企業所得稅服務

每家荷蘭公司都必須處理稅務問題，並有義務遵守荷蘭稅法；如果您開展國際業務，還可能需要遵守外國稅法。當您在不同國家擁有多家公司時，除了適用的荷蘭法律外，您還將面臨外國稅務法律法規的約束。如果您不瞭解在任何特定情況下適用哪些法律，這可能會導致混亂的情況。如果您想確保您的公司遵守所有適用的法律法規，尋求專業第三方機構的建議是明智之舉。Intercompany Solutions 可以就影響您公司的任何涉稅事項為您提供協助。因此，我們為希望設立荷蘭公司或已擁有荷蘭企業的創業者提供廣泛的公司稅務服務。我們將在本頁面概述我們公司稅務服務的全部範圍。

關於一般公司稅的諮詢服務

Intercompany Solutions 就各類涉稅主題向廣泛的外國及本土客戶提供諮詢服務，例如：

荷蘭國內稅收
國際稅收
公司所得稅合規
稅務報告
稅務申報
稅務風險管理
國家與國際稅務裁定
盡職調查
轉讓定價
稅法相關事宜

我們積極參與的其他領域包括（但不僅限於）公司設立、投資、企業架構設計、併購以及公司重組。憑藉在這些領域多年的經驗，我們始終掌握國內和國際最新法律法規的動態，從而為您的公司創造附加值。我們已經協助成千上萬名創業者探索擁有成功荷蘭企業的可能性，並將繼續為每一位新客戶提供同樣優質的服務。我們能夠分析您企業的財政狀況，就您情況下最有效的稅務策略提供建議，並在出現任何問題時幫助您找到恰當的解決方案。為了讓您瞭解我們的具體工作，我們將在下文解釋公司所得稅的概念。

荷蘭稅務

什麼是公司所得稅？

當您是一傢俬營有限責任公司或股份有限公司的所有者時，您必須就該公司的利潤繳納公司稅。此類公司也被荷蘭稅務機關（Belastingdienst）稱為“法人實體”。對於在荷蘭設立的每一個“實體”，法律都規定您必須每年提交公司所得稅申報表。公司所得稅是根據您在任何財年賺取的應納稅額計算的。因此，公司所得稅是對由 BV 和 NV 等法人實體運營的公司利潤徵收的。在某些情況下，合作社、基金會和協會等其他法律形式也需要繳納公司所得稅，但前提是且僅限於它們實際經營產生了利潤的企業。

當前的公司所得稅稅率是多少？

在荷蘭，個人所得稅稅率高於公司所得稅稅率。這使得擁有荷蘭 BV 成為一種具備吸引力的解決方案，尤其是當您計劃實現每年超過 200,000 歐元的利潤時。但請記住，您還需要就股息支付稅款。如果您想了解最具備成本效益的方案，請隨時聯絡 Intercompany Solutions 獲取個性化建議。此外，個人所得稅為創業者提供了一些公司所得稅所不具備的扣除專案。簡而言之，如果選擇荷蘭 BV 僅基於獲取稅務優惠，就始終需要針對每種具體情況進行詳細計算。荷蘭當前的公司所得稅稅率（2026年）如下：

應納稅額	稅率
< 200,000 歐元	19%
> 200,000 歐元	25,8% [1]

2026年稅率表

公司稅務諮詢

當您希望確定設立荷蘭企業後需要繳納的具體稅種時，建議您深入瞭解所有現行的國家稅收以及荷蘭與其他國家簽訂的稅收協定。因為了解這些知識可以為您節省大量資金。如前所述，具有 NV 或 BV 法律形式的公司有義務繳納公司稅，但在特定情況下，在荷蘭活躍的基金會、協會、合夥企業和外國公司也有義務繳納。Intercompany Solutions 在為各類公司提供公司稅務諮詢和撰寫涉稅檔案方面擁有豐富經驗。

