Юридичні вимоги для заснування неприбуткової організації в Нідерландах

У Intercompany Solutions ми спеціалізуємося на наданні допомоги іноземним підприємцям у створенні нідерландської компанії з нуля або в розширенні вже існуючого бізнесу за межі поточної сфери діяльності. Ми вже допомогли тисячам підприємців із започаткуванням бізнесу в Нідерландах, а також допомагаємо вам стабілізувати вашу компанію та переконатися, що ви дотримуєтеся всіх необхідних законів і правил.

Наші послуги спрямовані на те, щоб допомогти вам досягти успіху в чужому середовищі, при цьому зберігаючи наші ціни досить низькими, щоб кожен мав шанс на успіх. Ми можемо офіційно зареєструвати вашу компанію в Нідерландській торговій палаті (KVK), переконатися, що ви отримаєте номер BTW (ПДВ), а також допомогти з широким спектром додаткових послуг.

Якщо ви плануєте розширюватися за кордон, ми настійно рекомендуємо розглянути Нідерланди через їхню сильну економіку, сприятливе географічне розташування та всі можливості, які пропонує країна. Не соромтеся зв'язатися з нами в будь-який час для отримання особистої та професійної консультації з цього питання.

Замовити безкоштовну консультацію

Короткий опис різних типів нідерландських компаній

Ця стаття присвячена створенню некомерційної організації в Нідерландах, але перш ніж ми заглибимося в особливості некомерційних організацій, варто зрозуміти, як загалом структуровані типи нідерландських компаній. Нідерланди в основному пропонують кілька юридичних форм для ведення бізнесу, кожна зі своєю структурою, відповідальністю та податковими наслідками. Вибір правильного типу з самого початку є важливим, оскільки він визначає, як ваша організація працює, залучає кошти та звітує перед владою. Найпоширенішою нідерландською бізнес-суб'єктом є BV, яка є приватною компанією з обмеженою відповідальністю. Ви також можете заснувати NV, яка є публічною компанією з обмеженою відповідальністю. Обидві призначені для прибуткової діяльності та (що найважливіше) обмеженої відповідальності.

Існують також інші гнучкі форми, такі як індивідуальне підприємництво та VOF (повне товариство), які легше створити, але також передбачають особисту відповідальність за борги. Для спільних підприємств підприємці можуть обрати кооператив, який часто використовується фрілансерами або соціальними підприємствами. І нарешті, відповідно до теми цієї статті, коли йдеться про цілеспрямовану або благодійну роботу, виділяються дві юридичні форми: фонд та асоціація. Це бажані структури для некомерційних організацій, благодійних фондів та НУО, оскільки вони можуть діяти без мети отримання прибутку, при цьому маючи можливість здійснювати такі операції, як управління коштами, наймання персоналу та реалізація проектів. Отже, загалом, Нідерланди пропонують гнучку бізнес-атмосферу, в якій можуть процвітати як комерційні, так і некомерційні види діяльності. Незалежно від того, чи створюєте ви некомерційну технологічну компанію, культурну ініціативу чи гуманітарний фонд, завжди є тип компанії, який відповідає вашим цілям, і розуміння цих варіантів є першим кроком до успішного запуску вашої справи.

Що таке некомерційна організація?

Отже, ви хочете створити некомерційну організацію? Якщо у вас є такі прагнення, ви повинні спочатку зрозуміти, що насправді являє собою некомерційна організація. Термін "некомерційна" в основному означає "не для прибутку", тому ви будете керувати типом компанії, яка не зосереджена виключно на заробітку грошей. Загалом, це організація, яка служить соціальній, культурній або благодійній меті, а не прагне отримати прибуток для своїх засновників або членів. Це не означає, що некомерційна організація не може заробляти гроші; навпаки. Некомерційні організації насправді можуть отримувати значну суму грошей, але це просто означає, що будь-який отриманий прибуток повинен бути використаний для підтримки місії організації, а не розподілятися між особами. У Нідерландах двома основними юридичними формами для некомерційних організацій є фонд та асоціація, як ми вже коротко згадували. Обидві визнаються юридичними особами зі своїми правами та обов'язками, і обидві можуть укладати контракти, володіти майном та наймати персонал.

