外國創業者如何通過一站式服務（OSS）系統申報增值稅

繳納和接收增值稅（VAT）通常是在全球任何地方開展業務不可或缺的一部分，因為世界上每個國家都有自己的增值稅體系。無論您從事國內業務還是國際業務，總會在某個時刻面臨增值稅問題。我們理解，對於外國企業家而言，這可能顯得複雜甚至令人心生畏懼，尤其是如果您不太熟悉荷蘭的公司法和稅法。值得慶幸的是，我們 Intercompany Solutions 的專家在荷蘭公司設立、法律合規以及以各種可能的方式納稅方面擁有多年的豐富經驗。

例如，我們不僅會幫您成立荷蘭公司，之後還可以協助您處理所有稅務相關事項。這意味著處理您的定期和年度稅務申報，為您提供個性化的稅務建議，並幫助您找出最適合您業務發展的企業形式。如果您想了解更多關於我們服務的資訊，以及我們是否能夠為您提供幫助，請直接與我們聯絡。我們將非常樂意回答您的所有問題，或為您可能需要的服務提供直接明確的報價。

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摘要：一站式服務（OSS）系統是一項具革命性的歐盟稅務方案，旨在消除在每個單獨成員國註冊增值稅的行政負擔。對於向歐盟消費者（B2C）銷售商品或數字服務的外國企業家，OSS 允許向選定的稅務機關（例如荷蘭）提交單份季度增值稅申報表並進行一次綜合付款。一旦您超過歐盟範圍內 10,000 歐元的跨境門檻，OSS 就會成為維護合規性、管理不同增值稅稅率以及在所有 27 個成員國擴充套件電子商務業務的最有效工具。

OSS 方案	目標受眾	核心應用場景
歐盟方案（Union Scheme）	在歐盟內部設立的企業	歐洲內部的跨境 B2C 銷售
非歐盟方案（Non-Union Scheme）	總部設在歐盟以外的企業（例如美國/英國）	向歐盟個人消費者銷售服務
進口方案（IOSS）	向歐盟進口的全球賣家	低價值商品（150 歐元以下）遠端銷售

歐盟增值稅簡化 - OSS

外國企業家在荷蘭納稅

在非本國的國家開始或運營業務可能會令人興奮，但也可能會引發許多問題。在稅務方面往往更是如此，因為稅務本身就已經足夠複雜（即使在您的母國也是如此）。儘管如此，請了解荷蘭實際上以非常適合營商而聞名，許多國際企業家選擇在這裡建立業務，正是因為看中它的諸多優勢。例如對外國企業家非常友好的氛圍、極其強大的物流網路、穩定的經濟和政治局勢，以及非常簡便的公司設立流程。然而，即使您不在荷蘭居住，根據您的客戶所在地以及您銷售產品或服務的方式，您仍然很有可能需要處理荷蘭的納稅義務。

因此，儘早瞭解運作機制非常重要，尤其是在增值稅方面，因為錯誤很容易導致額外的成本、罰款或日後不必要的壓力。對於外國企業家來說，計稅方式可能與荷蘭本土居民略有不同，但只要您掌握了基本知識，該系統依然非常清晰。如果您向歐洲聯盟內部的客戶銷售產品或某些數字服務，則可能適用增值稅規則，您必須正確申報和繳納增值稅。即使您的公司是在國外註冊的也是如此。這是因為增值稅是基於客戶所在地，而不僅僅是根據您的公司所在地。歐洲聯盟希望確保增值稅在正確的國家被公平徵收，並且來自不同國家的企業遵循相同的規則。這就是為什麼歐盟建立了一個名為一站式服務（OSS）系統的有用工具，它對外國企業家特別有幫助，關於這一點我們稍後會詳細介紹。

理解外國企業家在荷蘭的增值稅規則

增值稅（VAT），也稱為消費稅，是附加在歐洲聯盟境內銷售的大多數產品和服務上的稅種。在荷蘭，它被稱為 BTW（Belasting Toegevoegde Waarde）。增值稅起初聽起來可能很複雜，但用通俗的話來說，它是客戶在商品價格之外支付的稅款，企業負責代收並將其上繳給稅務機關。如果您向歐盟境內的客戶銷售 goods 或某些數字服務（即使您的公司實體不在荷蘭），您仍可能需要根據客戶的居住地收取增值稅。對於跨境銷售的網店、電子商務平臺和數字服務提供商來說，這一點尤為重要。

