Netherlands針對新創企業的稅收優惠

您是否基於自身的研發推出創新的新產品？那麼您可能符合申請創新盒（Innovation Box）的條件。創新盒可以降低創新活動所獲利潤的公司稅。自2018年起，適用7%的實際稅率，而不是最高25%的稅率。稅務機關負責實施創新盒。

如果您想使用創新盒，您需要提交一份研發宣告，在某些情況下還需要提交專利。該方案僅對繳納公司稅的公司（如私營有限責任公司，BV）具有吸引力。如需瞭解有關創新盒潛在收益的更多資訊，請聯絡 ICS。

小型投資抵免（Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 或 KIA）

您是否投資於商業資產？如果是，您可以通過投資扣除從利潤中扣除一定金額。此時您有資格獲得小型投資抵免（ KIA）。KIA 的金額取決於投資金額。

誰符合資格？

如果您的公司設立於荷蘭，且您有義務繳納個人所得稅或公司所得稅，您可能符合資格；

您為您的公司投資於公司資源。

在1年內，您投資一定金額於全新或二手商業資產。在 Belastingdienst 的表格中，您可以找到投資扣除的百分比。

撤資追繳

您是否在投資後5年內出售或捐贈您的資產？且總價值超過 2,300 歐元？如果是，您必須通過撤資追繳償還部分扣除額。

如何申請？

您可以在個人所得稅或公司稅申報中應用小型投資扣除。

能源投資抵免（EIA）

如果您投資於某些節約能源的資產和可持續能源，您可以通過 EIA 計劃從應納稅利潤中扣除部分投資成本。這意味著您可以少繳納個人所得稅或公司稅。請聯絡 ICS 的稅務專家，瞭解您是否有資格享受此優惠。

環保投資

當您進行旨在減少對環境損害的投資時，有時可以獲得收益。列入環境清單的投資可以在環境投資抵免（ MIA）中提供額外的扣除項，或者您可以進行加速折舊（環境投資隨機折舊 (Vamil)）。這可以減少您的個人所得稅或公司稅。MIA / Vamil 計劃適用於工業、農業和運輸業等領域的環保措施。

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來源

• 1969年公司所得稅法 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - 荷蘭政府官方公報
• Business.gov.nl - 創新盒
• 普華永道荷蘭 - 稅務見解與出版物
• 荷蘭最高法院 2025 年判決，利息扣除限制（art. 10a Vpb）(ECLI:NL:HR:2025:1250)
• 荷蘭最高法院 2025 年判決，財政統一體與虧損彌補 (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• 普華永道全球稅務摘要 - 荷蘭
• 歐盟法院，關於濫用的丹麥受益所有人案 (C-116/16)
• Belastingdienst - 公司所得稅稅率（200,000 歐元以下為 19%，超過部分為 25.8%）
• Belastingdienst - 創新盒，符合條件利潤的 9% 實際稅率