Фонд створюється нотаріальним актом і не має членів. Зазвичай ним керує рада директорів, і він зосереджений на досягненні чітко визначеної мети. Наприклад, керування благодійною організацією, підтримка освіти або управління культурними проектами. Ця структура дає засновникам контроль над місією та управлінням, що робить її ідеальною для довгострокових ініціатив або благодійної діяльності. Асоціація, навпаки, є членською організацією. Подумайте про такі ініціативи, як спортивні клуби, торгові асоціації або професійні мережі. Вона за своєю природою є демократичною, що означає, що рішення приймаються колективно через загальні збори членів. Хоча асоціація також може вести економічну діяльність, її прибутки повинні служити інтересам її членів або її соціальній меті. Отже, по суті, фонд зазвичай служить зовнішній меті, тоді як кооператив служить своїм членам. Ми заглибимося в ці два типи бізнесу далі в статті.

Переваги володіння некомерційною організацією

Створення некомерційної організації в Нідерландах може бути неймовірно корисним досвідом. Тому що ви не просто керуєте організацією; ви створюєте щось, що справді змінює світ. І хоча некомерційна організація не стосується особистого прибутку, є ще багато практичних винагород як для засновників, так і для громад. По-перше, це довіра. Зареєстрована нідерландська некомерційна організація миттєво викликає довіру. Вона показує потенційним донорам, партнерам та владі, що ви серйозно ставитеся до своєї місії та що ваші фінанси прозорі. Це визнання також відкриває двері до широкого спектру нідерландських та європейських субсидій, приватних грантів та можливостей спонсорства, які недоступні комерційним компаніям.

Крім того, є питання гнучкості. Голландські некомерційні організації можуть володіти майном, наймати працівників і навіть вести бізнес, доки доходи йдуть на виконання їхньої місії. Це означає, що ви можете поєднувати мету зі стабільністю, а це означає, що ви створюєте стабільний потік доходу, не компрометуючи свої цінності. Для соціально орієнтованих підприємців ця структура є чудовим способом перетворити ідеали на реальні, тривалі зміни. Вона ідеально підходить для проектів у сфері освіти, сталого розвитку, охорони здоров'я або розвитку громад, наприклад. Це все сфери, де робити добро і добре заробляти можуть йти рука об руку. До того ж, голландська система винагороджує прозорість та соціальний вплив за допомогою таких опцій, як статус ANBI, який може пропонувати податкові пільги та підвищити ваш публічний профіль. Загалом, це модель, яка допомагає вам розвивати вашу місію з цілісністю, а також довгостроковою стабільністю.

Який тип компанії найкраще відповідає вашим цілям?

Після того, як ви вирішили створити некомерційну організацію в Нідерландах, наступним кроком є вибір правильної юридичної структури. Голландська система, по суті, пропонує вам два варіанти, які ми вже згадували, і найкращий вибір залежить від того, як ви плануєте організувати свою діяльність, які ваші основні цілі та наміри, і хто братиме участь у прийнятті рішень. Якщо ви створюєте благодійну організацію, неурядову організацію або соціальний фонд, фонд зазвичай є найкращим способом рухатися вперед. Він не має членів і управляється радою, що робить його ідеальним, якщо ви хочете мати чітку структуру лідерства, зосереджену на єдиній місії. Багато міжнародних благодійних організацій, освітніх установ та культурних фондів у Нідерландах функціонують як фонди.

