企業所得稅最優惠的5個歐盟國家

荷蘭報紙《Het Financiële Dagblad》（金融日報）最近開展的一項研究表明，歐盟大型企業平均繳納的企業稅相當於其利潤的 23.3%。作者分析了阿姆斯特丹證券交易所最大的 25 家公司（包括 Unilever、Heineken、ING Group 和 Philips）的稅收負債，並審查了它們在各個歐洲國家繳納的企業稅。

分析顯示，歐盟各國的企業稅稅率存在顯著差異。馬耳他、法國和比利時企業的企業所得稅稅率在 33% 至 35% 之間，而保加利亞、立陶宛、拉脫維亞和愛爾蘭企業的稅負為 10% 至 15%。一些歐盟以外的國家或地區（例如阿拉伯聯合大公國、根西島和開曼群島）不對企業所得徵稅。據該報報道，最高的企業稅稅率（55%）適用於阿拉伯聯合大公國從事油氣行業的公司。

歐盟五大稅收友好型國家

研究結果顯示，歐盟大型企業的前五大低稅率目的地如下：

1. 保加利亞

長久以來，該國因其便利的財稅政策而廣受歡迎。其企業所得稅單一稅率為歐盟最低，固定為 10%。個人所得稅也按相同稅率徵收。此外，保加利亞憑藉其優越的地理位置、發達的商業基礎設施和低廉的勞動力成本吸引著創業者。在此閱讀有關保加利亞公司型別的資訊。

2. 愛爾蘭

該國標準的企業稅稅率對貿易所得為 12.5%，對其他來源的所得為 25%。當地的稅收制度是鼓勵競爭和促進投資的良好典範。個人所得稅為累進稅率，介於 20% 至 40% 之間。

3. 荷蘭：擁有良好聲譽的西歐選擇

荷蘭以 19% 的企業稅率 位居第 6 位。（荷蘭的企業稅稅率已於 2021 年下調）。荷蘭以全球貿易樞紐著稱，擁有國際化的勞動力隊伍，其中 93% 的人精通英語。該國的聲譽加上其稅收協定，促使眾多全球頂尖企業在荷蘭設立總部，其中包括 Apple、Starbucks、Google 以及許多其他財富 500 強公司。

荷蘭將在未來幾年進一步降低企業稅稅率。

閱讀更多關於荷蘭企業所得稅的資訊。

4. 拉脫維亞

該國徵收 15% 的單一企業所得稅稅率。2017 年 1 月，該國針對微型企業引入了 12% 的較低稅率，以支援符合特定要求且營業額較低的公司。拉脫維亞還憑藉其高技能的勞動力和發達的交通基礎設施吸引投資者。最受歡迎的投資領域包括物流、運輸、IT、生命科學、可再生能源和木材加工。個人所得稅稅率為 23%。

5. 立陶宛

在該國產生的企業所得和個人所得均適用 15% 的單一稅率。立陶宛被認為是第二受投資者青睞的歐洲國家。此外，其經濟增長速度位列歐洲前 5 名。立陶宛因其研發部門、卓越的數字基礎設施、低廉的勞動力成本和合格的專業人才而廣受青睞。

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• 荷蘭打擊避稅的指令

來源

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - 荷蘭政府官方公報
• AFM - 荷蘭金融市場管理局
• OECD - 轉讓定價與國際稅收指南
• PwC Netherlands - 稅收見解與出版物
• Hoge Raad 2025，利息扣除限制 (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025，財政統一與虧損彌補 (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• PwC Worldwide Tax Summaries - 荷蘭
• 歐盟法院，關於濫用的丹麥受益所有人案 (C-116/16)
• Belastingdienst - 企業所得稅稅率（200,000 歐元以下為 19%，以上為 25.8%）