荷蘭分公司的稅收

在荷蘭，根據國家法律，本地公司和分公司適用相同的通用稅收制度。不過，仍存在一些特定差異，因為分公司無需繳納其他商業實體所必需的某些稅種。如果您擁有荷蘭分公司，我們的本地行政管理人員可以核查適合您情況的稅收義務。

荷蘭分公司的稅收制度

荷蘭的稅收法規規定，在所產生利潤的稅率方面，分公司與公司享有同等的稅收待遇。因此，如果您擁有一家外國公司並決定設立荷蘭分公司，在2026年，利潤不超過 EUR 200 000 的部分稅率為 19%，超過該門檻的部分稅率為 25,8%。

國家政府為在荷蘭設立分公司的國際投資者提供優惠政策。分公司無需繳納預提稅，而居民公司則需繳納 15% 的預提稅。您也可以明確此事，並從主管稅務機關獲得預先稅務裁定。

我們的荷蘭財務管理人員可以為您提供有關荷蘭分公司稅收的更多資訊。如果您對此主題有任何疑問，請隨時與他們聯絡。

荷蘭分公司的納稅義務

與代表處不同，分公司允許國際投資者在荷蘭開展商業運營。因此，分公司必須在商會和稅務局註冊。即使收到資本出資，它們也無需繳納資本註冊稅。

在荷蘭，分公司的增值稅和工資稅稅率與本地公司完全相同。具體金額根據商業活動的範圍和規模而有所不同。僱傭員工及其實際人數可能涉及特定的納稅義務。

您對適用於貴公司荷蘭分公司的稅收法規或需要承擔的員工稅費金額有疑問嗎？請隨時與我們的荷蘭簿記專家聯絡。

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來源

• OECD - 轉讓定價與國際稅務指南
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• AFM - 荷蘭金融市場管理局
• Officiele bekendmakingen - 荷蘭政府官方公報
• PwC Netherlands - 稅務見解與出版物
• Hoge Raad 2025, 勞動合同的解除 (ECLI:NL:HR:2025:1171)
• Hoge Raad 2022, 基於經濟原因的解僱 (ECLI:NL:HR:2022:276)
• Burgerlijk Wetboek Boek 7, 勞動法 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - 法律見解
• Court of Justice EU, CCOO 關於工作時間記錄案 (C-55/18)
• Belastingdienst - 公司所得稅稅率（不超過 EUR 200,000 的部分為 19%，超出部分為 25.8%）
• Belastingdienst - 荷蘭增值稅稅率（21%、9% 和 0%）