2026年荷蘭與企業相關的重要稅收變化

Intercompany Solutions 主要是一家幫助外國人在荷蘭建立企業形象的公司，但我們也提供各種額外的補充服務。其中一項服務就是處理您的所有稅務需求，例如申報納稅申報表、確保您遵守所有適用的荷蘭稅務法律法規，以及一般性地協助解決您與稅務相關的任何問題。如果您在荷蘭擁有公司，通常必須在此納稅。有一些條件可以幫助您確定是否必須在此納稅，但如果您的企業是通過荷蘭商會（KvK）正式註冊的，情況總是如此。

在下一年，將會有一些影響所有荷蘭企業的稅務變化。無論這些企業是由本地居民還是外國人所有都沒有關係；它們適用於所有擁有荷蘭企業的實體。在本文中，我們將詳細解釋這些變化是什麼以及您將如何能夠遵守這些變化。如果您對處理稅務或稅務變化的最佳方式感到不確定，我們強烈建議您聯絡我們獲取專業建議。我們還可以為您處理整個企業成立流程。我們的服務量身定製，以滿足您的需求，因此您可以放心，在僱用我們時，一切都會得到妥善處理。想了解更多關於我們的服務和專業知識的資訊嗎？請隨時聯絡我們以獲取個性化建議和資訊。

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摘要：2026年最顯著的變化是自僱人士扣除額（ zelfstandigenaftrek）大幅減少，從 2,470 歐元降至 1,200 歐元。雖然中小企業利潤豁免（ MKB-winstvrijstelling）保持在 12.7% 的穩定水平，但 Box 1 中的新個人所得稅稅率級距和 Box 3 中更新的推定收益將改變許多人的淨利潤。此外，新的 21% 增值稅稅率取代了短期住宿（酒店/度假屋）的 9% 稅率，對酒店住宿業產生了重大影響。

稅種分類	2025年狀況	2026年變化
自僱人士扣除額	€2,470	€1,200（減少>50%）
中小企業利潤豁免	12.7%	12.7%（保持穩定）
個人所得稅（Box 1）	2個級距	3個級距（35.75% / 37.56% / 49.50%）
酒店/住宿增值稅	9%	21%（取消優惠稅率）
電動公司車	16% / 17%	18% 附加應稅福利（ Bijtelling）

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為什麼2026年對企業家至關重要

每年，荷蘭政府都會在被稱為“Prinsjesdag”（大致可翻譯為“預算日”）的日子裡公佈其新的稅務計劃，對企業家而言，這些計劃可能會悄然重塑企業的運營方式。2026年的提案在這方面也不例外。它們結合了稅率調整、更新的扣除額以及新的可持續發展激勵措施，幾乎會影響到荷蘭的每一位企業主。無論您是經營 eenmanszaak（個人獨資企業）、合夥企業，還是管理自己的 BV，都值得了解即將到來的變化，以便提早規劃，而不是日後措手不及。例如，在2026年，荷蘭政府將繼續努力使稅收體系“更公平、更環保”。

這意味著幾件不同的事情。小型企業的扣除額將繼續縮減，而與環境和能源相關的措施正在變得更加突出。與此同時，個人所得稅級距和公司規則正在進行微調，以反映通貨膨脹以及該國向更可持續經濟的持續轉型。在實踐中，這些轉變可能會略微增加自僱專業人士的稅收壓力，同時為投資於創新或更清潔技術的企業家提供新的機會。及早了解這些變化有助於您做出明智的決定，例如何時投資、如何構建業務結構或可以申請哪些扣除額。荷蘭的體系總是獎勵有準備的人。因此，讓我們仔細看看2026年具體會發生哪些變化，以及您如何在這個新的稅收格局中保持企業的未來競爭力。

荷蘭企業家的稅收格局簡述

在深入研究2026年的更新之前，瞭解荷蘭稅收體系通常如何針對企業主運作會有所幫助。在荷蘭，您如何納稅主要取決於您的企業結構。如果您是自僱人士或經營合夥企業（例如 VOF 或 maatschap），您的業務收入將在 Box 1 下徵稅，這與您作為員工時的常規工資屬於同一類別。您根據利潤繳納個人所得稅，但您可以通過幾項企業扣除額來降低該金額，例如 “zelfstandigenaftrek”（自僱人士扣除額）或 “MKB-winstvrijstelling”（中小企業利潤豁免）。