我們傾向於深入瞭解客戶，以便隨時為您提供量身定製的建議。我們的常設稅務專家團隊時刻掌握行業動態，因此能夠對法律法規（即將來臨）的變化做出預判。我們還廣泛參與國際企業的業務，這意味著我們可以就每個國家的稅收立法為國際公司提供切實可行的建議。我們可以無縫地為您分擔並執行各個國家的公司稅務申報工作。這樣，您就可以準確瞭解您公司的稅務狀況。

我們提供哪種公司稅務諮詢？

稅法被認為極其複雜，部分原因在於存在許多特殊優惠政策和反濫用條款。每個國家都需要保護自己免受公司避稅行為的影響，因此存在大量的涉稅條款。從本質上講，運用這些法律法規需要具備專業知識。對於任何荷蘭公司來說，提前清楚所有可能的稅務後果非常重要。我們可以為您代勞整個年度公司所得稅申報工作。此外，我們還可以就該主題提供特定的服務或建議。我們在該領域的部分服務示例包括：

公司所得稅申報
最佳化您公司的稅務狀況
企業架構設計
稅務審查指導
國際諮詢與轉讓定價
設立並支援海外業務
關於最佳法律實體選擇的建議
關於將個體工商戶（eenmanszaak）轉換為 BV 或反之亦然的建議
稅務規劃諮詢
企業收購
投資扣除額諮詢
申請研發扣除（R&D deduction）

關於稅務報告和定期稅務申報的諮詢

當您在某個國家納稅時，您還必須承擔向該國稅務機關報告您公司產生的所有收入的義務。如果您的收入來自多個國家，您應該注意，您極有可能需要同時在多個國家提交稅務報告。這意味著，對於任何不瞭解稅收知識的國際創業者來說，理清其財務狀況可能是一項艱鉅的任務。通常，荷蘭的每位企業主都需要每年定期進行多項電子稅務申報，例如：

年度公司所得稅申報
年度常規個人所得稅申報
年度、月度或季度增值稅申報
年度、半年度、月度或每四周一次的工資稅申報
消費稅（Excise duty）
消費稅（Consumption tax）
歐盟內部供應申報（Intra-community supplies）

如果你未能按時提交必要的稅務申報，首先會收到警告。如果您持續不提交稅務申報或不納稅，可能會面臨鉅額罰款甚至監禁等後果。因此，請務必確保您的財務管理準確且最新，從而更容易滿足所有合規要求。Intercompany Solutions 可以為您提供諮詢，幫助明確報告義務的範圍及其分類、遵守具體的報告義務，並協助您構建所需的本地檔案和主體檔案。如有關於此主題的疑問，歡迎隨時與我們聯絡。

如何從國外提交所得稅申報表？

當您擁有一家荷蘭企業時，有許多資訊來源需要了解。一個非常重要的因素是您利潤的來源。作為公司的所有者或董事，瞭解您公司的利潤如何在國際上賺取以及利潤在何處產生非常重要。例如，具備稅務吸引力的架構可以確保大幅降低您公司的稅負（無論是在公司利潤方面，還是在特許權使用費和股息方面）。當您的公司需要處理外國稅務規則時，瞭解所有相關的國家和國際法律法規以及國家間的協定至關重要。您應該問自己一些問題，以瞭解您作為企業的立場，例如：

您的公司是否需要處理外國稅務規則？
您的公司設立在多少個國家？
您的母國與您擁有企業的國家之間是否存在雙邊稅收協定？
您是否因出口或國際合作而在國外開設分支機構或設立外國公司？
您的公司是否是某個國際架構的一部分，並且您想了解新稅收立法對您的公司有何影響？

必須作出區分並確定公司所有者是在本國還是在外國負有納稅義務。因此，如果您住在荷蘭但在國外公司擁有股份，或者您擁有外國國籍、住在國外並在國外負有納稅義務，但在荷蘭公司擁有實質性權益，那麼檢視各國的徵稅權是非常有用的。您需要做出的區分是能夠下壓（underride）、替代（override）還是部分遵循（half-ride）新的國際協定條款。任何國際協定義務的實施基本上由各個國家在其中央憲法架構下內部審議決定。因此，無法保證所有相關國家都會完全履行協定義務。因此，您需要針對每個國家找出某項協定是完全實施、部分實施還是根本未實施。這使得對於沒有財務和/或稅務專業知識、背景的創業者來說，國際稅收問題變得非常棘手。

