荷蘭股息稅：稅率、免稅與國際規則

荷蘭紅利稅（股息稅）是對向公司股東支付紅利（股息）徵收的一種所得稅。荷蘭稅法規定了固定紅利稅率。如果企業符合特定標準，可能會適用免稅政策。我們的本地代理人可以為您提供有關任何荷蘭實體稅務合規的全面資訊。

什麼是荷蘭紅利稅？

由荷蘭居民公司支付的紅利通常需繳納 15% 預提所得稅。但是，根據稅收協定或歐盟指令，可能會適用某些免稅或優惠稅率。一些法人股東可能能夠根據其居民身份和適用協定申請稅收減免或退稅。

荷蘭紅利稅。 由荷蘭居民公司支付的紅利通常需繳納 15% 的預提所得稅。根據稅收協定或歐盟指令，可能會適用某些免稅或優惠稅率。

但是，如果公司符合參與免稅（participation exemption）的特定要求，則無需繳納紅利稅。該免稅適用於不少於 5% 的股份所產生的資本利得和紅利。如果子公司處於活躍運營狀態並符合稅務測試（按照荷蘭稅務原則納稅），則可能有資格享受參與免稅。此外，公司資產中被動資產的比重必須低於 50%。如果子公司符合這些條件，其紅利收入可予以免稅。

不符合參與免稅條件的荷蘭公司，其來自股份的利潤需按常規公司稅率納稅。如果荷蘭子公司屬於公司稅的納稅物件，但未能滿足完全享受免稅的所有標準，則可能會獲得特別稅收抵免。

我們在荷蘭的律師可以為您提供有關紅利收入相關條款的詳細資訊。

荷蘭公司稅

根據荷蘭國內法律，在該國設立的公司屬於居民公司，需要就其全球範圍內產生的任何收入納稅。在荷蘭開展業務的非居民實體僅需就當地產生的收入納稅。

荷蘭對公司所得稅的徵收範圍涵蓋在荷蘭開展經營活動的所有利潤，包括來自外國的收入、資本利得和被動收入。

荷蘭稅務局在荷蘭語中被稱為“Belastingdienst”，是負責國內稅收和徵稅的機構。如果您需要有關荷蘭稅制的更多詳細資訊，請隨時聯絡我們的本地律師。我們提供有關稅務合規的全面服務。您也可以檢視我們關於在荷蘭納稅的文章。

荷蘭納稅人的紅利稅抵免

對於荷蘭稅務居民而言，已預提的紅利稅通常可以抵免其個人或公司所得稅。這意味著從紅利中預提的稅款可以從應繳納的所得稅中扣除，從而可能減少整體稅負，甚至獲得部分預提紅利稅的退稅。

外國股東的稅收協定申請

外國股東通常利用荷蘭與其居住國之間的稅收協定來獲得更低的紅利稅率。這些協定在許多情況下允許降低紅利稅率。要享受這一優惠稅率，股東通常必須向荷蘭稅務機關提交特定的表格或檔案。

歐盟母子公司指令與紅利稅免稅

根據《歐盟母子公司指令》，在特定條件下，歐盟內部母公司與子公司之間的紅利支付可以免徵紅利稅。具體而言，當母公司持有子公司相當比例的股份（通常至少為 5%）時，該筆支付可免徵荷蘭紅利稅。只要子公司滿足某些要求，例如按照荷蘭稅務原則納稅並符合資產條件，即可享受此項免稅。

申請退還多扣繳的紅利稅

如果預提紅利稅的稅率過高（例如，當稅率超過稅收協定中的規定時），外國投資者可能能夠申請退還已繳納的部分或全部紅利稅。申請退還多繳稅款的流程包括向荷蘭稅務機關提交申請，以及稅務居民身份證明和其他所需檔案。該稽核和批准過程可能需要一些時間。

常見問題解答

荷蘭的紅利稅稅率是多少？

在荷蘭，標準紅利稅稅率為 15%。該稅率適用於向國內和國外股東支付的紅利。稅款通常由發放紅利的公司在源頭預提。

荷蘭有紅利稅免稅政策嗎？

是的，在特定情況下可以獲得免稅。例如，根據與其他國家簽訂的具體稅收協定，紅利稅稅率可以降低或取消。此外，符合條件的母子公司關係在特定條件下也可享受紅利稅免稅，尤其是當母公司持有子公司重大股權時。

外國股東需要在荷蘭繳納紅利稅嗎？

是的，外國股東需就荷蘭公司支付的紅利繳納荷蘭紅利稅。但是，根據荷蘭與外國股東居住國之間的稅收協定，稅率可能會有所降低。要享受優惠稅率，股東可能需要向荷蘭稅務機關提交特定的表格或檔案。

作為外國投資者，我可以申請退還荷蘭紅利稅嗎？

是的，如果荷蘭與其居住國之間存在稅收協定，需繳納荷蘭紅利稅的外國投資者可能能夠申請退還已繳納的部分或全部稅款。該流程包括向荷蘭稅務機關提交退稅申請，可能需要提供稅務居民身份證明和其他相關證明檔案。

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