歐盟電商增值稅規則及荷蘭進口法規的變化

對於管理或計劃成立荷蘭電子商務企業的創業者而言，遵守現行法規是保障業務可持續運營的關鍵。儘管荷蘭為盈利性商業投資提供了巨大的機遇，但遵守當地法律法規始終是一項基本要求。在 Intercompany Solutions，我們將荷蘭公司成立方面的專業知識與全面的支援服務相結合，包括為外國創業者提供法律和財務指導。

我們的承諾不僅限於初始設立，我們還會確保您的荷蘭企業在所有監管框架內運營，同時最大程度地釋放其增長潛力。從荷蘭開展貿易時，對於從非歐盟國家進口的貨物，需要適用特定的進口法規。本文深入探討了荷蘭電子商務增值稅（VAT）規則和進口法規的最新變化，這些變化可能會對您當前或計劃中的業務運營產生影響。如果您希望獲得關於這些變化如何影響您特定業務狀況的個性化指導，歡迎申請免費諮詢以獲取全面的解答。

為什麼要在荷蘭開展電子商務業務？

開展國際貿易業務變得前所未有的簡單。隨著數字化和網際網路的興起，傳統的邊境壁壘已為全球範圍內的開放貿易機遇讓路。此外，荷蘭一直處於貿易的前沿，其得天獨厚的戰略位置進一步促進了貿易的發展。鹿特丹港是全歐洲貨物進出口的核心樞紐之一。如果您選擇在這裡設立新業務，您將受益於該國優越的地理位置和出色的物理基礎設施。但這絕非全部。

荷蘭還以其雙語乃至三語人口而聞名。在該國非常容易找到合格的人才，或者能夠分擔您荷蘭公司工作負荷的合適自由職業者。荷蘭經常在眾多著名的商業指數中位列前五名，在創新力、競爭力和總體表現方面均得分極高。此外，政治和經濟環境非常穩定，為您的商業抱負提供了堅實的基礎。總而言之，如果您雄心勃勃並且願意付出努力，從荷蘭開展業務必將取得滿意的成功。

國際貿易的優勢

幾個世紀以來，國際貿易一直處於我們現代文明的前沿。如果沒有國際貿易，我們仍將生活在有限的資源中，無法與其他國家分享我們的知識和專業技能。自網際網路興起以來，國際貿易實現了巨大的飛躍。像 Amazon 和 eBay 這樣的巨型跨國公司已經從這一發展中獲益匪淺。如果您目前居住在一個難以進入歐洲和/或國際市場的國家，那麼在荷蘭投資設立實體公司可以為您提供擴充套件業務活動所需的門戶。

如果您擅長精準滿足國際客戶的當下需求，並且能夠跟上現代發展的步伐，您絕對應該考慮從事國際貿易業務。當然，從荷蘭開展國際業務時，您需要遵守許多規則和法規。因此，在本文中，我們將詳細解釋如何處理荷蘭進口法規和最新的 VAT 規則。這樣，您就會知道如何妥善開展業務。請繼續閱讀以瞭解更多有關這些技術細節的資訊。

利用電子商務業務在歐盟境內開展業務

全球所有國家的線上購物都在增長。您知道嗎？到目前為止，全球已有超過四分之一的人口進行跨境購物。這主要是由於更低的價格或更廣泛的產品選擇吸引了客戶前往國際網店。這為您的網店提供了絕佳的跨境機遇。但請始終注意，如果您在歐盟以外的地方開始電子商務，您將遇到不同的規則和法律，正如我們上面簡要討論的那樣。荷蘭的進口法規可能與您居住國的法規存在顯著差異。然而，始終遵守法律法規對於企業的正常運營至關重要。

例如，每個國家對網店的要求各不相同。這可能涉及您網站的安全性、客戶隱私的保護，以及您繳納稅款和關稅的方式等因素。在歐盟（EU）內部，所有成員國的規則通常是統一的。但在歐盟之外，每個國家的規則和要求往往各不相同。這使得在歐盟內部進行貿易變得容易得多，但在開始業務之前，您必須熟悉這些規則。讓客戶瞭解您和他們必須遵守哪些規則和條款的一種方法，是在您的網站上提供您的服務條款的翻譯和說明，從而避免法律糾紛。接下來，我們將進一步闡述從非歐盟成員國向歐盟進口貨物時涉及的進口關稅。