如果您居住在外國，且在荷蘭繳納覆蓋您（幾乎）全部收入的個人所得稅？那麼檢查您是否屬於符合條件的外國納稅人是非常有價值的。您滿足這些條件嗎？如果滿足，您將享有與荷蘭居民相同的扣除額、稅收抵免和免稅資本額。[2] Intercompany Solutions 樂於利用我們的專業知識和國際網路幫助您解決國際稅務問題。我們的稅務顧問密切關注國際稅法領域的發展和新立法。我們可以為您清晰地解釋修訂後的和新的立法，無論這涉及受控外國公司（CFC）立法，還是國家與國際公司稅、股息稅、轉讓定價和反避稅條款領域的新動態。如果您希望依賴專業的稅務專家來解決您的國際稅務問題，那麼 Intercompany Solutions 就是您公司的理想合作伙伴。我們可以幫助您遵守某些強制性的國際報告義務，例如：

通用報告標準 (CRS)

稅基吞噬與利潤轉移規則 (BEPS)

外國帳戶稅收合規法案 (FATCA)

關於公司所得稅合規的諮詢

當您在世界上任何地方設立公司時，都可以預料到有義務遵守該國現行的稅收法律法規。這種義務也被稱為（公司所得稅）稅務合規。這本質上是全球幾乎每個國家和司法管轄區的要求。大多數稅法和規則範圍廣泛且繁多，此外它們往往與國際稅收扣除和抵免相互聯絡。這些法律不斷變化和增加的事實，使得企業主很難掌握需要支付的確切金額的最新動態。Intercompany Solutions 在處理各種本土和國際公司的公司稅合規工作量方面擁有多年豐富的經驗。我們還可以協助您滿足任何報告義務和嚴格的截止日期，這樣您就不會與國家或國際稅務機關發生糾紛。

我們將公司專業知識與許多繁榮行業的知識相結合，同時保持靈活性，以始終適應您公司的需求。這使我們能夠解決各種公司稅合規的必要性與需求。我們通過組合不同的合規服務（包括外包選項）來提供透明度。這使您能夠高效地履行所有與稅務相關的義務。您可以向我們提出有關國際稅務合規的任何問題，我們將盡最大努力予以解答。

衡量公司稅務合規的幾種方法

本質上，大多數公司和企業都遵守現行的稅務法規，從而繳納正確數額的稅款。儘管如此，總會有一些企業和公司試圖為了自身利益逃避稅法。因此，對逃稅的罰款和懲罰非常重，您在此類事項上應始終保持警惕。各國及其國家稅務機關採取多種方法來維持與企業和大公司的合規互動，其中包括糾正和預防措施。一旦某家公司或企業被標記為存在隱患，該公司將受到監控，並在現有的合規問題上獲得協助。稅務機關通常根據使其能夠了解公司事務的幾個因素，定製其與企業的互動方式，例如：

公司的規模
公司在稅法方面做出的選擇和展現的行為
公司行為的透明度
公司承擔的風險數量和水平
公司或企業與富裕個人、信託和合夥企業之間可能存在的聯絡

Intercompany Solutions 可以輕鬆處理您公司涉及的所有公司所得稅合規事項。您可以根據個人需求和渴望，選擇適合您業務的服務。我們提供針對稅務合規的多種服務，例如：

在荷蘭稅務局（Belastingdienst）註冊
審查您的財務報表
申請延期申報
提交所有必要的稅務申報表
與年度公司所得稅提存相關的行政任務
關於稅務申報和繳納截止日期的建議
稅務報告
就您公司未解決的公司稅合規問題與荷蘭稅務局通訊
處理異議、上訴以及稅款核定
編制補充報告
稅務合併（Fiscal consolidations）
為所有稅務申報表提供計算過程和明細表支援
計算資本折舊與稅收扣除額
獲取特定的稅收抵免與退稅
公司稅收合規規劃
您公司實際稅率的管理