荷蘭有幾種不同的增值稅稅率。其中包括 21% 的標準增值稅稅率，基本上適用於大多數產品和服務。然後是針對食品和藥品等某些商品的 9% 優惠稅率。對於某些特定的國際交易以及一些特殊商品和服務，甚至適用 0% 的稅率。這意味著，作為外國企業家，您使用的稅率主要取決於您銷售的內容以及客戶的所在地。此外，請記住，歐盟的增值稅規則旨在創造公平競爭。這意味著所有企業都必須遵循類似的規則，無論其當時總部位於何處。這樣，來自另一個國家的賣家在向荷蘭客戶銷售商品或服務時，就不會比荷蘭本土賣家獲得不公平的優勢。

因此，當您在多個歐盟國家進行銷售或計劃以此方式向國際擴充套件業務時，能夠深入理解增值稅規則就顯得尤為重要，因為管理不同的國家增值稅稅率、發票和申報系統很快就會變得具有挑戰性。因此，為了解決這個問題，歐盟推出了前面提到的所謂一站式服務（OSS）系統。這是一個非常方便高效的解決方案，它允許企業家在一個平臺上申報和繳納增值稅，而無需單獨處理多個國家的事宜。

什麼是 OSS 系統以及誰可以使用它？

一站式服務（OSS）本質上是一個非常簡化的增值稅申報方案。正如我們在上面提到的，它由歐洲委員會引入，旨在幫助跨歐盟國界銷售的企業避免在每個成員國都註冊增值稅，而那無疑是一個非常繁瑣的過程。因此，您現在無需在多個國家間手忙腳亂地處理單獨的增值稅註冊和申報，而是可以選擇通過一個基於歐盟的稅務機關申報所有符合條件的歐盟企業對消費者（B2C）交易。通常，根據您的業務設定和公司成立地點，有三種主要的 OSS“方案”：

歐盟方案適用於在歐盟內部擁有設立地點或固定機構的企業。
非歐盟方案適用於在歐盟以外成立的企業，例如在英國或美國向歐盟消費者銷售商品的網店。他們仍然可以註冊 OSS。
進口方案（有時稱為 IOSS）處理進口到歐盟並向消費者進行遠端銷售的 goods。

那麼誰應該使用它呢？如果您是一名外國企業家（無論是在歐盟境內還是境外），並且直接向歐盟國家的個人銷售商品或某些服務，OSS 可以大大簡化您的增值稅義務。例如，從您在一個歐盟國家的網店向其他歐盟國家的消費者遠端銷售商品，或者向歐盟消費者提供數字服務。如果您超過了某些門檻（例如向您設立國以外的消費者銷售的歐盟範圍內 10,000 歐元的門檻），OSS 就顯得尤為重要。簡而言之，OSS 是一個可選但功能強大的工具，如果您符合條件，它可以大幅減少繁瑣的文書工作。但您也必須在所有符合條件的交易中遵守其規則。

外國企業家何時以及為何應在荷蘭註冊 OSS

註冊 OSS 系統並不是強制性的，但如果您向多個歐盟國家的消費者進行銷售，它可以讓您的經營生活變得輕鬆得多。如果您直接向歐盟內的私人客戶（B2C）銷售實體商品或某些數字服務，您絕對應該考慮註冊 OSS。此外，如果您的銷售額超過了前面提到的每年 10,000 歐元的歐盟範圍內跨境消費者銷售額門檻，也應進行註冊。因為一旦超過這個門檻，實際上您就需要根據客戶所在國家的法律法規收取增值稅，而不是根據您自己國家的法律。這意味著如果沒有 OSS，您必須在客戶居住的每個國家單獨註冊增值稅，這可能會變成一個耗時且昂貴的過程。因此，即使您尚未達到該門檻，您仍可以儘早選擇 OSS，因為它可以為您的業務增長做好準備，並幫助您避免日後突然發生行政變更。

