Netherlands增值稅號（BTW-nummer）：格式與註冊指南

您需要做的第一件事是通過商會（KVK）在商業登記處（Trade Register）註冊您的公司。您的公司資訊將自動同步傳輸給稅務機關。

在向商會註冊 BV 時，您將獲得一個 RSIN 號碼。該號碼也體現在商會的出具的登記摘錄上。

什麼是荷蘭的公司註冊號？

在荷蘭，公司和合夥企業會被分配一個 RSIN（Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatie Nummer）作為公司識別號。該號碼在各個政府系統中關聯公司的各項資料。此外，在荷蘭商會註冊的企業還會收到一個 KVK 號碼（Handelsregister 號碼），這是用於公開識別和商業交易的主要號碼。

該 RSIN 號碼會成為 BV 的稅務識別號。增值稅號（VAT number）由此號碼衍生而來，即在其末尾加上 NL 和 B01。但是，該號碼必須經過啟用，我們可以為您代辦此啟用流程。

荷蘭增值稅號的格式是什麼？

荷蘭增值稅號（btw-nummer）以國家程式碼 NL 開頭，後接 9 位數字、字母 B 以及 2 位校驗碼。示例格式：NL000099998B57。這 9 位數字與您的公民服務碼無關，校驗碼則是隨機分配的。

為評估 BV 是否屬於增值稅納稅主體，需要考量以下事項：

增值稅應稅人員是指在從事經濟活動中，無論從事經濟活動的地點為何，經常且獨立地（無論是否盈利）提供貨物或服務供應的任何人。

該定義包含 4 個核心要素：

任何人：

自然人、法人或協會，只要其從事經濟活動

經濟活動：

涵蓋生產商、交易商或服務提供者的所有活動（免稅交易除外）。

經常開展的活動：

要成為應稅人員，其必須經常執行法規中所列出的交易。只有通過持續進行，行為才能構成一項活動。對於行為作為一項活動經常發生的明確定義尚不統一。

判斷某項行為屬於經常性活動還是偶然性質，需依據事實進行評估。

獨立性：

該活動必須在獨立的基礎上開展，而非存在僱傭關係。對其他人不應存在從屬關係。

稅務部門用於增值稅評估的標準可以包括：

• 公司業務活動（及其潛在的增值稅濫用風險）
• 公司從何處採購商品？
• 公司向何處銷售商品？
• 公司在荷蘭是否有任何業務活動？
• 公司在荷蘭是否有員工、董事或運營機構？
• 公司在何處開展市場行銷？

如果 BV 符合稅務檢查員的評估標準，則存在增值稅納稅義務，Belastingdienst 將簽發增值稅號。該國際增值稅號對於與歐盟內其他法人實體開展國際交易至關重要，因為有效號碼可開具不含增值稅的發票（即所謂的歐盟內部交易）。同時，務必始終核實交易對手增值稅號的有效性，因為如果號碼無效，將適用標準增值稅稅率。包括荷蘭號碼在內的任何歐盟增值稅號的有效性均可通過官方的 VIES 增值稅號驗證網站 進行查詢。這對於歐盟內部貿易至關重要，因為使用無效號碼可能會導致增值稅處理不當。

在何處使用增值稅號？

企業的發票上必須明確註明荷蘭增值稅號。這是荷蘭增值稅法規定的法定要求，對國內交易以及歐盟內部的跨界（歐盟內部）交易都至關重要。若發票上沒有有效的增值稅號，客戶可能無法退還增值稅或對歐盟內部供應適用 0% 稅率。企業還必須向當地稅務部門提交增值稅報告。所有發票均須包含增值稅的相關資訊，例如：

客戶的增值稅號；

賣方的增值稅標識號；

所售商品/服務的資訊；

增值稅金額（淨額）；

增值稅稅率；

收取的增值稅金額；

含增值稅的總金額。

例如，增值稅號在發票上的顯示形式可能如下：

BTW-nummer verkoper: NL123456789B01

請確保增值稅號緊鄰公司資訊或位於發票頁首處，以便在增值稅審計或核查期間易於識別。

外國公司的增值稅註冊（未在當地設立的企業）

在荷蘭沒有常設機構的外國公司仍可申請荷蘭增值稅號。這可以通過 Belastingdienst 的單獨註冊流程完成。此類公司被歸類為“非常設應稅人員”，可直接提交表格 'Opgaaf Startende Onderneming (for foreign companies)' 進行註冊。在此情況下，無需向商會註冊。

結語

申請增值稅號的整個流程可在 5 個工作日內完成。我們的會計和增值稅專家每年申報並諮詢數百起此類增值稅申請。我們的專家將確保提供優質的服務，代表您的公司與稅務機關溝通。

您還應當注意，如果您的公司解散，您也必須聯絡稅務機關，因為增值稅號必須登出，且公司將被登出登記。

常見問題解答

荷蘭增值稅號長什麼樣？

荷蘭增值稅號由 9 位數字構成，後跟字母“B”，然後再接 2 位數字。例如：123456789B01。

如何申請荷蘭增值稅號？

要申請荷蘭增值稅號，您必須向荷蘭商會（KVK）註冊您的企業。註冊完成後，KVK 會將您的資訊轉發給 Belastingdienst，後者將評估您的增值稅資格並在適用時發放增值稅號。

外國公司需要荷蘭增值稅號嗎？

是的，如果外國公司在荷蘭從事需繳納荷蘭增值稅的業務活動，可能需要荷蘭增值稅號。這包括進口貨物、向荷蘭客戶提供服務，或在荷蘭設立常設機構等活動。

增值稅號與商會號碼相同嗎？

不相同，增值稅號與商會（KVK）號碼是不同的。KVK 號碼是由荷蘭商會頒發的企業註冊號，用於確認您的企業已正式註冊。而增值稅號由 Belastingdienst 頒發，用於稅務目的。

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來源

• EUR-Lex - 增值稅指令 2006/112/EC
• 歐盟委員會 - VIES 增值稅號驗證
• 歐盟委員會 - 增值稅一站式服務（OSS）
• 歐盟委員會 - 稅務與關稅同盟
• AFM - 荷蘭金融市場監管局
• 普華永道荷蘭 - 稅務見解與出版物
• 荷蘭最高法院（Hoge Raad）2021年，增值稅稅率與增值稅指令（ECLI:NL:HR:2021:456）
• 荷蘭最高法院（Hoge Raad）2024年，增值稅，評估先決問題（ECLI:NL:HR:2024:1177）
• 1968年營業稅法（wetten.overheid.nl）
• De Brauw Blackstone Westbroek - 法律洞察
• Belastingdienst - 荷蘭增值稅稅率（21%、9% 和 0%）