關於稅務風險管理、稅法與稅務裁定的諮詢

除了管理日常財政責任外，為您的公司進行稅務風險評估並實施特定的任務風險管理程式也非常重要。這涉及最小化甚至規避任務風險，同時也要時刻了解最近的國內與國際法律修訂以及稅務裁定。最小化任務風險通常圍繞穩健的稅務合規策略展開，因為這本身就能有效消除稅務風險。但是，當您延遲提交稅務申報表時會發生什麼？或者您丟失了一部分賬目資料？或者您向荷蘭政府繳納應繳增值稅太晚了？當您實施稅務風險策略時，此類問題都會預先得到解答，從而使您更容易從一開始就規避此類風險。

最小化與規避稅務風險

您的公司規模越大，您在預防和最小化稅務（合規）問題和風險方面就需要投入越多的時間和精力。這是因為，更大的利潤不可避免地也會產生必須向相關稅務機關繳納的更大金額。大公司也有聲譽需要維護。這些公司的聲譽風險很高。避免任何問題的最佳方法是及時與稅務機關就可能出現的任何問題進行溝通。邏輯上，最小化稅務風險也會減少創業者的壓力，讓您更容易專注於業務目標。規避稅務風險只有在有足夠資金可以預先支付的情況下才有可能，因此對於初創創業者來說這更具挑戰性。100% 的規避極少可能實現。規則可能被做出不同的解釋，這可能引發誤解和錯誤的結論。Intercompany Solutions 樂於與您一起探討如何最小化您的公司稅務風險。我們的專家能夠為您提供穩健而詳盡的建議，這樣您就不必因壓力而夜不能寐。我們確保您的財務狀況得到正確的監控和管理。

由於我們是一個由經驗豐富的法律和稅務專業人員組成的團隊，我們可以就您公司可能面臨的任何稅務風險的當前範圍和/或水平提供建議，並提供減輕此類風險的可能解決方案。在荷蘭，預先就稅務事項獲得很大程度的確定性實際上是非常可能的。例如，您可以選擇在您公司已經啟動或預期的交易中，就您的稅務狀況預先獲得確定性。或者，您可以通過提交 100% 正確的稅務申報表來減輕風險。Intercompany Solutions 在與荷蘭稅務局交涉方面擁有多年的經驗，這使您更容易在特定的細分市場中憑藉自身業務樹立堅固的立場。在很多情況下，我們發現稅務稽查員有時會誤解相關事實和適用情況。通常，作為公司所有者，您有責任向稅務機關提供所有必要的資訊。如果您不這樣做，或者未能提供所有相關資訊，這可能導致稅務稽查員缺乏資訊。

這可能導致不公正的罰款，因此擁有一個能夠輕鬆替您與此類機構溝通的合作伙伴非常重要。Intercompany Solutions 可以幫助您避免有時甚至會演變成訴訟的混亂局面。當您將財務活動外包給我們時，我們確保您以專業且中立的方式獲得恰當的代表。這可確保您的稅務狀況受到尊重，並且情況時刻處於控制之中。歡迎隨時聯絡我們，瞭解有關您特定需求的更多資訊。

幾種常見稅務風險的解析

有一些可能會出現的標準問題，如果您不能高效且正確地處理這些問題，可能會給您的業務帶來麻煩。最著名的風險當然是逾期提交稅務申報或逾期付款。特別是在工資稅和銷售稅（增值稅）方面，這種情況經常發生。對於這些稅種，所有申報和付款都必須嚴格按時完成。如果您無法做到這一點，罰款將立刻接踵而至。如果您因意外偶爾忘記申報或付款一次，那沒什麼大不了的。但如果這種情況頻繁發生，就會被處以罰款；如果您持續不繳納這些罰款，稅務機關很有可能會主動尋求聯絡。這是通過催繳信和傳票的方式進行的。在公司所得稅的情況下，這一點稍微不那麼顯著。在這種情況下，您先提交宣告，隨後才會簽發稅款核定單。那是唯一可以且必須繳納稅款的時刻。這裡的罰款跟隨得沒那麼頻繁，因為這是一個年度過程，不會每個月都重複。在公司內部仔細檢查所有稅務流程是如何運作的會很有幫助。誰負責計算、宣告和付款？稅務機關發出的藍色信封寄到了哪裡？如果這些流程清晰明確，可以為您節省大量的額外工作和研究。