但是，如果您擁有 BV（私營有限責任公司），情況看起來會有些不同。BV 本身對其利潤繳納公司所得稅。在這種情況下，當您作為董事或股東提取股息時，這些股息屬於 Box 2，該類別涵蓋來自實質性權益（substantial interest）的收入。這種雙層體系聽起來可能很複雜，但它實際上提供了靈活性。許多企業家在利潤增長後會選擇 BV，以受益於更低的企業稅率和對個人資產更好的保護。最後是 Box 3，它涵蓋儲蓄和投資收入。儘管它不是營業收入，但它可以影響以個人名義持有資產或投資的企業家。每年，荷蘭政府都會審查所有這些“Boxes”，作為其官方稅務計劃的一部分，以保持體系的平衡和公平。有了這個基礎，讓我們看看2026年有什麼變化，首先是對比自僱專業人士影響最大的新個人所得稅級距和稅率。

個人所得稅（Box 1）：2026年的新稅率級距與稅率

對於在 Box 1 下被徵稅的企業家，2026年將帶來一些重要的調整，這些調整將直接影響您的實際收入。荷蘭針對個人和自僱專業人士的稅收體系基本上使用兩個級距：對您收入的第一部分適用較低稅率，對超出該金額的任何金額適用較高稅率。在2026年，較低階距預計將略有上升以反映通貨膨脹，而稅率百分比本身也可能會有所調整，以平衡公共支出和社會捐款等事項。目前，較低稅率為 36.97%，較高稅率為 49.5%，但這些數值很可能會有少許變動。政府的主要目標是確保中低收入群體仍能負擔得起日常生活，同時確保高收入群體向社群繳納公平的份額。對於自僱企業家而言，這可能意味著他們每月繳納的稅款會發生輕微調整，尤其是當您加上自僱人士扣除額等微小的扣除項時。

請務必記住，Box 1 不僅對您來自企業的收入徵稅，因為它還涵蓋工資、養老金和某些福利等內容。如果您有多個收入來源，新稅率對您整體稅率的影響可能比您想像的要大。在現實生活中，許多企業主可能不會看到他們繳納的稅收總額有多大差異，但實際效果將取決於您賺了多少錢以及您仍可以使用哪些扣除額。跟蹤您的收入並使用稅務模擬工具或諮詢您的稅務專業人士，是在2026年稅率生效時避免意外的最佳方法。

企業扣除額：自僱人士扣除額與中小企業利潤豁免

對於荷蘭的許多自僱專業人士來說，每年最大的問題不僅是他們欠多少稅，而是他們還可以扣除多少。在2026年，兩項最重要的扣除額，即自僱人士扣除額和中小企業利潤豁免（MKB-winstvrijstelling），將繼續演變，並且其演變方式並不一定會讓較小型的企業家生活變得更輕鬆。自僱人士扣除額曾是一筆豐厚的數額，但在過去幾年中一直在穩步減少。政府認為，僱員和企業家之間的差距應該縮小，以使體系更加公平。到2026年，該扣除額預計將再次減少，這意味著自僱人士能夠從其應納稅收入中扣除的金額將少於以往。這有效地提高了他們的總稅單，即使稅率本身沒有太大變化。

然而，中小企業利潤豁免保持穩定，為應納稅利潤的 14%。這意味著在計算出您的總利潤（並應用較小的自僱人士扣除額）後，剩餘部分的 14% 仍可免於徵稅。雖然這有助於減輕一些衝擊，但遺憾的是，它無法完全抵消自僱人士扣除額減少的影響。因此，對於小企業主和自由職業者來說，提前規劃至關重要。如果您的收入偏低，這些變化可能會顯著降低您的淨收益。保持賬目整潔、探索投資或能源相關的額外扣除額，以及可能重新思考您的法律結構，都有助於平衡局勢。

Box 2 和 Box 3 的變化：面向 BV 所有者和投資者

通過 BV（相當於私營有限責任公司）運營或持有其股份的企業家應密切關注2026年 Box 2 的更新。Box 2 涵蓋來自荷蘭稅制中所稱的“實質性權益”的收入：即當您擁有公司至少 5% 的股份時。在2024年，政府在 Box 2 中引入了兩個稅率級距：對適度股息提取適用較低稅率，對較大數額的提現適用較高稅率。這種分級體系預計將保留，但確切的門檻和稅率可能會在2026年略有變化，以反映通貨膨脹，並鼓勵對企業進行再投資，而不是進行鉅額個人提現。