Знову ж таки, якщо ваш проект більшою чи меншою мірою ґрунтується на членстві або участі громади, тоді асоціація може краще відповідати вашим потребам. Ця організаційна форма ідеально підходить для клубів, культурних груп або професійних мереж, де члени мають право голосу в тому, як ведуться справи. Вона є демократичною, як ми вже пояснювали, тобто рішення приймаються колективно на загальних зборах. Отже, це чудово підходить для організацій, побудованих на спільних цінностях та співпраці. Для підприємців, які хочуть поєднати соціальний вплив з бізнесовою діяльністю, також варто розглянути кооператив. Він дозволяє членам працювати разом, ділитися ресурсами та розподіляти обмежені прибутки, при цьому переслідуючи соціальну мету. Але майте на увазі, що кооператив, як правило, зосереджений на отриманні прибутку і, отже, не є справді некомерційною організацією. У будь-якому випадку, кожна з цих структур може бути адаптована до вашого бачення, чи плануєте ви місцеву громадську роботу, чи керуєте міжнародними проектами. Ключовим є вибір моделі, яка підтримує вашу місію, а не навпаки.

Юридичні вимоги Нідерландів до кожного типу компанії

Кожна організація в Нідерландах, комерційна чи некомерційна, повинна відповідати певним правовим нормам. На щастя, голландська система прозора та добре структурована, що робить створення та функціонування некомерційної організації відносно легким, якщо ви дотримуєтеся правил. Основні юридичні вимоги залежать від обраного вами типу компанії. Це означає створення або фонду, або асоціації. Обидва визнаються дійсними юридичними особами, що означає, що вони можуть володіти майном, підписувати контракти та нести відповідальність згідно з голландським законодавством. Різниця полягає головним чином у їхній структурі та способі прийняття рішень. Нижче ви знайдете огляд того, що вимагається для кожного типу, що допоможе вам вибрати, який найкраще відповідає вашим амбіціям.

Фонд (Stichting)

Фонд засновується однією або кількома особами за допомогою нотаріального акту, який завжди готується голландським публічним нотаріусом. Цей акт включає такі речі, як статут, який містить інформацію про назву фонду, мету, структуру правління та спосіб використання коштів. Важливо, що фонд не може розподіляти прибуток засновникам або членам правління, оскільки весь дохід повинен служити його місії. Правління керує повсякденною діяльністю фонду. Немає членів або акціонерів, що означає, що рішення приймаються виключно правлінням. Однак правління завжди повинно діяти в межах цілей фонду та демонструвати прозоре фінансове управління. Деякі фонди також призначають наглядову раду для додаткової підзвітності.

Крім того, кожен фонд повинен зареєструватися в Голландській Торговельній Палаті (KvK) та вести належний фінансовий облік. Щорічні звіти вимагаються, якщо організація здійснює значну діяльність або отримує державне фінансування. Пам’ятайте, що іноземці можуть бути членами правління, але фонд повинен мати зареєстровану адресу в Нідерландах. Фонди, які переслідують благодійні або громадсько-корисні цілі, також можуть подати заявку на статус ANBI, який пропонує податкові пільги та підвищує довіру всіх, хто вирішить пожертвувати на вашу справу. Це безумовно вимагає дотримання стандартів прозорості та публікації щорічних фінансових звітів в Інтернеті. Отже, якщо ви хочете заснувати фонд, ви повинні мати на увазі, що вам потрібно буде дотримуватися цих правових стандартів.

Асоціація (Vereniging)

Отже, крім фондів, існують також асоціації. Асоціація, як правило, є організацією, що базується на членстві, і утворюється щонайменше двома або більше фізичними або юридичними особами. Вона підходить для таких ініціатив, як клуби, мережі або партнерські організації, де члени мають спільний інтерес або мету. На відміну від фонду, влада асоціації належить її членам, які колективно вирішують напрямок організації. Велика різниця між фондом та асоціацією полягає в тому, що асоціація може бути створена з нотаріальною участю або без неї. Проте нотаріальний акт рекомендується, оскільки він надає повну правосуб’єктність та захищає членів від особистої відповідальності. Без нього асоціація все ще існує юридично, але з обмеженим захистом, що означає, що члени правління можуть нести особисту відповідальність за борги.