繳納進口關稅

每當您需要從歐盟以外的國家進口產品、原材料或貨物時，通常都需要繳納進口關稅。進口關稅是您在進口貨物時必須向荷蘭海關繳納的某種稅款，其數額很大程度上取決於您進口的貨物型別。您需要向荷蘭海關總署（Customs Administration of the Netherlands）提交進口申報。在進口貨物的瞬間，您就需要向荷蘭海關申報這些貨物。這樣做是因為您正在將非歐盟貨物引入歐盟市場，且該行為必須始終予以登記。申報本身在幾乎所有情況下都可以通過電子方式完成，通常由您的快遞公司、貨代公司或報關行處理。當然，您也可以自由選擇自行申報，您可以聯絡荷蘭海關國家服務熱線（National Helpdesk）獲取幫助。

請記住，您需要一個 EORI 號碼才能完成此操作。為了確切知道您需要繳納多少費用，您需要做一些研究，因為特定貨物的進口關稅稅率與其他貨物不同。此外，對於某些產品或貨物，您實際上無需繳納任何進口關稅。當您從歐盟成員國進口時，或者當荷蘭與特定國家之間簽署了貿易協定時，您支付的進口關稅也會更少甚至完全免除。下面，我們將概述如何計算特定貨物和產品所需繳納的進口關稅金額。我們將列出進口關稅稅率，並提供計算示例以便您參考。通過這種方式，您可以自行計算所需繳納的進口關稅。

計算進口關稅

正如我們上面所討論的，如果您從歐盟以外進口產品，就需要繳納進口關稅。您可能想知道這會花費多少成本，以便在進口貨物時準備粗略的成本預算。一旦您理解了其中的技術細節，您實際上可以非常輕鬆地自行計算。為此，您首先需要產品的海關完稅價格。這本質上是進口貨物在歐盟外部邊境的價格。因此，它包括您為貨物支付的價格，加上到達歐盟邊境或入境港口之前的運輸和保險費用。

請注意，在某些情況下，您可以對海關完稅價格增加或扣除某些費用。除此之外，還有一些產品是根據數量而非價值來計算進口關稅的。例如，對於葡萄酒，您每向荷蘭進口一公升就需要繳納進口關稅。因此從本質上講，您需要繳納多少進口關稅因產品而異。在下表中，您可以找到最常用產品類別的稅率。您需要了解，在一個產品類別內部，稅率往往也會有所不同。例如，在電子計算機裝置的“筆記型電腦”產品類別中，您無需繳納進口關稅（0%）。而同時，對於某些服裝專案，稅率可能高達 12%。

產品類別	進口關稅稅率
傢俱	0% 至 5.6%
服裝	0% 至 12%
玩具	0% 至 4.7%
鞋類	3.5% 至 17%
珠寶	0% 至 4%
筆記型電腦和平板電腦	0%
電話	0%
圖書、CD 和 DVD	0%

一旦您知道了整批進口貨物的準確海關完稅價格，就能計算出需要在海關繳納的進口關稅金額。我們在下方提供了一個示例，詳細展示了這種計算方式的工作原理。在下面的示例中您可以看到其運作方式。在這種情況下，我們從臺灣進口 30,000 件雞尾酒杯。對於這些產品，目前的進口關稅稅率為 11%。請注意，您可以在不同的系統中查詢您產品的進口關稅百分比。我們將在計算示例下方對此進行解釋。

示例

從臺灣進口 30,000 件雞尾酒玻璃杯：8,500 歐元

從臺灣到歐盟入境地的運輸和保險費用：1,500 歐元

海關完稅價格：10,000 歐元

應繳納的進口關稅為海關完稅價格的 11%：1,100 歐元

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查詢正確的 TARIC 程式碼以計算進口關稅

當您想從另一個國家向荷蘭進口產品時，您需要使用十位數的商品程式碼。在歐盟，這個十位數程式碼也被稱為“TARIC 程式碼”，是貨物進口時的專用程式碼。您產品的 TARIC 程式碼決定了您需要繳納的進口關稅的確切稅率。該程式碼也必須包含在您的進口申報單中。這樣，海關就會知道您需要繳納多少進口關稅，流程也將順暢且按計劃進行。

