荷蘭遺產稅：稅率、規則與免稅額（2025年）

什麼是荷蘭的遺產稅？

在荷蘭，遺產稅適用於去世時為荷蘭居民的逝者的全球資產。稅率從 10% 到 40% 不等，具體取決於受益人與逝者之間的關係以及遺產的價值。配偶和子女享有較低的稅率和免稅額，而關係較遠的親屬則繳納更高的稅率。在某些情況下，非居民也可能需要繳納荷蘭遺產稅。

那麼，如果我在荷蘭繼承了一家公司，我需要繳納遺產稅或贈與稅嗎？

是的，如果您繼承或作為贈與收到一家企業，您需要繳稅。繳納多少？這取決於公司的價值。有時您可以獲得豁免。

如果您繼續經營該企業，您可以獲得遺產稅或贈與稅的豁免

例如，如果您從父母手中接管家族企業。該計劃被稱為企業繼承計劃（business succession scheme）(1)。屆時您可以少繳稅或無需繳稅。

您何時可以使用企業繼承計劃？

• 企業必須是活躍且持續經營的企業。如果僅涉及投資，則不屬於本計劃的涵蓋範圍。
• 此外，前任所有者必須已擁有該公司至少 5 年；但如果所有者已去世，則該期限僅為 1 年。
• 最後，公司不得在接管後不久停止運營。您必須繼續進行公司的經營活動至少 5 年。您是否收購了一家公司的股份？那麼您必須保持該股份的所有者身份至少 5 年。

您如何使用此企業繼承計劃？

您必須申報贈與稅或遺產稅，並宣告希望獲得豁免。如果您要接管一家公司，我們強烈建議您聘請顧問。他們還可以協助您確定用於計算遺產稅或贈與稅的公司價值。

您是創業者的繼承人嗎？在創業者去世後，您將需要處理各種稅務問題，例如遺產稅和重大權益。遺囑執行人可以在清算遺產方面為您提供優質服務。

荷蘭法律中的重大權益

擁有 BV 或 NV 公司 至少 5% 的股份被稱為持有重大權益（substantial interest）。如果發生死亡事件，重大權益將作為遺產轉讓給您。您無需為重大權益產生的利潤申報稅單。這僅適用於股份成為您個人資產的一部分、且您在荷蘭負有納稅義務的情況。

如果在取得股份後您決定移民或將股份置於另一家（控股）公司，稅務機關將認為這是一個應稅事件。

遺產稅

遺產一經清算完畢，您作為繼承人就必須結算遺產稅（針對股份價值或其存託憑證徵收的稅費）。當企業價值較高時，這意味著每位繼承人需要承擔大額費用。如果從企業中支付遺產稅，可能會危及企業的生存。法律規定了在特定條件下的延期支付條款。屆時，該筆稅款必須在 10 年內分 10 期等額繳納。

繼續經營企業

您想要繼續經營繼承的企業嗎？如果您利用企業繼承便利政策，您無需為企業資產價值的大部分繳納稅費。檢視有關企業繼承便利政策的更多資訊。

來源

• 外國跨國公司與荷蘭年度預算
• 荷蘭與俄羅斯之間的稅收協定自 2022 年 1 月 1 日起廢除
• 荷蘭對跨國公司實施更嚴格的稅收要求
• 想要在綠色能源或清潔科技領域開展創新？在荷蘭開啟您的事業

來源

• 經合組織（OECD） - 轉讓定價與國際稅收指南
• 1969 年公司所得稅法 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - 荷蘭政府官方公報
• 普華永道荷蘭（PwC Netherlands） - 稅務洞察與出版物
• 荷蘭最高法院 2026，重大權益與轉讓價格 (ECLI:NL:HR:2026:518)
• 荷蘭最高法院 2024，移民時的重大權益 (ECLI:NL:HR:2024:1243)
• 2001 年所得稅法 (wetten.overheid.nl)
• 畢馬威荷蘭（KPMG Netherlands） - 稅務服務與洞察
• 歐盟法院，Cadbury Schweppes 案關於實質與設立的裁決 (C-196/04)
• Belastingdienst - 公司所得稅稅率（200,000 歐元以下為 19%，超出部分為 25.8%）