服務：企業合規

如果您立志在荷蘭設立企業，您需要了解某些合規義務。所有擬在荷蘭開展業務的企業或公司，都必須在荷蘭商會（KVK）以及隨後的荷蘭稅務局（Belastingdienst）進行正式登記。這是出於國家稅收目的以及相應的申報和納稅義務，以及若干付款義務。在實踐中，這會導致需要繳納荷蘭個人所得稅、企業所得稅和增值稅（荷蘭 BTW）。在某些情況下，還可能徵收股息預扣稅和利息預扣稅。為了能夠遵守這些法律法規，對於任何成功的荷蘭企業來說，制定一個穩固且正確的公司合規計劃或策略都被認為是至關重要的。

為什麼公司合規很重要？

公司合規意味著您遵守設立企業的特定國家的法律。例如，每家荷蘭企業都有保持正確賬目的法律義務。您需要將所有行政和財務檔案至少儲存 7 年，這可以通過實體和數字兩種方式來實現。如果您不遵守此類法律法規，可能會面臨罰款和處罰等應對措施。在極其極端的情況下，您還可能因避稅和/或挪用公款而面臨刑事起訴。此外，如果您未保持正確的賬目或拒絕提交納稅申報表，荷蘭稅務局（Belastingdienst）可以顛倒與徵稅相關的舉證責任。因此，該機構將根據其掌握的資訊來估算您的稅款。Intercompany Solutions 可以協助您保持穩固的賬目管理、處理納稅申報以及與公司合規相關的其他事務。這樣，您可以避免讓自己陷入棘手的境地。

荷蘭的稅收制度

總體而言，荷蘭被視為擁有非常高效且高質稅務機關的國家。該國本身高度規範，並擁有現代化的 IT 基礎設施來輔助政府事務。遵守國家稅法相當容易，因為法律法規簡單明瞭且易於理解。這使得每家公司和荷蘭企業如果選擇這樣做，就能夠遵守這些條款。我們將在本頁面上解釋更多關於稅務合規的內容，使您能夠決定合規對於您（未來）的公司是否具有可行性。

公司合規的定義是什麼？

通常而言，合規是指公司或企業可以用來確保其遵守與其在特定國家的業務相關的全部適用法律法規的方法。它還反映了公司遵循其內部合規結構的方式。合規的實際定義是指遵循現有規則和/或標準的行為。在商業領域，這基本上意味著您擁有相應的流程，以確保您的企業及其所有員工都遵守適用於您公司以及您所處整個行業的所有標準、法律、道德規範和法規。

公司合規的核心目的是什麼？

人們可能會認為公司合規僅僅是遵守某個國家的法律，但實際上它的範圍遠不止於此。在最近的一項研究中表明，近 70% 的公司和組織表示，某些合規工作有助於減少以下問題：

• 法律成本
• 監管問題
• 行政任務和罰款的總解決時間

因此，合規不僅僅是遵守現行法律。它也是一種安全保障，用以防止公司（不小心）未能遵守現行法律法規時產生的不必要後果。因此，您可以說合規也是為了預防，而不僅僅是服從法律。一個穩固的合規策略將有效避免任何可能出現的問題，使您能夠更加順暢輕鬆地在荷蘭開展業務。

外部合規與內部合規的區別

當我們談論稅務合規時，我們指的是需要滿足的外部條件。但任何公司也可以擁有內部合規策略或結構。本質上，幾乎所有企業都在處理內部和外部（監管）合規的結合。內部合規更加註重保持特定水平的質量或您希望企業達到的商業標準。公司合規旨在藉助合規職能來降低合規風險。合規風險基本上是指任何可能使您的業務面臨風險的事物。

5 種合規職能型別

公司合規旨在預防和降低某些業務風險。這些可以分為 5 個獨立的合規職能：

1.      識別風險

公司合規的首要也是最重要的重點是識別對您公司的潛在威脅和風險。理想情況下，在這些風險發生之前就進行識別。如果您的合規計劃經過精心設計，您將能夠在合規問題發生之前將其識別出來，並能在任何事情實際發生前妥善解決。一個非常簡單的例子：您收到了荷蘭稅務局（Belastingdienst）的一封信，指明您的年度納稅申報已逾期。對這種風險的識別將促使您提交納稅申報。

2.      預防風險

一旦您能夠識別風險，就可以採取預防措施來防止潛在問題的發生。這可以通過實施某些控制機制來保護您的公司免受可識別風險的影響來實現。一個非常簡單的例子：每次需要提交納稅申報表時都設定一個截止日期。這將使您能夠按時提交納稅申報表，從而將來不會收到任何催辦提醒。

3.      監控風險

為了汲取過去的教訓並提高工作效率，您的公司合規計劃還應包含風險監控。通過跟蹤、分析和監控潛在風險，您可以測試當前計劃是否有效。監控風險還可以讓您測試風險識別和預防步驟是否執行良好。一個非常簡單的例子：在收到 3 次罰款後，您決定聘請第三方來監控並協助您履行納稅義務。