此外，只要符合前面提到的適用性和註冊要求，歐盟以外向歐盟消費者銷售的企業家也可以使用 OSS。在這些情況下，您選擇一個註冊的歐盟國家，該稅務機關就會成為您增值稅申報的主要聯絡點。如果您已經與荷蘭供應商合作、使用荷蘭履約中心、在荷蘭建有公司，或者只是偏好荷蘭政府系統的透明度和可靠性，選擇荷蘭作為您的 OSS 註冊國可能會非常有利。許多企業家還選擇荷蘭，是因為這裡廣泛提供英語指導，並且荷蘭稅務機關以擁有清晰的數字申報系統而聞名。因此，當您希望簡化跨境增值稅申報、避免多次增值稅註冊併為您不斷增長的線上業務建立順暢且可預測的稅務流程時，請務必註冊 OSS。

一步步指南：如何在荷蘭系統中註冊 OSS 並申報增值稅

我們在下方整理了註冊一站式服務系統所需步驟和行動的概括性概述，以便您瞭解應該怎麼做以及一切是如何運作的。如果您仍有任何疑問，請隨時聯絡 Intercompany Solutions 團隊成員獲取有用建議；我們隨時準備以任何可能的方式為您提供幫助。

註冊 OSS 的基本要點

註冊 OSS 系統聽起來可能很專業，但只要您理解了相關步驟，實際流程相當可控。您需要了解的第一件事是，OSS 註冊是通過您選擇的歐盟國家的稅務機關線上完成的，例如，如果您在荷蘭註冊，就是通過荷蘭稅務機關進行。在開始之前，請確保您的公司資訊完整且準確，包括您的法定公司名稱、註冊號、聯絡方式以及您計劃銷售的國家。如果您總部位於歐盟以外，根據您使用的 OSS 方案型別，您可能需要在流程中指定一位駐歐盟的中介機構。要註冊，您只需登入所選稅務機關的線上門戶並填寫 OSS 登錄檔。

一旦獲批，您將收到確認，從那一刻起，您必須對歐盟內所有符合條件的跨境 B2C 銷售使用 OSS。這意味著如果您選擇了 OSS，您就不能再將 OSS 申報與這些相同銷售額的普通本地增值稅申報混在一起。到了申報時間，您可以（通常是每季度一次）通過同一個線上門戶提交 OSS 增值稅申報表。在該申報表中，您輸入每個國家的總銷售額，指定每個國家的正確增值稅稅率，並計算應欠的增值稅。提交後，您向註冊的稅務機關一次性支付增值稅款項。接下來，他們會自動將正確的增值稅金額分配給各個歐盟國家，而無需您親自去操作。基本上，這為您節省了大量時間，因為您可以避免多次付款和單獨與各國稅務部門溝通，而這恰恰就是 OSS 存在的原因。請時刻確保您申報的金額準確並有適當的記錄支援，因為法律規定您有義務這樣做。這部分仍然是您的責任。

提交 OSS 增值稅申報表：包含什麼以及注意事項

正如我們之前提到的，一旦您註冊了 OSS 方案，就需要每個季度提交一次增值稅申報表。即使您在該期間沒有任何銷售額也是如此。這很重要，因為忘記申報或逾期申報可能會導致催繳通知、罰款甚至被移出 OSS 系統，這將迫使您重新在多個國家進行單獨註冊，這絕對是任何企業家都不希望看到的。在您的 OSS 申報表中，您不需要列出單獨的發票；相反，您需要按歐盟國家報告跨境 B2C 銷售的總價值，包括每個國家的正確增值稅稅率。由於並非每個歐洲國家的增值稅稅率都相同，因此檢查並對每筆銷售應用正確的稅率始終非常重要。這意味著在準備稅務申報表時，請確保正確地將歐盟跨境消費者銷售額與其他銷售額（如國內銷售、B2B 交易或非歐盟出口）區分開來。