另一個著名的風險是擁有複雜的業務架構。許多控股公司擁有底層公司的複雜架構，有時在多個國家設有分支機構。這往往會導致稅務方面的複雜情況，例如選擇哪種法律實體以及這將對您的稅務申報產生何種影響。當您設立包含多個底層私營有限責任公司（荷蘭 BV）的控股架構時，您需要考慮到每家獨立的 BV 都將面臨額外的工資稅申報、增值稅申報和公司所得稅申報。本質上，這意味著：需要關注更多的規則。因此，要看看架構是否可以儘可能簡單。始終最好專注於維護該架構的未來成本。

第三個風險涉及跨國供應貨物和服務的增值稅。一旦貨物或服務跨越國界，您作為公司必須考慮到不同於當前 21% 荷蘭增值稅的其他要求和不同的稅率。這些要求也可能因每次交付而異，例如當增值稅反向徵收（shifted）、ICP 交付或出口適用 0% 增值稅以及簡化 ABC 交付（涉及不同國家的 3 家或更多公司）時。此外，這些要求可能因每次交付和/或國家和/或供應商而異。在跨國供應的情況下，每位創業者都必須證明貨物確實已經跨越了國界。而情況往往並非如此。另一個常見的錯誤是發票上的增值稅號錯誤，這意味著向供應商進行的 ICP 供應與客戶指出的 ICP 供應不匹配。對於進項發票也應仔細檢查此類情況，因為經常會出現紕漏。這就是為什麼對涉及外國參與方、或者貨物實際發往國外或來自國外的所有貨物和服務流進行盤點絕對必要的理由。因此，請確保建立一個最新的 IT 系統，該系統始終顯示可用和處於運輸途中的貨物的確切數量。實際貨物流與 IT 系統之間的這種匹配還可以讓您深入瞭解可能的輪迴詐騙（carousel fraud）——這也可能影響到善意的一方。如果您在此類問題上需要任何幫助，請隨時聯絡 Intercompany Solutions 獲取幫助和建議。

關於盡職調查的諮詢

在購買公司或對公司進行投資時，另一個重要因素是盡職調查。在盡職調查過程中，會對一家公司或個人的經濟、法律、稅務和財務狀況進行仔細分析。例如，這包括營業額資料、公司架構，以及與經濟犯罪（如稅務欺詐和腐敗）可能存在的聯絡。一旦公司與商業夥伴保持關係，或者需要收購另一家公司時，此類調查就是必要的。商業夥伴的定義是：“與公司保持商業聯絡且非該公司員工或機構的任何人”。無論商業關係的規模或重要性如何，這包括供應商、客戶、銷售代表、分包商、合資企業中的合作伙伴和顧問，以及中介人和小型服務提供商。通過開展盡職調查研究，機構能夠梳理出與特定交易或目標相關的任何可能風險和機遇。通過這種方式，您可以避免負面的意外。應用哪種形式的盡職調查取決於具體情況和風險程度。

詳盡盡職調查的目的

展開盡職調查有多種多樣的目的。啟動盡職調查程式的主要原因之一是一家公司想要收購另一家公司。對於買方而言，盡職調查的首要目的是深入瞭解擬收購的公司。買方將嘗試確定該公司是否物有所值，以及與擬議的公司收購相關的風險是什麼。除此之外，買方有調查的義務。這種調查義務與賣方的告知義務是對立的。儘管原則上告知義務優先於調查義務，但如果買方沒有開展足夠的調查，其仍可能未盡到調查義務。在那種情況下，他冒著無法從賣方處獲得任何損失賠償等風險。因此，我們始終強烈建議開展盡職調查，以儘可能限制您自身的風險。防患於未然總是好的！