4.      解決風險

一旦您瞭解了潛在風險，實施策略以便在風險出現時予以解決也非常重要。即使是最好的策略也仍然可能給風險留有“漏洞”，這就是為什麼瞭解如何應對風險對您而言至關重要的原因。一個非常簡單的例子：出臺了新的立法，強制您改變處理賬目管理的方式。這促使您改變合規策略。

5.      針對潛在風險提供建議

如果您對合規法規不是很熟悉，我們強烈建議您尋求第三方（例如 Intercompany Solutions）的協助。我們可以評估您的業務和整體狀況，以便為您提供關於最合適公司合規策略的個性化建議。如果您希望合規部門平穩執行，則應充分利用所有五項合規職能。它們相互配合，為您確保企業面臨儘可能少的風險。

荷蘭稅收概覽

荷蘭有幾種官方稅種，適用於自然人和法人實體。這些荷蘭稅收也由直接稅和間接稅組成。直接稅是指像個人所得稅這樣的稅種，由您直接支付給荷蘭稅務局（Belastingdienst）。間接稅是指像消費稅和機動車輛稅這樣的稅種。

直接稅

當您直接向荷蘭稅務局（Belastingdienst）繳納稅款時，這些稅款被視為直接稅。您對自己的收入、利潤和資本繳納直接稅。荷蘭的直接稅如下：

• 個人所得稅
• 工資稅
• 企業所得稅
• 股息稅
• 遺產稅
• 贈與稅
• 博彩稅
• 資本利得稅

間接稅

當不是由您直接向荷蘭稅務局（Belastingdienst）繳納稅款，而是由其他人繳納時，這些稅款被稱為間接稅。例如，計入產品和服務價格及費率中的稅款。出於這個原因，間接稅也被稱為成本增加稅，例如對酒精和燃料等產品徵收的稅款。荷蘭的間接稅如下：

• 銷售稅（增值稅/VAT）
• 消費稅
• 乘用車和摩托車稅（bpm）
• 機動車輛稅（mrb）
• 重型機動車輛稅（bzm）
• 轉讓稅
• 保險稅
• 出租稅
• 銀行稅
• 環境稅
• 進口稅
• 出口申報 [1]

當您擁有一家荷蘭企業時，這對您有何影響？

如果您在荷蘭擁有一家公司，一般推定您擁有來自荷蘭來源的收入或資產。因此，您也被推定有義務繳納數種稅款。最直接的稅種是荷蘭個人所得稅和 BTW（增值稅），但正如我們在上面解釋的那樣，還有更多稅種是您應該考慮的。

荷蘭稅務局（Belastingdienst）通常可以通過不同的政府機構獲取各種個人資料，但每位公司所有者仍需獨立負責提交正確的年度和季度納稅申報表。如果您希望確保這項工作妥善完成，我們建議您尋找可以安全外包稅務責任的專業第三方。Intercompany Solutions 在以下服務領域擁有多年的專業經驗：

• 荷蘭稅收諮詢
• 保持正確的賬目管理
• 申報所有定期納稅申報表
• 協助企業所有者開展其合規計劃
• 開立銀行賬戶
• 在荷蘭稅務局（Belastingdienst）辦理登記

請記住，所有受制於荷蘭稅收的公司都必須遵守非常具體的規則和法規。這也與您的原籍國以及您的祖國與荷蘭之間可能存在的任何稅收協定直接相關。我們的財務顧問可以協助您解決關於該主題的任何疑問、問題或諮詢。他們每天都在處理複雜的稅務和合規事務，因此能夠為您提供準確且實質性的資訊。歡迎隨時聯絡我們以獲取建議或明確的報價。

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[1] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/belasting-betalen/overzicht-rijksbelastingen

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• 荷蘭打擊避稅的指令

來源

• OECD - 轉讓定價與國際稅務指南
• 1969 年公司所得稅法 (wetten.overheid.nl)
• 歐盟委員會 - 稅務與海關同盟
• 官方公告 - 荷蘭政府官方公報
• 普華永道荷蘭 - 稅務洞察與出版物
• 荷蘭最高法院 2025 年，第 3 欄與權利恢復法案 (ECLI:NL:HR:2025:1475)
• 荷蘭最高法院 2025 年，第 3 欄實際收益 (ECLI:NL:HR:2025:380)
• 2001 年所得稅法 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - 法律與稅務洞察
• 歐盟法院，關於濫用行為的丹麥受益所有人案 (C-116/16)
• Belastingdienst - 企業所得稅稅率（不超過 200,000 歐元為 19%，超出部分為 25.8%）
• Belastingdienst - 荷蘭增值稅稅率（21%、9% 和 0%）