加密貨幣在荷蘭合法嗎？ | 荷蘭加密貨幣法律與法規

加密貨幣日益普及並在全球範圍內快速增長，引發了關於這一新興金融現象監管地位的諸多疑問。

加密貨幣在荷蘭合法嗎？

是的，加密貨幣在荷蘭是合法的。荷蘭沒有任何法律禁止持有、交易或擁有加密資產。荷蘭保持著對加密貨幣友好的監管環境，但加密貨幣服務提供商必須遵守反洗錢（AML）和了解你的客戶（KYC）規定。

加密貨幣完全是虛擬的，通過稱為區塊鏈的網路進行組織。區塊鏈是一個安全記錄所有已完成交易的登記簿。實際上沒有任何個人或機構能夠控制區塊鏈，因為它分佈在所有安裝了比特幣錢包的計算機上。因此，沒有任何單一機構負責管理該網路。從邏輯上講，這意味著存在各種法律和金融風險。

加密貨幣初創企業通過所謂的首次代幣發行（ICO）募集早期資金。在 ICO 活動中，公司向公眾出售數字代幣，為其運營融資並實現其他商業目標。ICO 目前不受政府機構或法律的監管。由於投資者承擔了相當大的潛在風險，缺乏法定監管框架一直是人們關注的問題。因此，價格波動性也成為了一個突出問題。遺憾的是，在此過程中遭受資金損失的投資者沒有任何標準的資金追回途徑。

虛擬貨幣與歐盟

使用虛擬貨幣固有的風險促使歐盟機構出臺監管法規。然而，由於歐盟法定框架尚在發展之中以及各成員國（MS）之間存在不一致，歐盟層面的監管依然較為複雜。

加密貨幣在歐盟層面仍未得到全面監管，也缺乏公共機構的密切監督。然而，參與虛擬貨幣機制可能會帶來流動性、信用以及法律和運營方面的風險。因此，各成員國主管機關應決定是接受虛擬貨幣，還是對其進行監管和規範。

荷蘭的加密貨幣

荷蘭國家《金融監督法》（AFS）規定，電子貨幣是以磁性或電子方式儲存的貨幣價值。其用途是進行交易，並被髮行方以外的其他方接受作為支付手段。然而，加密貨幣並不符合電子貨幣的定義，因為它們未能滿足所有法定標準。這就提出了一個問題：究竟應該如何界定它們？在 AFS 的框架下，虛擬貨幣僅是一種交換媒介。個人可以自由進行易貨貿易，無需任何法律許可（牌照）。荷蘭財政部長表示，考慮到比特幣的接受度相對較低、使用範圍有限以及經濟重要性有限，至少到目前為止，修改現有的電子貨幣定義是不明智的。他指出，只有消費者自身對使用加密貨幣承擔責任。

上艾瑟爾省（Overijssel）地方法院和荷蘭財政部長均認可虛擬貨幣（例如比特幣）作為交換媒介。在一次上訴程式中，荷蘭法院承認，根據《荷蘭民法典》第 7:36 條，比特幣符合銷售標的物的條件。法院還得出結論，虛擬貨幣可被視為交換媒介，但它們並不符合法定貨幣的標準。另一方面，歐盟法院（CJEU）裁定，加密貨幣應被視為一種支付手段，從而間接暗示它們與法定貨幣具有可比性。

荷蘭的加密貨幣稅收（Box 3 - Vermogensrendementsheffing）

在荷蘭，加密貨幣作為資產在 Box 3 下被徵稅。這意味著加密資產（如比特幣和以太坊）的價值需要繳納財富稅。該稅項是根據你在扣除一定免稅額度後從資產（包括加密貨幣）中可能獲得的假設收益計算的。這意味著你從加密貨幣中獲得的實際收益並不直接徵稅，而是對你總資產的固定百分比進行徵稅。

歐盟監管法規 - MiCA（加密資產市場法案）

歐盟目前正在實施 MiCA（加密資產市場法案，Markets in Crypto-Assets）法規。MiCA 將為全歐盟範圍內的加密資產、代幣和平臺監管提供標準化框架。這項新規將對荷蘭的加密監管框架產生影響。MiCA 旨在保護投資者利益，同時促進加密市場的創新與增長。該法規預計將在未來幾年內施行，這將影響加密企業在荷蘭的運營方式。

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結論

加密貨幣監管問題事實證明相當複雜，歐盟法院（CJEU）可能需要進一步澄清術語定義。任何選擇採用與歐盟立法不同術語的成員國，都可能在歐盟立法背景下引發法律解釋方面的困難。考慮到這一點，建議各成員國在修改本國法律時遵循歐盟統一立法的術語。

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常見問題解答

加密貨幣在荷蘭合法嗎？

是的，加密貨幣在荷蘭是合法的。荷蘭政府將加密貨幣視為合法資產，並允許個人和企業使用、購買及出售加密貨幣。

荷蘭有加密貨幣監管規定嗎？

是的，荷蘭有加密貨幣監管規定。該國遵循歐盟法規，同時也實施本國規則，以確保加密貨幣活動（例如交易和交易所）符合反洗錢（AML）和了解你的客戶（KYC）準則。

個人可以在荷蘭買賣加密貨幣嗎？

是的，個人可以在荷蘭買賣加密貨幣。荷蘭居民可以通過許多平臺和交易所交易比特幣、以太坊等加密貨幣。

在荷蘭加密貨幣需要納稅嗎？

是的，加密貨幣在荷蘭需要納稅。加密貨幣被視為資產並需要繳納稅款。稅務機關將它們視為財產，並可能對持有加密貨幣產生的任何資本收益或收入徵稅。

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資料來源

• AFM - 荷蘭金融市場管理局
• De Nederlandsche Bank (DNB) - 荷蘭中央銀行
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• 普華永道荷蘭 - 稅務洞察與出版物
• Hoge Raad 2025, crypto assets in box 3 (ECLI:NL:HR:2025:683)
• Hoge Raad 2021, bitcoin trading and mining for VAT (ECLI:NL:HR:2021:294)
• 普華永道全球稅務概要 - 荷蘭
• 歐盟法院 Hedqvist 比特幣交易與增值稅案 (C-264/14)
• Belastingdienst - 公司所得稅稅率（200,000 歐元以下為 19%，超過部分為 25.8%）