這是因為這些其他類別不通過 OSS 申報，必須根據當地法律法規單獨處理。另一個重要的細節是貨幣轉換。您的 OSS 申報表必須使用歐元完成，即使您的公司平時使用美元、英鎊或其他貨幣開具發票也是如此。通常可以使用歐洲中央銀行（ECB）的參考匯率進行轉換。一些常見的錯誤包括在 OSS 申報表中混淆 B2B 和 B2C 銷售、應用錯誤的增值稅稅率、忘記對上一季度的更正，或未能保留支援交易的記錄。稅務機關可能會要求提供最長 10 年的文件，因此請確保妥善儲存發票、訂單確認、付款明細和交付憑證。通過保持井井有條並使用可靠的簿記工具或我們這種專業的表格，您可以避免錯誤，同時保持流程順暢且無壓力。

提交 OSS 後會發生什麼？

在您實際提交了 OSS 增值稅申報表之後，下一步是確保正確且及時地完成增值稅支付。好訊息是，通過 OSS 進行的付款流程比管理多個特定國家的付款要簡單得多！您只需要向您註冊 OSS 的國家的主要稅務機關支付一筆總金額即可。例如，如果您的公司在荷蘭註冊，就支付給荷蘭稅務機關。然後，他們將劃分款項並將正確的增值稅部分轉移給參與交易的各個歐盟國家。需要注意的是，您的申報表必須與您的付款完全一致，因為稅務申報表中的差異可能會導致令人煩惱的情況，例如延遲、更正通知甚至暫時無法訪問 OSS 平臺。因此，在傳送申報表和付款之前，請務必仔細核對總額。

除此之外，記錄儲存是保持合規的另一個重要部分。儘管 OSS 大幅減少了跨國的所有行政文書工作，但它絕沒有免除您儲存詳細交易記錄的義務。想想諸如發票、付款確認、發貨明細、客戶位置和增值稅稅率文件等資訊和資料。根據法律，這些記錄必須儲存至少 10 年，因為您銷售過的任何歐盟國家都有合法權力在審計或澄清的情況下要求提供證明。他們可能不會經常詢問，但當他們要求時，做好準備可以為您節省大量時間和壓力。您還應該注意到，如果您後來發現錯誤，OSS 申報表可能需要更正。幸運的是，OSS 系統允許在未來的申報集中進行調整，而不是重新開啟較舊的申報，但最好還是在發現問題時立即解決。使用數字簿記、自動化開票工具或專業支援可以幫助您保持合規、有條不紊，並確信自己正在正確處理該流程。

在荷蘭使用 OSS 與傳統增值稅註冊：優缺點對比

在 OSS 系統和傳統增值稅註冊之間進行選擇起初可能會令人困惑，但瞭解主要區別將有助於您為自己的業務做出正確的決定。在傳統設定中，如果您向多個歐盟國家的客戶銷售產品，通常需要在客戶所在地的每個單獨國家註冊增值稅。這意味著單獨的稅號、單獨的增值稅申報和單獨的截止日期，這很快就會變成大量的行政工作。對於在整個歐盟範圍內提供產品或服務的電子商務企業來說尤其如此。但是，儘管在某些情況下可能仍需要傳統註冊（例如當您在另一個歐盟國家儲存商品或在該國進行本地銷售時），您可以放心，對於向私人客戶的大多數跨境線上銷售，OSS 是一個可用且高效得多的選擇。

因此，總結來說：使用 OSS 系統，您可以選擇一個稅務機關，在單份申報表中處理所有歐盟消費者的增值稅申報，如果您從歐盟開展業務，該稅務機關通常就是您公司在歐盟的所在地。這為您節省了大量時間，減少了大量文書工作，避免了煩人的語言障礙，並使整體付款變得簡單得多。但是，請注意 OSS 附帶某些規則。一旦加入，您必須對所有符合條件的跨境 B2C 銷售一直使用 OSS，並且必須確保對銷售商品或服務的國家始終應用正確的增值稅稅率。此外，正如我們之前提到的，請了解 OSS 並不能涵蓋所有內容，例如 B2B 銷售、非歐盟出口或國內交易。所有這些仍然遵循常規增值稅申報規則。