選擇正確的 TARIC 程式碼非常重要，因為如果您選擇了錯誤的 TARIC 程式碼，進口關稅稅率可能會不準確。這可能導致支付的金額不正確，從而給您與荷蘭當局之間帶來麻煩。因此，請始終確保選擇正確的 TARIC 程式碼。如果您不確定所使用的 TARIC 程式碼是否正確，可以向荷蘭海關申請一份所謂的“繫結關稅資訊”（Binding Tariff Information, BTI）宣告。這是一份書面宣告，就您希望進口的產品和貨物的 TARIC 程式碼具有約束力，您可以將其用作憑證。請注意，關於 TARIC 程式碼的任何口頭資訊，即使是通過海關或官方顧問獲得的，都不被視為有效憑證。

集裝箱放行資訊（CVB）與海關稅則（DTV）

當您從歐盟以外進口貨物時，應考慮到此類貨物必須始終附有集裝箱放行資訊，在荷文裡稱為“Container Vrijgave Bericht”（CVB）。這適用於所有進口貨物。無論它們是用集裝箱、拖車、散貨還是雜貨運輸，都沒有區別。本質上，通過對您進口的物品進行預清關，您可以加快物流鏈的速度，這對所有參與方都有利。除此之外，在申報貨物時，您需要針對您的產品程式碼使用海關稅則（DTV）。荷蘭海關會在您準備申報時向您索取正確的產品程式碼，例如相關的 HS 程式碼。如前所述，您需要繳納的進口關稅總額取決於產品程式碼和出口國。在稅則（DTV）中，您將找到每個產品程式碼的以下資訊：

對貨物的清晰簡明描述
進口關稅總額
進口時需要繳納的其他稅費
其他重要的進口規則

何時可以免交進口關稅？

作為從歐盟以外進口貨物的進口商，在繳納進口關稅時存在例外情況。當您的包裹/貨物的總價值不超過 150 歐元時，根據進口方案（Import Scheme），您無需繳納進口關稅。請注意，該總金額不包括任何運輸費用和可能的保險費用。此外，該免稅不適用於進口特定貨物，如酒精飲料及產品、菸草及菸草製品以及香水和淡香水。對於這些產品，即使貨運總額不足 150 歐元，您也始終有義務繳納進口關稅。

本質上，您必須繳納的準確進口關稅金額取決於產品型別以及您進口所在的國家。除了進口方案之外，您有時可能符合減免甚至免除進口關稅的條件。如果您購買產品的國家目前與歐盟簽署了貿易協定，當您為您進口的產品提供原產地證書時，您可能有資格獲得關稅減免。另一個例子是，當您進口某些在荷蘭或歐盟供應短缺的原材料或半成品時，這可能會使您有資格獲得關稅暫停或關稅配額。

此外，如果您將貨物運送給客戶後，客戶在 3 年的時間範圍內退回貨物，您可能會被免除進口關稅。產品應處於與收到貨物時完全相同的狀態。這樣，您在將貨物重新引入歐盟時就無需繳納進口關稅。另外，由於整個歐盟內部貨物的自由流動，從歐盟內國家進口貨物時，您絕不需要繳納任何進口關稅。因此，當您在荷蘭成立貿易公司時，從歐盟國家進口貨物可能會帶來可觀的利潤。我們強烈建議對此主題進行研究，因為從歐盟內部進口貨物可能會為您節省大量資金。

進口 VAT 成本

請注意，進口關稅和進口 VAT 是有區別的。除了繳納進口關稅外，您通常還需要對許多貨物和產品繳納進口 VAT。除此之外，您還需要考慮到其他進口成本，例如填寫進口申報單、運輸貨物、卸貨以及可能在到達目的地儲存貨物。所有這些不同的成本合在一起也被稱為通關費用（customs clearance costs）。如果您對這些費用的確切金額有任何疑問，您的貨運或物流服務提供商應該能夠為您提供更多資訊。