這將確保買方不會盲目依賴賣方的宣告，從而選擇調查乍一看重要（或看似重要）的所有事項。另一方面，如果買方在盡職調查期間收到了某些資訊，但未能注意到風險，這可能會影響到他日後的法律地位。因此，調查應當以專業的方式開展。通常，我們建議創業者尋求專業的第三方協助他們進行盡職調查。這將排除所有風險，因為專業人士確切知道從何處尋找未來可能的風險。

除了上述內容之外，經常存在買方特別感興趣、但賣方並不總是必須認為其感興趣的事項。這意味著，賣方可能會漏掉溝通這些事項。因此，買方在調查期間問出正確的問題、並且知道如何問出正確的問題非常重要。這突出了買方對其想要購買的公司的某些特徵的重視程度。盡職調查應當有多深入，往往取決於被收購公司的型別、兩家公司的規模、兩家公司的細分領域、公司的地理位置以及交易的財務重要性。調查通常至少涉及公司的法律、財務、稅務和商業方面。

盡職調查期間需要特別關注的重點

當您啟動盡職調查程式時，需要考慮到您將需要獲取大量且多樣的資源，而這些資源並不都是免費的網路資源。這使得盡職調查成為一項相當複雜的活動。為了進行深入分析，您需要查閱幾個特殊的來源，我們將在下文中更詳細地解釋其中的一部分。

監控名單與黑名單

在盡職調查中，您絕對應該根據來自國際刑警組織（Interpol）、美國聯邦調查局（FBI）以及公司或個人所在國家的國家和地區搜查名單（如荷蘭 AIVD）的相關名單進行篩查。這些名單包含與國際犯罪或恐怖主義有關的人員姓名。

與犯罪相關的名單包含被判定為有風險的人員的資訊，其中包括已被判刑的罪犯和有組織犯罪的名冊。這些名單的示例包括“FBI 最想招募的恐怖分子”和“國際刑警組織通緝名單”。如果您想確保與“乾淨”的個人展開合作，查閱此類名單是必不可少的。

政治敏感人員（PEP）

您應該查閱此資訊的原因在於，可以假定政治敏感人員面臨更高的暴露於賄賂、洗錢、腐敗或其他（經濟和財政）犯罪活動的風險。這是因為他們的影響力地位（無論是在政府部門還是在另一家大公司或機構中）。請注意，國際和國家政治敏感人員（例如政府首腦、要員政治家和高階軍官）與在國際組織中擔任或曾擔任重要職務的人員（董事、高管）及其直接下屬之間是有所區分的。如果潛在客戶或商業夥伴被判定為政治敏感人員，您需要通過詳盡的盡職調查程式確保有效的風險管理。

制裁名單

制裁名單包括因衝突、恐怖主義、侵犯人權和其他嚴重違規行為而被採取國家或國際制裁的國家、實體和個人。這意味著這些國家或實體正在違反國際法協議。這些制裁可能源自各種渠道，例如聯合國安理會決議、其他國際合作機構的決定以及各國政府的法規。制裁的示例包括：貿易禁運、武器禁運、凍結銀行餘額、入境禁令以及限制外交或軍事關係。重要的制裁名單包括聯合國、歐盟、美國外國資產控制辦公室（OFAC）和英國財政部的制裁名單。

其他可能具備重要性的資料來源

除了上述名單外，您還可以檢視其他來源。一個例子是法律訴訟概覽。在法律訴訟概覽中，您將找到有關相關法人或自然人可能參與其中的訴訟資訊。這可以告訴您很多關於他們的意圖以及他們過去的行為方式的資訊。您還可以查閱最近的新聞動態，因為最新和歸檔的新聞動態在核實自然人和法人的聲譽或官方身份方面可以發揮有益的作用。但是，您應該將新聞故事視為盡職調查研究“傳統”來源的補充。最後但同樣重要的是：您應該始終查閱他們的公司檔案。這包含有關該公司正式成立、公司架構、所有權關係及其控制機制的資訊。在荷蘭，您可以通過荷蘭商會（Kamer van Koophandel）查閱此資訊。