對許多 BV 所有者來說，這意味著戰略性的股息規劃仍將不可或缺。例如，在一年內提取過多可能會將您推入較高的 Box 2 稅率，而拉開支付間隔或將利潤保留在公司內部可能會證明更有效率。會計師通常建議至少提前一年進行預測，以決定何時為自己提取股息或保留資金用於再投資。然後是 Box 3，它處理儲蓄和投資稅。自從荷蘭法院裁定先前的“假定收益”方法不公平以來，該體系一直在進行重大修訂。因此，政府正在向基於實際收益的更現實的稅收模型過渡。到2026年，新的門檻和計算方法應該會使該體系對小型儲戶更公平，但同時對擁有高價值投資組合的投資者可能更為嚴格。綜合來看，這些調整清楚地表明瞭政府在使企業稅收與現實利潤保持一致方面的努力，在鼓勵長期增長的同時，也收緊了被動財富積累的漏洞。

面向小型企業的具體措施：獨資企業、VOF 和 CV

小型企業本質上是荷蘭經濟的支柱。2026年的總體稅務計劃包括某些將使扣除額更難達成的變化，但它們也包括針對獨資企業、VOF（普通合夥）和 CV（有限合夥）等小型企業的一些定向升級以及積極的機會和機會。這些改進的目標是使管理等事務更容易、支援可持續發展並鼓勵微小貢獻。一個重大變化是小規模投資補助（kleinschaligheidsinvesteringsaftrek，簡稱 KIA）。這項扣除額對購買工具、裝置或公司車輛等物品的企業主很有幫助。該補助的限額可能會改變以跟上通貨膨脹。但這意味著如果您的投資保持在中等區間，您仍然可以獲得利益。然而，為了防止較大的公司濫用這項特定扣除，整個扣除額的上限可能會被降低。

數字化和可持續性也非常重要。荷蘭政府不斷鼓勵人們和企業家進行環保改進並更有效地使用能源。購買新的、更節能的裝置或投資於更綠色技術的小企業主可能仍可使用 EIA（能源投資扣除）或 MIA（環境投資扣除）計劃，這兩個計劃目前都在更新和擴大。此外，2026年的計劃還包括減輕行政人員負擔的各種方法。仍有推動小型企業使用電子發票、簡化增值稅申報以及從荷蘭稅務機關（Belastingdienst）獲得更清晰說明的動力。並非所有這些改進都與資金直接相關，但它們旨在為沒有全職會計師隨時待命的企業主提供更順暢、更可預測的運營環境。

可持發展與環境相關的稅務變化

正如我們上面簡要提到的，近期荷蘭（稅務）計劃中最強烈的主題之一是可持續性，預定於2026年實施的更新絕對繼續朝這個方向前進。荷蘭政府希望積極支援選擇更清潔、更綠色和更節能選項的企業，同時緩慢阻礙對環境有害的選擇。這意味著企業家可能會因投資於可持續發展等事項而獲得一些財務回報，同時對於產生任何型別（過量）汙染或廢棄物的活動或產品，成本將會更高。因此，即使您本質上不是一家綠色公司，這些變化也會影響您的業務規劃和投資。該體系的一個關鍵組成部分是擴充套件和改進專注於環境和能源的投資扣除，例如能源投資扣除（EIA）和環境投資扣除（MIA）。

這些計劃允許您從應納稅利潤中扣除符合條件的適量可持續投資的比例。例子可能包括諸如節能機器、特殊絕緣材料、基於 LED 的工業照明、甚至環保車輛和生產工具等因素。目標相當簡單。如果您有助於減少企業的長期能源使用或 CO₂ 排放，政府將幫助您減少稅單。除此之外，對產生額外廢棄物或環境壓力的事物，例如某些型別的包裝、重度燃料使用或由於其性質而難以回收的產品，可能會有更高的徵稅或減少的稅收優惠。對某些企業家來說，這可能感覺像是額外成本，但對其他人來說，它可能會開啟通往新商業機會的大門，例如提供更綠色的產品或服務。這裡的核心教訓是，可持續性不再是某種奢侈品，而是正在成為在荷蘭開展業務的（財務）核心部分。