如果您是一名電子商務創業者，並且將產品或貨物從歐盟以外交付給歐盟內部的客戶，那麼您可能已經熟悉自 2021 年 7 月 1 日起生效的新 VAT 規則。自那時起，此前針對最大價值為 22 歐元的進口貨物免徵 VAT 的規定已經失效。但是，如果您價值不超過 150 歐元的包裹根據第 1186/2009 號法規（EU）第 23 條或第 25 條免徵關稅，則您需要在貨物目的地國家/地區提交進口申報並在當地繳納進口 VAT，除非您選擇“進口方案”（Import Scheme）。

如果您向無需提交 VAT 申報表（即非 VAT 納稅人）的客戶銷售來自歐盟以外的貨物，則您必須在貨物所去往的歐盟國家（即您的客戶居住的國家）申報此 VAT。例如，如果您通過線上商店將產品從臺灣直接交付給法國的個人消費者，或者將貨物從印度尼西亞交付給波蘭的客戶。如果您想使用進口方案，您需要提前註冊才能做到這一點。這可以通過荷蘭稅務局（Belastingdienst）利用“一站式服務”（One Stop Shop）系統來實現，這是根據該方案進口貨物的簡化方式。

該方案的註冊自 2021 年 4 月起開放。找到合適網站後，您可以選擇“註冊”（Registration）選項，然後選擇“申請一站式服務註冊”（Request registration for a one-stop-shop）。然後您需要填寫表格。當您選擇此選項時，您需要在您的公司或代表所在的國家/地區進行註冊。此外，當您使用“進口控制”（Import Control）時，您將獲得一個進口控制編號。然後，當您向荷蘭海關提交“DECO”申報時，即可使用此編號。您可以在荷蘭海關網站上關於向海關提交申報的頁面上閱讀更多相關資訊。

如何使用荷蘭進口方案

當您是一名從事遠端銷售的創業者時，可以使用荷蘭進口方案（Import Scheme）。您是否符合資格取決於您必須滿足的以下標準和條件：

您將貨物從歐盟以外交付給另一個歐盟國家的消費者。具體是哪個歐盟國家並不重要，最重要的標準是客戶必須位於歐盟的官方成員國之一。
您還直接交付給無需提交 VAT 申報表（即非 VAT 納稅人）的歐盟消費者。這意味著這些都是個人消費者。
進口方案僅適用於不超過 150 歐元的包裹。如果發票上有任何保險和運輸費用，則這些費用不會計入總金額中。還請注意，一個包裹可以由包含不同貨物的包裹組成，最重要的是該包裹的總金額。對於此類包裹，您只需使用一份運輸單證，例如航空運單（air waybill）。
您不能將此方案用於“消費稅貨物”（excise goods），正如我們上面已經描述的那樣。這包括酒精產品、香水、淡香水以及菸草製品。
您也不能將此方案用於任何型別的受限貨物（例如肉類產品）或禁止貨物（例如象牙）。
您需要能夠自行負責產品的運輸，或者通過您選擇的值得信賴的運輸或物流合作伙伴來完成。

當您使用進口方案時，您需要每月報告所有這些貨物的 VAT，並每月進行繳納。簡而言之：如果您使用進口方案，則無需對屬於該方案下的進口貨物繳納 VAT。如果您不被允許使用進口方案（例如因為您的包裹價值高於 150 歐元），則按照常規方式在進口包裹的國家/地區繳納 VAT。

報關行、郵政和快遞公司應該怎麼做？

您目前擁有向海外運輸貨物的快遞或貨運公司，還是為其他公司處理海關事務？如果您正在為選擇了進口方案的客戶提交報關單，並且如果您的客戶使用進口控制（Import Control），他們將獲得一個進口控制編號。之後，當您向荷蘭海關提交進口申報時，必須使用此編號，因為您必須將此編號包含在應用 DECO 的資料集裡。

