Netherlands正在降低企業所得稅稅率

您是否知道荷蘭是歐洲五個位列全球前十五大企業避稅天堂的國家之一？您又是否知道，2021年企業所得稅稅率的一些調整將使其成為對企業更有利的地方？讓我們來看看這些變化對您和您的企業意味著什麼。

2026年企業所得稅稅率

2026年，利潤不超過 € 200,000 的部分企業所得稅稅率為 19%，超過該金額的部分為 25,8%。

稅率調整

自2020年1月1日起，如果企業家在徵稅期結束後的第六個月的第一天（通常為6月1日）之前提交申報且提交的申報正確無誤，則無需繳納企業所得稅的稅款利息。

自2021年起公佈的企業所得稅措施

內閣還計劃針對企業所得稅推出另外三項措施。這些措施將被納入2021年稅收計劃（2021 Tax Plan）。

提高“創新盒”稅率

如果公司從某些創新活動中獲得利潤，只需對這部分利潤繳納較低的企業所得稅。目前該“創新盒”的稅率是 7%。從2021年1月1日起，這一稅率將提高至 9%。

清算和終止損失的可扣除額減少

如果海外業務運營或子公司停止運營，企業可能會遭受損失。在許多情況下，企業目前可以將這些損失從其在荷蘭獲得的利潤中扣除。這一所謂的清算和終止損失方案正在調整中，企業扣除這些損失的可能性將受到限制。

一次性繳納企業所得稅不再享有折扣

目前，如果公司在特定條件下一次性繳納企業所得稅，可以獲得折扣。該折扣將於2021年1月1日起取消。

《國家氣候協議》的其他稅務組成部分也已納入2020年稅收計劃。其中包括提高天然氣等化石燃料的稅收，但降低電力稅。此外，大多數公司將面臨可再生能源附加費的增加，而私人家庭將享有該附加費的減少。另外，電動汽車免徵車輛購置稅的臨時豁免原本將於2021年到期，現將延長至2025年。但是，電動公司車私用的稅率將從四逐步提高到八個百分點。

變化不僅限於稅務部門對某些規定的修改，荷蘭公司在稅務報告要求方面也發生了變化。

荷蘭公司在稅務事項上從未如此透明

在過去五年中，荷蘭公司採取了重大舉措，以提高稅收這一複雜且具爭議性話題的透明度和報告質量。

據 PwC 的 Bob van der Made 稱，該報告清楚地表明，荷蘭公司在稅務事項上從未像現在這樣透明。這些公司在六項良好稅務治理原則及 Oikos 方面的平均得分為 43 percent，這明顯高於2015年測得的 25 percent。

Van der Made 表示，自2015年以來，稅務透明度基準（Tax Transparency Benchmark）通過這項年度調查平衡且客觀的方法，“不可否認地促進了這一結果的實現。目前，某些公司的管理層甚至已將該排名視為一個非常有用的年度定期基準，用以評估他們在稅務透明度、可持續發展戰略、社會責任行為和稅務治理方面所處的位置。”

追趕國別報告（country-by-country reporting）和第三方稅務保證（third-party tax assurance）的需求十分明確。評審團在最終裁決中也強調，大多數荷蘭公司在國別報告組成部分（明確業務活動與相關國家的納稅額相對應）和第三方稅務保證（包括由會計師檢查內部流程和稅務戰略的執行情況，以便由獨立第三方進行監督）方面仍有大幅提升的空間。

根據 Van der Made 的說法，該報告明確指出，國別報告和第三方稅務保證對大多數公司而言並非理所當然。他還特別提到了報告中針對各個利益相關者提出的專項建議，即：政策制定者、政治家和稅務機關、非政府組織（NGO）、稅務顧問、投資者以及大學。

荷蘭稅務局（荷蘭語來源）。

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