荷蘭企業所得稅

荷蘭公司稅是指公司在荷蘭賺取的利潤需要繳納的稅款。對此有一系列適用規則，但通常情況下，荷蘭公司需繳納 19% 的公司稅。這在荷蘭語中也被稱為“vennootschapsbelasting”。該稅種適用於公司的全球利潤。

如果您要在荷蘭設立企業，或者與荷蘭國內的公司開展業務，則需要考慮許多荷蘭稅收規則。此外，還有許多方法可以利用稅收補貼、優惠設施和其他相關規定來減輕負擔。優秀的顧問可以為此提供幫助。

公司稅被認為會影響企業收益，而增值稅（VAT）體系旨在通過公司向個人徵稅。欲瞭解更多有關增值稅的資訊，請在此閱讀。

荷蘭公司稅稅率

目前，荷蘭公司稅稅率為 19%。該稅率適用於高達 200,000 歐元的應納稅收益。對於超過該金額的部分，適用 25.8% 的稅率。未來這一累進階梯可能會被擴大，這意味著企業可以按 19% 的稅率賺取更多收益。如果經營活動符合創新盒（innovation box）的條件，則可能適用優惠稅率。荷蘭政府提出這些措施是為了為國際企業營造具有競爭力的稅收環境。

該創新盒提供稅收減免，以促進創新研究。如果從創新活動中獲得任何利潤，將按特殊稅率徵稅。自然人（例如自僱人員）必須通過個人所得稅申報表為其利潤納稅。他們的稅率可能會稍高一些，但他們的公司成本通常較低。

利潤徵稅

2026 年：€200.000 以下為 19%，以上為 25.8%

免稅政策

在荷蘭公司稅方面，存在一些免稅規定。其中最重要的兩項免稅是：源自符合條件的子公司資本利得與股息，以及歸屬於外國企業的收益。第一項免稅適用於子公司為活躍公司的情況。

如果屬於這種情況，荷蘭母公司還需要擁有該子公司至少 5% 的股權。在這種情況下，它就屬於“符合條件的子公司”，這意味著來自該子公司的資本利得和股息可以免徵公司稅。另一項免稅規定則稍顯簡單，要求也較少。

外國分支機構

如果一家荷蘭公司從外國分支機構獲得收益，該收益同樣免徵荷蘭公司稅。不過，該分支機構必須是常設機構或代表處。這也是荷蘭在國際上被稱為避稅天堂的原因之一。

荷蘭擁有許多跨國公司的控股公司，並參與簽署了許多雙邊稅收協定。稅收體系中的各種免稅規定促進了大型企業規避繳納稅款。儘管這一聲譽可能有些爭議，但使用荷蘭在該領域提供的設施並不違法。

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來源

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - 荷蘭政府官方公報
• OECD - 轉讓定價與國際稅務指南
• RVO - 荷蘭企業局
• PwC 荷蘭 - 稅務見解與出版物
• Hoge Raad 2025，利息扣除限制 (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025，財政統一體與虧損彌補 (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• De Brauw Blackstone Westbroek - 法律見解
• 歐盟法院，關於濫用行為的丹麥最終受益人案 (C-116/16)
• Belastingdienst - 公司所得稅稅率（200,000 歐元以下為 19%，以上為 25.8%）
• Belastingdienst - 創新盒，符合條件的利潤享受 9% 的有效稅率