如果您的客戶沒有選擇進口方案，您可以選擇所謂的“特殊包裹”（Special Package）。這意味著您需要為每個單獨的包裹提交進口申報，客戶必須每月向荷蘭海關繳納 VAT，正如我們先前在文章中簡要討論過的。請注意，您無需為此方案單獨在稅務與海關管理局（Belastingdienst）註冊。如果客戶未繳納 VAT（例如當他們決定拒收貨物時），在特定條件下，您可以從貨物發往國的稅務機關或海關退回 VAT。另請注意，對於海關申報，您將需要“電子資訊傳輸註冊”（Electronic Messaging Registration）。

如何在荷蘭成立電子商務公司？

在國外成立公司現在比以往任何時候都更加容易，這主要是因為您可以完全線上處理一切，不再需要親自前往某地。如果您選擇在 Intercompany Solutions 的協助下成立荷蘭企業，整個過程都可以遠端辦理。您需要向我們提供一些基本資訊和檔案，例如以下基礎材料：

所有未來公司所有者/董事的名單
您及任何潛在商業夥伴的有效身份證明覆印件
擬定的公司名稱，我們將為您進行核名
荷蘭有效的商業註冊地址

一旦我們獲取了所有這些資訊，就可以推進並在荷蘭公證人處成立公司，前提是您選擇設立荷蘭 BV 或 NV。如果您選擇非法人企業型別之一（例如獨資企業 eenmanszaak），則可以跳過此步驟，因為我們可以直接在荷蘭商會（KVK）註冊您的公司。不過總的來說，99% 的外國投資者和創業者都會選擇荷蘭 BV，原因在於其諸多財務和稅務優勢，此外您還將享受針對公司債務的有限責任。

一旦公證人完成了公司的成立，您即可繼續支付所需的股本。如果您此時還沒有荷蘭銀行賬戶，可以將該金額匯入公證人的銀行賬戶。完成此操作後，我們可以前往荷蘭商會（KVK）並正式註冊您的公司，之後您將收到註冊號和荷蘭 VAT 號碼。當您再開立一個荷蘭銀行賬戶後，就可以立即開始開展業務了。這個過程通常只需要幾個工作日，具體取決於您想成立的業務性質和您需求的複雜程度。歡迎隨時提前聯絡我們獲取明確報價和有關流程的更多資訊。

我們能為您提供的豐富服務

Intercompany Solutions 已經協助了來自 50 多個不同國籍的數百名外國創業者。我們的客戶群體涵蓋了從小型單人初創企業到跨國公司，以及介於兩者之間的各種規模企業。我們的業務流程專為外國創業者量身定製，因此我們掌握協助您辦理公司註冊的最實用方法。我們可以為在荷蘭註冊公司提供全套服務：

在荷蘭成立公司
申請 VAT 或 EORI 號碼
申請各種許可證
初創企業扶持
行政服務
秘書服務
法律協助
稅務與會計服務
綜合商業諮詢

我們不斷提升我們的質量標準，以持續提供無可挑剔的服務。

Intercompany Solutions 可以協助您開展荷蘭電子商務業務

您是否希望在歐盟內部開展業務，並受益於允許您在所有歐盟成員國自由貿易貨物和服務的歐洲單一市場？那麼我們強烈建議您考慮開始一家荷蘭企業。我們在各種荷蘭公司的成立、設立和註冊方面擁有多年的豐富經驗，從小型初創公司到大型知名跨國企業均有涉獵。我們還可以為您提供許多其他相關服務，如開立銀行賬戶、稅務服務、財務和法律諮詢、商業諮詢與協助（例如為您制定商業計劃書）、行政和秘書服務，以及根據要求提供的更多優質服務。

我們可以在短短幾個工作日內為您辦理完整個流程，使您能夠在極短的時間內啟動您的公司。當您希望向市場推出新產品或提供現有產品的新款式時，這會特別實用。

如果您對荷蘭進口法規、成立電子商務公司以及在荷蘭開展業務有任何疑問，歡迎隨時申請免費諮詢。我們隨時樂意盡我們所能為您提供幫助。

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner