設立荷蘭辦事處

本文介紹了在荷蘭設立辦事處的法律和稅務方面以及一些實務事項。它總結了與所需程式相關的荷蘭法律和稅務制度的資訊。本文還將荷蘭展示為一個國際商業中心，並突出了設立荷蘭辦事處的地點優勢。最後，它討論了生活和勞動力成本等其他具有實際重要性的事項。

如果你有任何法律或稅務問題，或者需要任何附加資訊，請隨時致電我們的稅務和公司組建代理人。

在荷蘭設立辦事處的稅務方面

在荷蘭設立公司具有許多稅務優勢。許多企業家選擇在諸如荷蘭這樣高效的稅務制度下建立國際結構。公司結構內的荷蘭法律實體帶來了許多稅務好處。主要優勢可總結如下：

得益於荷蘭簽署的協定以及歐盟關於直接稅的指令，享受到避免雙重徵稅的好處；
參股豁免（participation exemption）；
可就預先定價（APAs）和稅務裁定（ATRs）與國家稅務機關協商達成協議。此類協議為未來的稅款支付提供了確定性；
荷蘭的雙邊投資條約（BITs）；
荷蘭對來自外國來源的收入給予的稅收抵免；
針對研發（R&D）活動的創新盒（IB）制度；
對向外支付的特許權使用費和利息不徵收預扣稅；以及
針對高技術移民的計劃（30%裁定）。

這些稅務好處將在下文中詳細說明。

荷蘭控股公司的優勢

荷蘭控股公司可以作為在世界各國設立的公司的投資中心。荷蘭因其對控股公司的優惠制度而受到認可，這特別得益於參股豁免，以及廣泛的稅收協定和雙邊投資協定網路。促使國際企業將荷蘭控股公司用作中間機構的主要好處包括：產生利潤的國家/地區的預扣稅較低，外國子公司積累的資金可免稅接收，以及這些子公司的受保護狀態。這些優勢將在下文中闡明。

荷蘭政府已宣佈其總體意圖，即保留並維護這些被形象地視為國家稅務體系皇冠上的明珠的好處，無論經濟合作與發展組織（OECD）和歐盟為打擊旨在將利潤從高稅率管轄區轉移到低稅率管轄區的避稅戰略做出了何種努力。

荷蘭的參股豁免

如前所述，荷蘭因所謂的參股豁免而大受歡迎。如果滿足特定條件，從合格子公司獲得的資本利得和股息無需繳納荷蘭公司稅。

如果符合條件的子公司擁有該公司不少於 5% 的股份，則適用此豁免。一個資格標準是子公司持有股份不得僅出於在投資組合中進行消極投資的目的。然而，即使在這種目的佔主導地位的情況下，如果子公司繳納的利潤稅不少於 10%（根據荷蘭的稅務會計規則），或者其資產中分配給消極投資的比例低於一半，該豁免仍然適用。當無法適用豁免時，公司通常可以選擇稅收抵免。

荷蘭的稅務裁定製度（預先定價安排 APAs 和預先稅務裁定 ATRs）

荷蘭的預先稅務裁定製度通過與荷蘭公司就其稅務狀況達成 APAs 和 ATRs 來提供預先明確。達成此類協議是自願的。通常，公司使用稅務裁定製度來預先了解與計劃中的公司間交易相關的稅收義務。例如，ATRs 通過明確擬議交易是否符合參股豁免條件，為其稅務影響提供預先確定性。另一方面，APAs 定義了何時可以將獨立交易原則應用於關聯公司之間或同一公司不同部分之間的國際交易。

雙邊投資條約（BITs）

在外國投資時，人們應當同時考慮各自的稅收以及所謂雙邊投資條約的保護，特別是如果投資是在具有嚴重風險概況的國家進行的。

BITs 是由兩國之間簽署的，旨在確立保護一國實體在另一國投資的條款。這些條約確保相互保護和促進投資。它們保障並保護居住在締約一方的實體在締約另一方領土上的投資。因此，BITs 代表了針對外國投資的制度性保障。此外，許多 BITs 還提供了替代性爭議解決機制，權利受到侵害的投資者可以選擇國際仲裁，而不是在違約國的法院起訴該國。

荷蘭已經建立了龐大的此類雙邊條約網路，為外國締約國的投資者提供儘可能最佳的安全和保護。值得一提的是，荷蘭已與大約 100 個國家簽署了 BITs。

居住在簽署國中的投資者可以受益於其 BITs 的保護。因此，荷蘭不僅因其優惠的稅制，還因其達成的眾多 BITs，成為了設立控股公司極具吸引力的管轄區。

避免雙重徵稅法令

為了鼓勵荷蘭向其他國家（特別是發展中國家）投資，政府出臺了一項法規，提供了一種降低對從未與荷蘭簽訂稅收協定的國家的投資所獲利潤徵收的荷蘭公司稅的機制。該法律檔案即為《單邊避免雙重徵稅法令》（以下簡稱 DTAD）。由於 DTAD 的存在，對未與荷蘭簽訂稅收協定的國家的投資所徵收的荷蘭稅款，通常與對稅收協定國投資所徵收的稅款相同。

創新盒（IB）制度

在創新盒制度下，荷蘭在研發（R&D）領域工作的公司擁有優惠的稅收環境。任何從自身開發和獲得專利的無形固定資產（不包括商標和標識）或從研發活動產生的資產（經官方宣告驗證）中獲得收入的公司，都有權選擇使用 IB 制度申報收入。屆時，其超出無形固定資產開發成本的符合條件的收入將僅繳納 5% 的稅。與符合條件的資產相關的任何損失都可以在常規公司稅率（即 25%）下扣除。如果損失計入納稅申報表，則需要按照正常稅率進行回收。只有這樣，降低後的 5% 稅率才會再次適用。

不對特許權使用費和利息支付徵收預扣稅

荷蘭是設立（集團）許可和融資公司極具吸引力的管轄區。建立荷蘭許可或融資公司的最大優勢在於這些實體的稅務高效設定。廣義上講，這種效率源於荷蘭達成的便利的稅收協定，以及不對向外支付的特許權使用費和利息徵收預扣稅。如果滿足某些要求，這些前提條件允許許可收入和資金通過荷蘭實體極其具有稅收效率地“流動”到最終接收方。

高技術移民計劃

在荷蘭生活和工作的外國僱員如果符合特定要求，可以享受優惠。這項優惠被稱為30%裁定。根據該規定，國際僱員工資的 30% 免稅。結果，個人所得稅的總稅率約為 36%，而不是通常的 52%。

在荷蘭設立辦事處的法律方面

在國際公司框架下擁有荷蘭公司可以同時提供稅務和法律方面的優勢。一些重要的法律優勢包括：

荷蘭的法律體系規定了各種實體，以匹配計劃中業務運營的特徵和需求；
荷蘭商會（KvK）非常高效且富有合作精神；
僅需一兩天即可獲得荷蘭拉丁公證員的認證和法院出具的海牙認證（apostille）；
安排任命當地常務董事非常容易，例如，以滿足實質性要求；以及
2012年，關於私營有限責任公司（BVs）的法律經過了徹底修改，目前要靈活得多。

荷蘭的公司法規定了具有和不具有法人資格的實體（即法人實體和合夥企業/合同實體）。

荷蘭的公司型別

較為常用的不具有法人資格的實體包括：

獨資經營者/獨資企業/單人企業（eenmanszaak）；（從技術上講，獨資企業不是法人實體）；
普通合夥（Vennootschap onder firma 或 VOF）；
專業/商業合夥（Maatschap）；以及
有限合夥（Commanditaire vennootschap 或 CV）。

較為常用的具有法人資格的實體包括：

私營有限責任公司（Besloten vennootschap 或 BV）；
公開有限責任公司（Naamloze vennootschap 或 NV）；
合作協會（Coöperatie 或 COOP）；以及
基金會（Stichting）。

法律實體的選擇取決於要開展的業務型別。小型企業的所有者和自由職業者通常建立獨資企業，而大型企業則組建為私營有限責任公司（BVs）、公開有限責任公司（NVs）和有限合夥（CVs）。

在您決定創業後，第一步是在商會（KvK）進行註冊，商會將把其納入商業登記冊。此程式必須在您的業務開始運營前一週至運營後一週的期間內進行。

關於私營有限責任公司（BV）的更多細節

名義資本劃分為股份的私營有限責任公司（Besloten Vennootschap 或 BV）是在荷蘭進行業務運營最常用的實體。BV 擁有一個或多個股東，且僅發行記名股票。它可以有一個或多個“發起人”或認購人，發起人可以是法人實體和/或自然人。一個實體或個人，無論居住在本地還是外國，都可以同時作為唯一的發起人和代表管理董事會的董事。

地理特徵：荷蘭作為國際商業中心

得益於其連通性，荷蘭是企業的理想戰略目的地。在荷蘭建立的公司可以輕鬆地將其產品和服務投放於歐盟、中東歐、非洲和中東的市場。荷蘭位於歐洲西部，南部與比利時接壤，東部與德國接壤。西面和北面緊鄰北海，海岸線長達 451 公里。荷蘭是一個小國，國土面積為 41 526 平方公里。其經濟高度依賴國際貿易（國內生產總值的 50% 以上來自外貿）。該國位列世界前 10 大出口國之列，就其規模而言是一項了不起的成就。荷蘭所有出口的大約 65% 目的地為五個國家：美國、英國、比利時、德國和法國。

荷蘭所有進出口的 50% 以上由食品、機械（主要是計算機及零部件）和化工產品組成。許多進口商品（包括計算機）實際上是以其他國家為目的地，並在抵達荷蘭後不久基本上未經加工就重新出口。這種情況在大運量運輸和分銷樞紐中非常典型。事實上，數百萬噸的北美和亞洲貨物抵達阿姆斯特丹或鹿特丹，以便分銷到全歐洲。史基浦機場（Schiphol Airport）作為歐洲第四繁忙和最大的機場，承載著貨物和乘客的交通，也支撐著荷蘭作為歐洲門戶的角色。大多數荷蘭運輸公司的營運基地要麼在鹿特丹（擁有鹿特丹海牙機場），要麼靠近史基浦。其他歐洲主要機場，即德國的杜塞爾多夫和法蘭克福、法國的魯瓦西，以及比利時的布魯塞爾和扎文特姆，距離僅有幾個小時的車程。此外，荷蘭擁有出色的鐵路網路，連線歐洲重要首都城市，包括倫敦。歐盟首都布魯塞爾僅有很短的車程。此外，鹿特丹港是歐洲大陸最大的港口。直到 12 年前，它還是世界上最繁忙的港口，但後來被上海和新加坡超越。2012 年，按每年的貨物吞吐量計算，它是世界第六繁忙的港口。

勞動力成本

荷蘭的生活水平相對較高，這體現在平均工資上。2015 年，僱主向員工支付的薪資為 2500 歐元/月，因此平均勞動力成本為 34.10 歐元/小時。所有應繳稅款均在收入源頭徵收。平均每週工作時間約為 40 小時。

歐盟不同成員國的勞動力成本差異很大。2015 年，整個歐盟的平均時薪為 25 歐元，而歐元區為 29.50 歐元。因此，與歐元區平均值相比，荷蘭的勞動力成本高出 16%。儘管如此，在 2015 年，有五個歐盟國家的勞動力成本高於荷蘭。丹麥（41.30 歐元）和比利時（39.10 歐元）的平均時薪大約是保加利亞（4.10 歐元）的 10 倍。比利時的勞動力成本高於盧森堡、荷蘭、瑞典和法國。然而，立陶宛和羅馬尼亞的勞動力成本與保加利亞沒有太大差異，儘管這 3 個國家的工資都在上漲。

截至 07/2015，荷蘭 23 歲及以上員工的全國最低毛工資為 1507.80 歐元/月，即 69.59 歐元/天。按每週工作 40 小時計算，這相當於 8.70 歐元/小時。

阿姆斯特丹：歐洲新金融之都

《紐約時報》商業專欄作家詹姆斯·斯圖爾特（James Stewart）認為，在英國脫歐後，得益於令人印象深刻的建築、頂尖的學校和令人興奮的夜生活，阿姆斯特丹註定會成為新的倫敦。幾個世紀以來，荷蘭一直是全球商業中心，因此該國傳統上對外國人持寬容態度。此外，幾乎所有荷蘭居民都會說英語。荷蘭的學校被認為是歐洲大陸最好的，擁有許多用英語教學的機會。阿姆斯特丹以其建築吸引著人們，並提供迷人的住房選擇、出色的餐廳、風景如畫的景色、戲劇和音樂演出以及令人興奮的夜生活。自從其作為全球貿易中心崛起以來，其市民形成了幾個世紀以來培養出的寬容、國際化的態度。

得益於全國人民的不懈努力，荷蘭目前屬於全球最富裕的國家之列。該國在北海海岸及其河流上的戰略位置帶來了工業和農業方面的好處，無疑促進了這一成功。得益於這些地理特徵和人民固有的工作熱情，荷蘭現在是一個偉大的商業中心。

此外，荷蘭擁有完善的福利國家制度，確保所有公民共享祖國的繁榮。荷蘭人對其高生活水平感到非常自豪。與西歐的大多數國家相比，生活、教育、住房和文化方面的支出較低。聯合國可持續發展解決方案網路調查了全球各個國家的許多人，以編制其年度《世界幸福報告》。正如其名稱所示，該報告指出了哪些國家的居民最幸福。2018 年，荷蘭位列第 6 位。

生活成本

與歐洲許多其他國家類似，隨著使用統一貨幣歐元，荷蘭的生活成本有所增加。標準房間的費用為 300 - 600 歐元/月，因此定居在非城市地區比住在阿姆斯特丹或海牙等城市要便宜得多。

按照歐盟標準，公共交通相對便宜。大多數地區使用晶片卡（“ov-chipkaart”），可用於電車、公交車、地鐵和火車。在市內，單程公交車票價格約為 2 歐元。從史基浦到阿姆斯特丹中央車站的火車票價格約為 4 歐元。阿姆斯特丹 - 烏得勒支的車票約為 7.50 歐元。相比之下，計程車服務相當昂貴。通常起步價為 7.50 歐元，費率達到 2.20 歐元/公里。

如果您遇到任何問題，請隨時聯絡我們的稅務和組建專家。他們將樂意協助您辦理在荷蘭開辦您自己的業務的程式。

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