荷蘭稅收制度

荷蘭政府的收入主要來源於稅收。財政部實施國家稅收法律，而 Belastingdienst 負責具體執行。如果您在荷蘭逗留期間產生收入，則必須繳納稅款。

荷蘭稅收簡史

荷蘭人早在幾個世紀前就開始納稅。在19世紀（1800年代），政府通過對香皂、柴火、鹽、肉類、穀物、葡萄酒、煤炭、羊毛和泥炭等必需品徵稅來保證其收入。當時，無論個人的實際收入如何，所有人承擔的稅負都是相同的。

1806年，時任財政部長亞歷山大·戈格爾（Alexander Gogel）引入了通用稅收制度。個人所得稅（或稱“inkomstenbelasting”）直到1914年才被採納。其旨在根據每個人的收入按比例徵稅，遵循“收入越多，納稅越多”的原則。

二十年後，即1934年，荷蘭引入了銷售稅（omzetbelasting）。1968年，它被銷售增值稅所取代。1964年，政府採用了工資稅（或稱“loonbelasting”）。

Belastingdienst（荷蘭稅務局）

荷蘭負責徵稅和海關事務的部門稱為 Belastingdienst，隸屬於財政部架構。其職責包括：

• 貨物出口、進口及過境；
• 欺詐檢測（經濟、財政和金融欺詐）；
• 稅款的徵收與收繳；
• 發放與收入相關的醫療保健、租房和兒童撫養津貼。

荷蘭的稅收制度

在荷蘭工作和生活期間，您會遇到哪些常見稅種？您是否有義務每年申報個人所得稅？本文將為您提供有關該國稅收制度的必要資訊。

荷蘭稅務顧問

計算稅款並不容易。即使對大多數荷蘭公民來說也是如此，而稅務規定對外籍人士而言可能尤為令人困惑。稅務局在其標語中也承認了這些困難：“雖然無法讓納稅變得令人愉快，但有我們在，事情會變得更簡單。”

如果您在計算稅款和提交必要檔案方面需要幫助，請隨時聯絡我們的顧問。他們將樂意為您提供協助。

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來源

• 歐盟委員會 - 稅務與海關同盟
• RVO - 荷蘭企業局
• AFM - 荷蘭金融市場管理局
• 經合組織（OECD） - 轉讓定價與國際稅收指南
• 普華永道荷蘭 - 稅務洞察與出版物
• Hoge Raad 2025, box 3 與權利恢復法案 (ECLI:NL:HR:2025:1475)
• Hoge Raad 2025, box 3 實際收益 (ECLI:NL:HR:2025:380)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• 普華永道全球稅務摘要 - 荷蘭
• 歐盟法院，關於濫用行為的丹麥最終受益人案例 (C-116/16)
• Belastingdienst - 計算工資稅