荷蘭稅收：2025年個人所得稅、增值稅等指南

在荷蘭受僱或從事商業活動的自然人和法人需要遵守當地的稅收要求。無論是在該國成立的公司還是國際實體的分支機構，在荷蘭納稅都是強制性的。實質性（substance）在稅務身份中起著重要作用，在荷蘭的營業地址需要符合稅務局的實質性要求。

荷蘭的稅制是如何運作的？

荷蘭的稅收體系包括針對個人和企業的各種稅種。個人所得稅在 Box 1（受僱收入）中實行累進稅率：37,149 歐元以下為 9.28%，73,031 歐元以下為 36.93%，超過該金額的部分為 49.5%。其他稅種包括企業所得稅（19% 和 25.8%）、增值稅 VAT（21%、9% 或 0%）、Box 3 中的財富稅以及社會保障繳費。外籍員工可以受益於 30% ruling 等特殊優惠政策。

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荷蘭的企業稅收

荷蘭對企業的徵稅基於稅務居民身份。在當地設立的公司被視為荷蘭稅務居民實體（Dutch Resident Company）。它們需就其全球範圍內產生的收入繳納企業所得稅。非居民公司僅就其在該國境內產生的收入納稅。年利潤不超過 200 000 歐元的企業所得稅稅率為 19%。超過該金額的利潤按 25.8% 的稅率徵收。目前的稅率保持穩定，暫無降低計劃。

該國不對特許權使用費或利息徵收預扣稅。股息在國內層面不徵稅；否則，股息稅率為 15%。荷蘭已與全球多個國家簽署避免雙重徵稅協定，以減輕企業的稅收負擔。

荷蘭公司適用的其他稅種包括不動產轉讓稅和 VAT（標準稅率 21%，優惠稅率 9%）。所有在荷蘭繳納 VAT的實體都需要進行註冊。

對於荷蘭公司而言，會計年度通常與日曆年度一致，時長為 12 個月。成立年份可考慮較短的會計期間。企業所得稅按年繳納，需在財年結束後 5 個月內支付。

荷蘭稅務局（在荷蘭語中稱為“Belastingdienst”）是負責國內稅收和徵稅的機構。

荷蘭的個人稅收

荷蘭的個人所得稅體系分為三個類別，稱為 Box：

Box 1 涵蓋工作和自住房產產生的收入（例如工資、商業收入和養老金）。社會保障繳費已包含在該分類的稅率中。
Box 2 針對在私營公司中擁有實質性權益（通常持股 5% 或以上）所獲得的收入。
Box 3 適用於儲蓄和投資收入。

荷蘭居民需對其全球收入納稅，而非居民僅對其在荷蘭境內產生的收入納稅。該體系實行累進位制：收入越高，稅率越高。

每年，個人必須申報個人所得稅，通常在次年的 5 月 1 日之前。除個人所得稅外，荷蘭稅務局（Belastingdienst）還管理與收入掛鉤的補貼（toeslagen），例如醫療津貼（zorgtoeslag）和租房津貼（huurtoeslag）。這些補貼可以通過 Belastingdienst 的官方入口網站申請。

逾期申報或未付款可能會導致罰款或產生利息費用。

常見問題解答

2025 年荷蘭的個人所得稅稅率是多少？

2025 年，荷蘭的個人所得稅實行兩檔稅率制。稅率如下：

年收入不超過 75,518 歐元的部分，稅率為 36.97%
年收入超過 75,518 歐元的部分，稅率為 49.50%

這些稅率適用於居民的 Box 1 收入（例如工資、商業利潤和自住房產）。儲蓄和投資收入（Box 3）以及實質性權益收入（Box 2）單獨徵稅。該體系為累進位制，這意味著收入越高，稅率越高。

外籍員工需要在荷蘭納稅嗎？

是的，在荷蘭居住或工作的外籍員工通常需要繳納荷蘭個人所得稅。但是，符合條件的外籍員工可以受益於 30% ruling，這是一項稅收優惠政策，允許僱主免稅發放外籍員工最高 30% 的稅前毛工資。旨在補償海外生活的額外費用。

要符合條件，外籍員工必須具備荷蘭勞動力市場上稀缺的特定專業知識，並且在受僱前居住在距離荷蘭邊境 150 公里以外的地方。截至 2024 年，該裁定的最長有效期限為五年。

外籍員工要麼作為居民（就其全球收入）被徵稅，要麼作為非居民（僅就源自荷蘭的收入）被徵稅，具體取決於其稅務居民身份。

什麼是荷蘭的 VAT？

增值稅 VAT（Value Added Tax，在荷蘭語中稱為“btw”）是對商品和服務徵收的消費稅。在荷蘭，標準 VAT 稅率為 21%。9% 的優惠稅率適用於食品、藥品和書籍等生活必需品。某些服務和出口商品可能符合 0% 的 VAT 稅率。企業必須註冊 VAT，在發票上收取該稅款，並向荷蘭稅務機關申報。

荷蘭的主要稅種有哪些？

荷蘭的主要稅種包括：

個人所得稅（inkomstenbelasting）：對 Box 1、Box 2 和 Box 3 中的個人收入徵收。
企業所得稅（vennootschapsbelasting）：適用於公司利潤。
增值稅 VAT（btw）：對商品和服務收取。
工資稅（Payroll tax）：由僱主從員工工資中扣繳。
資本利得稅或財富稅（通過 Box 2 和 Box 3 體系）。
遺產稅和贈與稅：對財富轉移徵收。

根據您的個人或企業狀況，您可能需要繳納上述一種或多種稅款。

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荷蘭稅收：2025年個人所得稅、增值稅等指南

荷蘭的企業稅收

荷蘭的個人稅收

常見問題解答

2025 年荷蘭的個人所得稅稅率是多少？

外籍員工需要在荷蘭納稅嗎？

什麼是荷蘭的 VAT？

荷蘭的主要稅種有哪些？

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