Загальні збори членів є найвищим органом прийняття рішень в асоціації, тоді як правління займається повсякденними операціями. Статут має описувати такі особливості, як право голосу, процедури проведення зборів та порядок використання прибутків (якщо такі є). Так само, як і у випадку з фондом, будь-який надлишок має підтримувати цілі асоціації. Кожна асоціація також повинна зареєструватися в Торговій палаті, вести належний бухгалтерський облік та зберігати записи про членство. Більші асоціації або ті, що отримують державні кошти, також повинні подавати щорічні звіти. Асоціації також можуть подавати заявку на отримання статусу ANBI або SBBI (Установа соціальної вигоди), залежно від їхньої мети. Ці статуси можуть надавати податкові пільги та свідчити про надійність для донорів, спонсорів та державних установ.

Деякі поширені помилки, яких слід уникати

Навіть з найкращими намірами, нові засновники неприбуткових організацій іноді нехтують кількома важливими деталями при створенні своєї організації. Однією з найпоширеніших помилок є написання нечіткого або неповного статуту. Ваш статут повинен точно визначати вашу мету, процес прийняття рішень та що відбувається, якщо організація колись буде розпущена. Іншою частою проблемою є змішування особистих та організаційних фінансів. Завжди ведіть окремі банківські рахунки та записи, щоб підтримувати прозорість та уникати юридичних проблем. Також легко забути належним чином зареєструватися в Торговій палаті або підтримувати свої дані в актуальному стані, але це є обов'язковим для всіх юридичних осіб у Нідерландах. Нарешті, багато неприбуткових організацій втрачають потенційні податкові пільги, не подавши заявку на статус ANBI або не відповідаючи його критеріям прозорості. Дотримання порядку з першого дня допомагає вашій неприбутковій організації будувати довіру, залучати фінансування та уникати непотрібних невдач. Можливо, ви вже володієте неприбутковою організацією за кордоном і хочете розширитися до Нідерландів. Зараз ми розглянемо це питання.

Транскордонна діяльність та міжнародний масштаб

Однією з найбільших переваг створення нідерландської неприбуткової організації є те, що ваша організація не обмежена національними кордонами. Фонд або асоціація, створена в Нідерландах, може вільно діяти на міжнародному рівні. Це передбачає (але не обмежується) відкриття проектів за кордоном, формування партнерств або отримання пожертв з інших країн. Багато світових неурядових організацій та програм розвитку обирають Нідерланди як свою європейську базу через їхню стабільну правову базу, приязне ставлення до іноземних підприємців та чудову міжнародну репутацію. Наприклад, нідерландські неприбуткові організації можуть укладати контракти з іноземними партнерами, володіти активами за кордоном і навіть наймати міжнародний персонал, доки їхня діяльність відповідає їхньому статуту та чинним нідерландським правилам прозорості.

Однак транскордонна робота також означає необхідність дотримуватися правил Європейського Союзу (ЄС) та міжнародних норм, таких як закони про боротьбу з відмиванням грошей та зобов'язання щодо звітування про пожертви. Уряд Нідерландів заохочує міжнародну співпрацю, але очікує від організацій ведення точних записів та звітування про значні іноземні операції. Коротше кажучи, нідерландська неприбуткова організація може мати справді глобальний обхват. І завдяки своєму надійному правовому та економічному статусу, з нідерландської бази часто легше залучити міжнародних донорів, інвесторів та урядових партнерів, ніж майже з будь-якого іншого місця в Європі.

Розширення існуючої НУО до Нідерландів: чи це можливо?

Якщо ви вже керуєте НУО за кордоном і тепер також хочете створити нідерландську присутність, це абсолютно можливо і часто навіть дуже розумний крок! Багато міжнародних організацій обирають Нідерланди як свою європейську базу через їхню сильну правову систему, прозорі стандарти управління та доступ до багатьох можливостей фінансування ЄС. По суті, є кілька способів створити свою присутність тут. Найпростіший – зареєструвати нідерландську філію вашої існуючої НУО в Торговій палаті. Це не створює окремої юридичної особи, але дозволяє вам офіційно працювати в Нідерландах під назвою вашої існуючої організації.

