Netherlands 的 30% Reimbursement Ruling：常見問題解答

以下是關於荷蘭30%退稅規定最常見問題的解答：

我應該何時申請30%退稅規定？

外籍員工可在簽署勞動合同後的4個月內申請此稅收優惠。對於在4個月期限之後提出申請的人員，該規定自提交申請後的次月起生效。在荷蘭已被僱傭一段時間的人員也可以利用30%退稅規定，但這不適用於之前的任何年份。申請處理時間視具體情況而定，可能需要1到6個月。

30%退稅規定是否有最長時間限制？

在2012年初，該期限被設定為8年。對於2012年以前批准的申請，期限仍為10年。5年之後，申請人可能會被要求提供證明，表明其繼續符合該規定的要求。先前在荷蘭的就職和居留時間會縮短退稅規定的適用期限。

2017年10月，荷蘭政府宣佈計劃將30%退稅規定的期限從8年縮短至5年。閱讀更多瞭解最新動態。

換工作時，我如何維持30%退稅規定？

維持這項稅收優惠並不困難，只要新工作在上一份工作終止後的3個月內開始即可。申請程式必須在新工作開始後的4個月內重新辦理。新僱主必須提供一份宣告，證明申請人具備稀缺的資質和專業知識。

如果我的30%退稅規定申請被拒絕，我該怎麼辦？

如果主管機關拒絕了您的申請，您可以在6周內提交異議申請。如果決定維持不變，您可以提起上訴。

30%退稅規定如何應用於我的薪資？

退稅適用於與僱主商定的稅前薪資。養老金保險費受不同規定的約束。其他福利（獎金、假期津貼等）如果被視為離職補償金，則包含在該規定內。對於在教育領域工作的研究人員和其他科學家（如醫學實習生），此薪資要求可予以免除。

“外來僱員”的定義是什麼？

在荷蘭，外來僱員是指在其受僱開始之前，在過去兩年中至少有三分之二的時間居住在距離荷蘭國界至少150公里以外的人員。

在荷蘭勞動力市場的背景下，我如何證明自己具備寶貴的資質和專業知識？

高等教育和/或豐富的工作經驗可以證明您的技能在勞動力市場上的高價值。此外，您的僱主必須出具書面合理理由，說明您的稀缺資質以解釋招聘您的原因。請注意，自2012年初以來，最低薪資要求實際上已取代了技能要求。然而，對於特定職位，您可能仍會被要求證明自己的資質。

30%退稅規定是否有任何負面後果？

針對稅前薪資的30%稅收減免會導致失業和殘疾津貼、退稅（房屋抵押貸款）、養老金、社會保障等大幅減少，因為這些大多或完全是基於應稅薪資計算的。

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參考來源

• Belastingdienst - 外來僱員30%退稅規定
• IND - 高技術移民許可
• IND - 認可贊助人公開名冊
• SVB - 荷蘭社會保險與A1證書
• OECD - 轉讓定價與國際稅收指南
• PwC Netherlands - 稅務洞察與出版物
• Hoge Raad 2026年，30%退稅規定與域外費用 (ECLI:NL:HR:2026:244)
• Hoge Raad 2026年，30%退稅規定過渡法 (ECLI:NL:HR:2026:245)
• Wet op de loonbelasting 1964 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - 法律與稅務洞察
• 歐盟法院，CCOO關於工作時間記錄案 (C-55/18)
• Belastingdienst - 域外費用與30%退稅規定