荷蘭稅收制度的10大優勢

歷史上，荷蘭一直被稱為歐洲貿易中心，也是連線舊大陸與南北美洲、亞洲和非洲的海上紐帶。為了維持這一地位，該國一直在努力營造更加優越、友好的營商環境，以吸引國際投資者。這些努力正在取得回報，目前荷蘭是2100多家來自北美企業的歐盟基地，而且數量還在增加。為什麼荷蘭在商業領域如此具有吸引力？原因很多，其中之一就是提供各種優惠政策的稅收制度。

荷蘭稅收制度的10大優勢：

1. 荷蘭法律減少了向本地公司支付的股息、特許權使用費和利息預提稅，並豁免了在來源管轄區通過出售股份獲得的大部分資本利得稅。

2. 荷蘭的投資協定網路是世界上最廣泛的網路之一。它涵蓋96個管轄區，荷蘭有限責任公司均可適用。該網路保護投資者免遭徵用，並保證他們享有與國內或第三國投資者同等的待遇。在任何公司架構中，荷蘭實體都可以通過允許利用荷蘭司法系統進行國際仲裁的爭議解決條款，提供防範外國政府幹預的保護。

3. 歐盟指令對關聯企業之間的交易提供預提稅減免。

4. 對符合監管要求的外國子公司所得收入給予全額免稅。所謂的參股豁免允許在本地控股公司擁有至少百分之五的股權並滿足以下兩個條件之一時，免除符合條件的資本利得和股息稅款：

   a) 子公司的合併資產中包含<50%的低稅率被動投資。

   b) 通過對相關子公司進行投資，公司的目標是獲得高於常規資產管理預期回報的收益。

   子公司必須按照荷蘭標準繳納合理稅款（不少於10%）。法律還規定對荷蘭公司國際常設機構的收入給予免稅，並提供具有稅收效益的利潤回國機制。

5. 針對創新的特殊稅制，符合條件的無形資產利潤按5%的稅率徵稅。

6. 智慧財產權安排和融資（包括混合債務），即使支付給避稅天堂，也不對特許權使用費、利息和服務費進行扣繳。

7. 支援荷蘭控股公司在歐盟境內設立企業。

8. 為企業重組提供遞延納稅優惠。

9. 可選擇組建合併集團/財政統一體（若在荷蘭註冊成立的公司的直接子公司滿足特定條件），從而實現合併徵稅。

10. 可對轉換或出售無形或有形商業資產（不包括被動投資）所獲得的收益遞延納稅。

您是否在尋找稅務優勢和稅收籌劃方面的專屬優惠？荷蘭實體能夠提供豐富的選擇。此外，荷蘭正成為極具吸引力的控股公司管轄區。歡迎聯絡我們的公司設立專家，瞭解該國提供的無限商機。

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來源

• OECD - 轉讓定價與國際稅務指南
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• RVO - 荷蘭企業局
• Officiele bekendmakingen - 荷蘭政府官方公報
• PwC Netherlands - 稅務見解與出版物
• Hoge Raad 2025，股息預提稅與外國重大權益 (ECLI:NL:HR:2025:1162)
• 歐盟法院，丹麥股息案中的受益所有人與濫用 (C-116/16) (C-116/16)
• Wet op de dividendbelasting 1965 (wetten.overheid.nl)
• PwC Worldwide Tax Summaries - 荷蘭
• Belastingdienst - 收到股息時的股息稅
• Belastingdienst - 參股豁免 (deelnemingsvrijstelling)