那麼，哪種選擇實際上更好呢？這主要取決於您在實踐中做什麼。如果您的業務只是偶爾進行跨境銷售，傳統註冊可能仍然可行。您沒有與許多國家發生大量交易，因此行政工作不會太複雜龐大，這意味著您不會花太多時間獨立處理此事。但是，如果您運營網店、訂閱服務或在多個歐盟國家擁有客戶的數字平臺，OSS 通常是更明智、更有擴充套件性的選擇。它提供了清晰度，節省了大量時間，並避免了一長串單獨的增值稅註冊。

給外國企業家的一些實用建議

處理增值稅和 OSS 無需緊張，但確實需要良好的組織和清晰的例行程式。我們可以提供的最有用的建議之一是投資可靠的簿記或電子商務軟體，這些軟體可以自動跟蹤客戶所在國家、適用增值稅稅率和銷售總額等資料。一些最流行的線上平臺（如 Shopify、WooCommerce 和 Amazon）通常允許使用增值稅自動化外掛，這可以避免錯誤併為您節省寶貴的時間。建立一個在每個季度遵循的簡單內部清單也會有所幫助：核對歐盟消費者銷售總額、核實增值稅稅率、審查每個國家的交易，並在申報截止日期前準備好您的 OSS 申報表。這種結構可以使您的行政工作保持井井有條，而不是手忙腳亂。

其次，您需要持續確保瞭解增值稅稅率的變化。這是因為不同國家的稅率可能不同，有時甚至會在年內突然變化。設定數字提醒或訂閱稅務更新可以防止令人煩惱甚至昂貴的意外。另一個有用的技巧是始終保持清晰的數字記錄。將發票、訂單確認、付款憑證和發貨明細等文件儲存在雲端，可確保您在需要時能夠輕鬆調取。請記住，在初始交易發生後的 10 年內，您都需要能夠出示所有這些資料。最後，不要猶豫尋求專業支援，尤其是當您向多個歐盟國家銷售、使用複雜的物流或預期快速增長時。與稅務專家進行短時間的諮詢可以防止非常昂貴的錯誤，並且當您知道一切都已得到正確處理時，它還可以給您帶來急需的安心。因此，核心思想是：一旦您設定了一個簡單且可重複的系統，OSS 就會成為支援您業務而不是拖慢業務的實用工具。只要方法得當，增值稅就可以只是另一項行政任務，而不是壓力或困惑的來源。

為什麼使用 OSS 可以幫助您的公司

作為一名外國企業家管理增值稅可能感覺就像在學習一門新語言。起初它顯得過於複雜，但一旦您理解了基本規律，一切就變得順理成章了。一站式服務（OSS）系統專為簡化歐洲增值稅法律法規而設計，為國際賣家提供了一種更順暢、更有條理的方式來履行其納稅義務。這意味著，您無需在多個不同的歐盟國家註冊增值稅並處理多個系統，而是可以在一箇中心位置申報所有內容，將更多精力集中在運營和擴充套件業務上。無論您銷售數字服務、實體產品、訂閱還是可下載內容，OSS 都可以為您節省時間，減少文書工作，並有助於防止昂貴的錯誤。

然而，儘管 OSS 使事情變得更容易，它仍然需要您提交正確的申報表，長期儲存記錄，並瞭解不同歐盟國家的增值稅規則。許多企業家不確定在其情況下是否需要 OSS。此外，對於如何註冊、如何正確提交季度申報表，或者當發生變化時該怎麼辦等問題也感到茫然。這完全正常，因為跨境電子商務發展迅速，規則往往復雜且非常具體。好訊息是，您不必自己去慢慢摸索。我們的團隊不僅幫助外國企業家建立荷蘭公司，還提供專業的稅務指導、增值稅和 OSS 協助，以及對稅務申報的全方位支援。無論您是剛剛起步還是已經在開展國際銷售，我們都可以為您提供一步步的指導，確保一切都做到正確、透明和及時。如果您想獲得個性化建議、OSS 註冊支援，或者讓專家為您代勞全套增值稅管理，請隨時與我們聯絡。我們很高興能幫助您的業務平穩自信地增長。

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