Як варіант, ви можете створити нову нідерландську дочірню компанію, зазвичай у формі фонду. Дочірня компанія означає, що ви створюєте нову юридичну особу в Нідерландах, яка все ще підпадає під сферу дії вашої вже існуючої іноземної компанії. Отже, відмінність від філії полягає в тому, що цей варіант дає вам повну юридичну незалежність у Нідерландах, що полегшує подачу заявок на нідерландські та європейські гранти, управління місцевими проектами та наймання персоналу відповідно до нідерландського трудового законодавства. Який би шлях ви не обрали, вам завжди знадобляться деякі основи, такі як нідерландська адреса реєстрації підприємства, реєстраційні документи та чіткий статут, що описує ваш зв'язок з материнською НУО. Після реєстрації ваша нідерландська філія або дочірня компанія користується такою ж юридичною надійністю, як і будь-яка місцева неприбуткова організація, що дає вашій організації міцну основу в Європейському Союзі.

Оподаткування неприбуткових організацій

Оподаткування є неминучим фактом у кожній країні на планеті. І хоча неприбуткові організації не мають на меті отримувати прибуток для особистої вигоди, вони все ж підпадають під певні нідерландські податкові правила. Хороша новина полягає в тому, що Нідерланди пропонують справедливу та сприятливу структуру. Це означає, що більшість неприбуткових організацій сплачують мало або зовсім не сплачують податок на прибуток корпорацій, за умови, що їхня діяльність дійсно служить громадським інтересам або інтересам їхніх членів. Ми пояснимо це явище нижче.

Податок на прибуток корпорацій та ПДВ

Неприбуткові організації можуть підлягати оподаткуванню податком на прибуток корпорацій (ППК), якщо вони здійснюють комерційну діяльність, що конкурує зі звичайними підприємствами. Наприклад, якщо фонд керує кафе або продає товари, податкові органи можуть розглядати цю конкретну частину отриманого доходу як оподатковуваний прибуток. Однак, доки діяльність організації переважно служить її соціальній місії, а будь-який надлишок реінвестується, вона часто звільняється від ППК.

Крім того, щодо ПДВ (BTW нідерландською), некомерційні організації зазвичай розглядаються як звичайні підприємства. Якщо ви продаєте товари чи послуги, вам, швидше за все, потрібно буде нараховувати ПДВ та подавати квартальні звіти. Однак деякі види діяльності, такі як освітні, культурні або медичні послуги, можуть бути повністю звільнені від ПДВ. Важливо перевірити, до якої категорії належить ваша організація, оскільки зобов'язання з ПДВ залежать від виду наданих послуг.

Статус ANBI та податкові переваги

Ми вже згадували статус ANBI раніше. Отже, некомерційні організації, які служать суспільним інтересам, можуть подати заявку на отримання статусу ANBI (що означає "Algemeen Nut Beogende Instelling" – установа, що прагне суспільної користі) до податкових органів Нідерландів. Це позначення надає кілька важливих переваг:

• Організація звільняється від податку на дарування та спадщину
• Донори можуть відраховувати свої внески з податку на прибуток або корпоративного податку
• ANBI часто привабливіші для спонсорів та партнерів завдяки вимогам щодо прозорості

Щоб відповідати вимогам, щонайменше 90% зусиль організації повинні бути спрямовані на суспільне благо. Це буквально означає, що майже весь прибуток йде комусь іншому, а не вам чи вашим партнерам. Ви також повинні публікувати щорічні фінансові звіти та плани політики на своєму веб-сайті, щоб відповідати вимогам. Менші місцеві групи можуть натомість кваліфікуватися як SBBI (установа соціального призначення), що надає обмежені податкові пільги, але все ж визнає їхню соціальну цінність. На практиці нідерландське податкове законодавство надає некомерційним організаціям достатньо свободи, якщо їхня адміністрація є прозорою, а їхня діяльність чітко відповідає їхній місії. Некомерційний бізнес просто означає, що ваша основна мета – не отримання прибутку, а внесок у спільну мету чи справу.

