也免徵增值稅。該計劃被稱為“Landbouwregeling”。荷蘭的所有其他免稅申請均可向荷蘭稅務局提交。

免稅購物

一個需要特別關注的主題是免稅購物。如果您想向希望免稅購物的客戶提供商品，則需要採取一些額外的措施和預防事項。例如，您需要核對他們的身份證明或護照，以確保這些客戶居住在歐盟以外。另一項要求是您銷售的貨物將隨客戶離開歐盟。如果您確實收取了增值稅，可以在後期退還給客戶。為此，您可以向客戶提供一份發票，發票上還需註明客戶的身份證件號碼。客戶需要讓海關在該檔案上簽字蓋章以供出口。發票簽字蓋章後，他們可以將其寄回給您，您即可退還他們已支付的增值稅。

外國企業主的增值稅稅率

如果您在荷蘭開展業務，但您的企業設立在荷蘭境外，那麼您必須遵守荷蘭的法規。如果您提供的服務或產品是在荷蘭境內供應的，您通常必須在此繳納增值稅。然而在現實中，稅款通常會反向計徵給接收服務或產品的人。如果無法做到這一點，您必須在荷蘭繳納增值稅。如果您的客戶是在荷蘭設立的企業主或法人實體，則可以採用增值稅反向計徵。在這種情況下，您可以從發票中排除稅款，並註明“VAT reverse-charged”（增值稅反向計徵）。您有權抵扣與此筆交易相關的任何成本所產生的稅款。

荷蘭的增值稅註冊

如果您的公司提供任何在荷蘭或歐盟境內消費的商品和服務，則必須註冊增值稅。註冊成功後，您需要提交年度增值稅申報表，並定期向稅務部門繳納您已收取的增值稅。這些增值稅申報現在可以通過電子方式進行。付款可以按月或按季度進行。一些收取的增值稅極少的小型公司可能可以進行每年一次的增值稅申報和繳納，而不是全年定期繳納。您應該諮詢顧問，以確定您的增值稅繳納額是否足夠低，從而符合每年單次繳納的條件。

在荷蘭，如果企業的年營業額超過 20,000 歐元門檻，則必須註冊增值稅。這適用於在荷蘭境內供應商品或服務的國內和國外公司。低於此門檻的公司通常不需要註冊增值稅，但如果需要，可以選擇自願註冊。

根據增值稅負債的大小，企業必須每月或每季度向荷蘭稅務機關提交增值稅申報表。增值稅義務較低的小型企業可能符合改按年度增值稅申報的條件。荷蘭稅務局會根據應納增值稅額來確定申報頻率。

歐盟內部供應與反向計徵機制

如果企業向另一個歐盟國家供應貨物，該交易將被視為歐盟內部供應。在這種情況下，不收取荷蘭增值稅，由買方負責在其本國繳納增值稅。這是通過反向計徵機制管理的，貨物接收方在其本國核算增值稅。

例如，如果您以 100 歐元（不含增值稅） 的價格出售產品，並適用標準的 21% 增值稅，則增值稅金額為 21 歐元。包含增值稅的總價將為 121 歐元，即客戶最終支付的金額。

請聯絡我們的荷蘭顧問，瞭解有關荷蘭增值稅問題的更多詳情。我們可以就稅收豁免以及獲得豁免資格所需採取的措施向您提供建議。我們還可以協助您提交年度稅款申報，並幫助您的公司在荷蘭註冊增值稅。

常見問題解答

荷蘭目前的增值稅稅率是多少？

荷蘭目前的增值稅稅率為：標準商品和服務為 21%，特定商品和服務為 9%，出口和歐盟內部交易為 0%。這些稅率符合歐盟增值稅規則，可能會有所調整。

在荷蘭，哪些商品和服務按 9% 的稅率徵稅？

在荷蘭，特定商品和服務按 9% 的優惠稅率徵稅。這包括食品、藥品、圖書、公共交通以及與旅遊和娛樂相關的某些服務。具體條件適用，因此務必核實是否符合資格。

在荷蘭，什麼符合 0% 增值稅的條件？

0% 的增值稅適用於出口到歐盟以外地區或在特定條件下銷售至歐盟國家的商品和服務。此外，某些國際服務（例如貨物和乘客運輸）也適用 0% 的增值稅。

外國公司如何處理荷蘭增值稅？

在荷蘭銷售商品或服務的外國公司可能需要在荷蘭註冊增值稅。如果其營業額超過特定門檻，則必須對在荷蘭境內進行的銷售收取荷蘭增值稅。進口增值稅同樣適用。外國企業可以退還在荷蘭運營相關費用中已支付的增值稅。

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