每當您需要有關另一家公司或個人的更多資訊時，Intercompany Solutions 都可以協助您開展盡職調查。您想要收購一家公司，或者與一家公司合併嗎？或者您對潛在的未來商業夥伴感到好奇，但不確定他們的公司檔案是否符合您的預期？我們擁有一支專家團隊可以為您執行調查，包括與稅務相關的各個領域以及他們過去幾年的行為。隨後，我們的研究將專門針對您的需求進行定製，即我們將盡職調查的結果轉化為易讀的材料，以有效的風險分析形式告訴您需要了解的一切。然後，您可以通過有效的風險策略減輕某些風險，安全地推進您的計劃。請聯絡我們獲取有關該主題的更多資訊，我們將樂意為您指明方向。

關於轉讓定價的諮詢

當您開展國際業務時，轉讓定價是一個有趣的主題。如果您作為一傢俱備相當規模的公司在不同國家開展業務，則有義務採用轉讓定價。這些是基於商業原則的、符合市場規律的金額。本質上，所有現存的公司都爭取儘可能有利地安排稅務事項。跨國經營的公司可以通過在內部交換貨物和服務，利用各國稅率之間的差異。但跨國經營的集團內部的這種產品和服務交換最終會對您運營所在的各個國家所必須繳納的稅款產生影響。為了確保這種交換以所有參與方都能接受的方式進行，稅務機關採用了所謂的轉讓定價。通過轉讓價格，為在該公司內部交換的貨物和服務約定了符合市場規律的金額。

事先達成轉讓定價協議

當您擁有在不同國家設有多個分支機構的公司時，您的內部服務和供應也會在這些目的地之間流轉。在這種情況下，您可以與不同國家的國家稅務機關就這些事項的報酬達成協議。這最好事先完成，這樣您作為企業主就能清楚自己的義務是什麼。這樣的協議被稱為預先定價安排（APA）。在此過程中，您作為公司必須提交有關確定轉讓價格的證明檔案，以及有關它是如何精確確定的證明檔案。通過這種方式，國家稅務機關可以檢查轉讓價格是否符合市場規律以及是否滿足所有條件。

如何為您公司制定轉讓定價？

當您嘗試制定轉讓價格時，您需要知道這包含的工作遠多於在各方之間尋找可比價格或設定附加費。為了制定出合理的轉讓價格，在過程中遵循一些基本步驟至關重要。最終的價格實際上不如您決定該價格的方式重要。我們將在下文中概述這些步驟。

1. 瞭解您的關聯交易

您需要做的第一件事是瞭解您的關聯交易。關聯交易基本上是屬於同一集團的各方之間的交易。如果您直接與參與關聯交易的公司合作，您應該能夠快速查到這類資訊。通常，創業者已經根據經驗掌握了這些資訊。因此，這第一步不應該花費您太多的時間和精力。儘管如此，它非常重要。為了能夠評估潛在的相似交易是否確實具備足夠的可比性，您需要對關聯交易有一個清晰的認識。

2. 交易的功能分析

一旦您對交易有了充分的瞭解，就應該開展功能分析。這是一種識別與關聯交易相關的職能、資產和負債的問詢。然後，您評估參與交易的哪一方執行了哪些職能、誰承擔了哪些風險以及誰擁有哪項資產。這非常重要，因為它向您展示了究竟誰對什麼負責。所執行職能、所使用資產和所承擔風險的分配應當與潛在相似交易中的職能劃分具有可比性。