實施時間表：變化何時以及如何生效

瞭解所有這些稅務變化何時實際生效，與瞭解它們是什麼以及它們將如何影響您和您的業務同樣重要。在荷蘭，幾乎所有新的稅務措施都在 Prinsjesdag 期間開始其旅程，該日子在每年九月的第三個星期二舉行。在這一天，政府提交其新的稅務計劃，其中包含針對來年的所有擬議變化以及這些變化的原因。但是，沒有任何事情會立即成為定局，因為它必須首先經過荷蘭政府的辯論和批准。這意味著在 Prinsjesdag 之後，這些計劃要在荷蘭議會經歷多輪討論，在那裡它們可以被調整、推遲甚至拒絕。只有在荷蘭議會兩院批准後，這些變化才會正式生效。

一旦獲得批准，大多數稅務措施通常會在次年的 1 月 1 日生效。某些規則也可能在年內較晚時候開始，或包含過渡期，以幫助企業家進行調整而不會引發突然的財務衝擊或問題。例如，某些投資扣除、徵稅或數字化要求可能會逐步引入，或者僅適用於新合同而非現有安排。這意味著跟蹤每一次更新，而不是假設所有事情都一次性改變，可以對您的公司和您的做生意方式產生巨大影響。由於2026年計劃的某些部分仍屬於提案，最終細節以後總是存在變動的可能性。最明智的做法是在一年四季都保持知情，而不僅僅是在十二月您的會計師或稅務顧問向您傳送提醒時。許多企業家利用這段時間來審查他們的業務結構、投資計劃和稅務預測，以便在規則實際生效前採取行動，而不是事後感到驚奇。

如何為2026年的稅務變化做好準備？

作為一名企業家，瞭解即將到來的稅務變化是有幫助的，但真正的優勢來自於儘早採取戰略行動。首先要採取的步驟之一是審查您對未來幾年的預期收入和利潤水平。如果您注意到您的利潤正在增長，可能是時候與稅務顧問談談您目前的業務結構（例如，獨資企業對比 BV）是否仍然對您最為有利。通常，當您的利潤超過 100,000 歐元時，荷蘭 BV 會成為最佳選擇。在恰當的時機對法律形式進行微小改變，由於適用於每種荷蘭企業型別的稅法不同，有時可以在幾年內為您節省數千歐元。接下來，考慮您的投資時機。例如，如果您計劃購買裝置、機器或可持續產品或工具，請首先檢查是在2026年規則生效前還是生效後投資更有意義。

如果您擁有 BV，同樣的戰略方法也適用於股息支付。請記住，分散或延遲提取可能會為您提供財務優勢。此外，充分利用現有扣除額，趁著它們仍處於當前水平時，特別是如果自僱人士扣除額像我們之前提到的那樣繼續縮減。改善您的簿記和預測習慣也被認為是明智的，即使您討厭行政事務（大多數企業家都討厭）。使用簡單的會計軟體或與稅務顧問或簿記員合作，可以幫助您按月跟蹤您的情況。這樣，您就不會對突然比預想大得多的稅單感到吃驚。作為最後的建議，請記住通過可靠來源保持資訊靈通，例如官方政府網站、荷蘭商會（KvK）或像 Intercompany Solutions 這樣的專業顧問。提前學習一點知識總比日後修復錯誤要便宜。

您對荷蘭稅法感到無所適從嗎？Intercompany Solutions 可以為您提供協助

稅務變化有時會讓人感到無所適從，尤其是當您專注於執行業務和管理日常任務時。荷蘭稅收體系以提供巨大機會而聞名，但同時也以其非常詳細且往往復雜的規則而聞名，這些規則可能每年都會發生變化。計劃於2026年進行的調整顯示出了相當明確的方向，例如更加關注公平、可持續性和長期穩定性，同時鼓勵企業家提前規劃而不是在最後一刻做出反應。無論您是剛剛起步、計劃擴張、還是已經在經營一家成功的公司，保持知情都有助於您保護利潤並避免不必要的壓力。好訊息是，您不必獨自弄清楚一切。

我們的事務所不僅專門為（國際）企業家建立荷蘭公司，而且我們還提供廣泛的稅務建議以及對年度和季度稅務申報的簡便指導。這意味著您可以專注於您的業務，而我們幫助您瞭解哪些規則適用於您、您仍可以使用哪些扣除額、以及如何以明智且面向未來的方式構築您的財務。我們將複雜的規則轉化為清晰、簡單的步驟，以便您做出良好的決定，而不會在官方規則、法律和檔案中感到迷失。因此，如果您正在考慮在荷蘭創業，或者您已經擁有了一家公司並希望以平穩有序的方式為2026年的稅務變化做好準備，請隨時聯絡我們。您的成功至關重要，我們在此全程支援。

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