Найважливіші факти про нідерландські некомерційні компанії, підсумовані

Створення некомерційної організації в Нідерландах – це зрозумілий і корисний процес, особливо для підприємців із сильним відчуттям мети. Нідерландська система побудована на прозорості та довірі, що дозволяє легко створити фонд або асоціацію, яка працює професійно, залишаючись вірною своїй місії. Незалежно від того, чи створюєте ви нову ініціативу, чи розширюєте існуючу НУО, Нідерланди пропонують сприятливе правове середовище, доступ до грантів та визнання, яке виходить далеко за їхні межі. Правила можуть здатися деталізованими спочатку, наприклад, необхідність нотаріальних актів, реєстрацій, статутів, звітів... Але ці правила існують для захисту вашої організації, вашого правління та ваших донорів. Щойно все буде на місці, ваша некомерційна організація зможе працювати безперебійно та впевнено, як на місцевому, так і на міжнародному рівні.

Особливість нідерландського підходу полягає в його балансі: свобода дій, але відповідальність за служіння. Ви можете керувати прозорою, надійною організацією, яка вітає волонтерів, наймає персонал, керує фінансуванням та будує довгострокові партнерства, і все це під правовою структурою, яка винагороджує чесність та вплив. Коротко кажучи, якщо ваша мета – змінити світ на краще, залишаючись організованим, Нідерланди пропонують одну з найкращих основ, на які ви могли б сподіватися. Буквально та юридично.

Як наша компанія може допомогти вам різними корисними послугами

Intercompany Solutions допомогла сотням іноземних підприємців з понад 50 різних національностей. Наші клієнти варіюються від невеликих стартапів, що складаються з однієї особи, до багатонаціональних корпорацій і всього, що між ними. Наші процеси орієнтовані на іноземних підприємців, і тому ми знаємо найпрактичніші способи допомоги з реєстрацією вашої компанії. Ми можемо надати повний пакет послуг з реєстрації компанії в Нідерландах, або самі, або через перевірених і професійних партнерів, з якими ми тісно співпрацюємо:

• Заснування компанії в Нідерландах
• Заявка на номер VAT або EORI
• Заявка на іноземні номери VAT
• Допомога при старті
• Бухгалтерські послуги
• Адміністративні послуги
• Секретарські послуги
• Юридична допомога
• Розрахунок заробітної плати
• Податкові послуги
• Звіти OSS
• Декларації про внутрішньоспільнотні операції (ICP)
• Отримання ліцензії за статтею 23
• Отримання eHerkenning для вашої компанії
• Придбання або закриття G-рахунків
• Передача акцій
• Ліквідація нідерландських компаній
• Загальні ділові консультації

Ми постійно вдосконалюємо наші стандарти якості, щоб постійно надавати бездоганні послуги.

Джерела

• Business.gov.nl - вибір нідерландської бізнес-структури
• Burgerlijk Wetboek Boek 2, rechtspersonen (wetten.overheid.nl)
• KVK - реєстрація в нідерландському діловому реєстрі
• RVO - Агентство підприємництва Нідерландів
• EUR-Lex - Директива щодо ПДВ 2006/112/EC
• PwC Netherlands - податкові огляди та публікації
• Hoge Raad 2021, ставка ПДВ та Директива щодо ПДВ (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, ПДВ, попередні питання щодо оцінки (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - юридичні огляди
• Belastingdienst - ставки податку на прибуток підприємств (19% до 200 000 євро та 25,8% понад)
• Belastingdienst - тарифи ПДВ в Нідерландах (21%, 9% та 0%)