3. 選擇轉讓定價方法

一旦您也完成了功能分析，就應該選擇合適的轉讓定價方法。當您開始查詢時，應該專注於最適合您公司及其目標的方法。在此過程中，您需要考慮到每種轉讓定價方法的優缺點。因此，這通常是對所有潛在選項的對比。您可以在本頁面瞭解有關不同轉讓定價方法的更多資訊。

4. 確定正確的轉讓定價

一旦您獲得了有關關聯交易的知識、完成了功能分析並選擇了合適的轉讓定價方法，您終於可以尋找與您公司交易具備可比性的交易了。因此，您也將能夠設定符合您偏好的恰當轉讓價格。您選擇的轉讓定價方法極大地影響了您尋找相似交易的方式。例如，如果您選擇了可比不受控價格法（CUP），您本質上是尋找由其他獨立方進行的相似交易。然後，您可以將相同的價格應用到您的關聯交易中。

但是，當您使用交易淨利潤率法（TNMM）時，轉讓價格是被間接確定的。這是最受歡迎的方法之一。這涉及一項基準研究，該研究將使您能夠確定其他獨立公司在可比交易中使用的所謂 EBIT 利潤率。EBIT 利潤率可以被描述為一種財務比率，可以衡量任何公司的盈利能力。這是在不考慮稅率和利息影響的情況下計算出來的。EBIT 代表息稅前利潤，因此計算方式是用其除以公司的總銷售額或淨收入。EBIT 利潤率也被稱為營業利潤率，因為它展示了僅由任何公司的經濟活動所產生的利潤或收益。它的特點是不考慮公司的融資方式（例如）或國家可能進行的干預。無論如何，無論您選擇哪種方法，此時您都應該能夠得出合理且公正的轉讓價格。

Intercompany Solutions 可以就您公司的正確轉讓價格為您提供具備資質的專業建議。我們可以為您提供有關適用的國家和國際轉讓定價規則的技巧和訣竅，以及管理所有轉讓定價文件要求。請聯絡我們以獲取更深入的資訊或清晰的報價。

正在尋找代表您企業處理涉稅法律事務的代理人？

當您處理國際稅務事項時，我們強烈建議您尋求專業代表。當您讓某人在特定事項中代表您時，該合作伙伴通常也會代表您處理所有必要的聯絡（如與荷蘭稅務局）。這使您更容易處理日常業務活動，因為 Intercompany Solutions 可以處理所有財務和財政責任。此外，在大多數情況下，您必須通過出具一份明確說明此意的書面宣告來授權代表。在其中，您向您的授權代表授予替您在稅務海關總署（Tax And Customs Administration）採取行動的許可。針對 1 個特定案例（例如複議）或某些宣告，這也是可能的。[3] Intercompany Solutions 可以通過開展調查來分析您公司的財務和財政狀況。憑藉調查結果，我們可以協助您制定高效的稅務策略以及風險管理策略。如果您遇到任何獨立的財政問題，我們還可以幫助您找到最有效和最恰當的解決方案。我們還可以就稅務合規服務向您提供建議，其中包括您的行政管理和薪酬履職責任。我們始終力求提出符合您的業務目標和未來目標的解決方案。如果您擔心公司的合規水平，那麼我們可以確保您保持對荷蘭和國際財政法律法規的合規。我們還可以代表您進行談判（例如與任何給定國家的稅務機關）。我們可以協助您進行稅務審計、與稅務稽查員談判，或協助進行稅務調解。由於存在大量衝突的法律法規，與稅務稽查員保持良好的關係可能很棘手。在某些情況下，無休止的討論很容易演變成長期衝突。我們對稅務法規的瞭解以及與荷蘭稅務局和稅務稽查員打交道的經驗，有助於我們避免不必要的衝突和法庭程式。您可以隨時聯絡我們以獲取恰當的代表，或者僅僅獲取有關您業務所涉事項的更多資訊。

來源：

[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/vennootschapsbelasting/vennootschapsbelasting

[2] https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingaangifte-doen/

[3] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/standaard_functies/prive/contact/rechten_en_plichten_bij_de_belastingdienst/wanneer_aangifte_doen/vertegenwoordiging_of_machtiging

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