Витрати та податки на заробітну плату в Нідерландах: Пояснення для іноземних роботодавців

Якщо ви бажаєте найняти персонал у Нідерландах для вашої (голландської чи іноземної) компанії, вам потрібно врахувати, що існує багато правил і положень, яких ви повинні суворо дотримуватися. Якщо ви допустите будь-які помилки, це може призвести до величезних проблем, великих штрафів і навіть гірших сценаріїв. Саме тому ми пропонуємо професійні послуги з нарахування заробітної плати широкому колу клієнтів: щоб переконатися, що все в порядку та зроблено за правилами. Нарахування заробітної плати також значно зменшує ваші витрати часу та зусиль, оскільки вам не потрібно займатися усім адміністративним тягарем. Наприклад, у цій статті ми докладніше пояснимо податки на заробітну плату, що дасть вам ширший огляд деяких речей, з якими вам доведеться мати справу. Якщо ви бажаєте дізнатися більше про те, що саме ми можемо вам запропонувати, будь ласка, зв'яжіться з нами для особистої консультації. Ми разом розглянемо вашу конкретну ситуацію та вирішимо, які послуги найкраще підійдуть вам та вашій компанії.

Замовити безкоштовну консультацію

Коротко: Наймання працівників у Нідерландах вимагає бюджетування загальної вартості зайнятості, яка в середньому становить 30% понад валової заробітної плати працівника, через обов'язкові внески на соціальне страхування, 6,10% внеску на охорону здоров'я (Zvw) та прогресивні податки на заробітну плату (від 35,70% до 49,50%). Роботодавці можуть використовувати інструменти податкового планування, такі як Схема витрат, пов'язаних з роботою ("WKR"), яка передбачає безподатковий ліміт у 2% від перших €400,000 загальної заробітної плати для пільг компанії, поряд з такими винятками, як безподаткове відшкодування пробігу (€0,23 за км). Щоб залишатися повністю відповідним вимогам, підприємства повинні подавати щомісячну податкову декларацію з заробітної плати ("loonaangifte") та здійснювати всі платежі до голландських податкових органів до суворого терміну - останнього дня наступного місяця.

Компонент вартості нарахування заробітної плати	Показник 2026 року
Загальні витрати роботодавця	Приблизно 30% понад валової заробітної плати
Податкові ставки на заробітну плату	35,70% до €38,883, 37,56% до €78,426, 49,50% понад
Внесок на охорону здоров'я (Zvw)	6,10% від валової заробітної плати, обмежено €79,409
Обмеження соціального страхування	Премії застосовуються лише до заробітної плати до €79,409
Вільний простір WKR	2% від перших €400,000 заробітної плати; 80% податку понад ліміту
Щомісячне подання	Подати та сплатити loonaangifte до останнього дня наступного місяця


Реальність витрат роботодавця: чого багато хто не очікує

Коли ви плануєте бюджет для нового працівника в Нідерландах, найбільшим сюрпризом для більшості іноземних роботодавців є те, що валова заробітна плата, яку ви повинні будете йому платити, є лише початковою точкою всієї угоди. На поточному ринку 2026 року ви можете очікувати, що сплатите суму, яка на 30% перевищує валову заробітну плату працівника, у вигляді обов'язкових податків та внесків. Це охоплює все, від страхування на випадок безробіття до внеску на охорону здоров'я. Хоча це може здатися високим порівняно з деякими іншими юрисдикціями, саме так підтримується високий рівень соціальної стабільності та інфраструктури в Нідерландах. Раннє розуміння цієї "загальної вартості зайнятості" є ключем до запобігання неприємному сюрпризу у вашій першій щомісячній банківській виписці.

Важливо також розрізняти податки, які ви платите, та податки, які ви утримуєте. Як роботодавець, ви, по суті, виступаєте податковим агентом для голландських податкових органів. Ви вилучаєте "податок на заробітну плату" з зарплати працівника та надсилаєте його уряду, але внески на соціальне страхування є додатковими витратами, які надходять безпосередньо з кишені вашої компанії. У 2026 році адміністративне навантаження на ретельний розрахунок цих витрат зросло, але як тільки ви побачите повну картину, ви зможете планувати свою стратегію найму з набагато більшою впевненістю. Це перетворює [найм персоналу](/blog/hiring-staff-netherlands) з гри в здогадки на передбачуване фінансове завдання.

Податкові ставки на заробітну плату у 2026 році

Основою голландської системи є прогресивний податок на заробітну плату. У 2026 році податкова служба використовує триступеневу систему, щоб забезпечити, що люди з вищими доходами вносять більший відсоток. Перша ставка охоплює дохід до €38,883 за комбінованою ставкою 35,70% (що включає національне страхування). Друга ставка застосовується до всіх сум між цим і €78,426, за ставкою 37,56%. Все, що зароблено понад цю позначку, потрапляє під найвищу ставку 49,50%. Хоча ці ставки виглядають високими на папері, майже кожен працівник також має право на певні податкові кредити ("heffingskortingen"), які значно знижують фактичну суму, яку ви утримуєте.

Як керівник/власник бізнесу, ви не обов'язково повинні пояснювати ці ставки своїм співробітникам, але ви повинні розуміти, як вони впливають на їхню фактичну зарплату. У 2026 році пороги були проіндексовані вгору з урахуванням інфляції, що означає, що ваші співробітники зберігають трохи більше від свого підвищення, ніж у попередні роки. Це дуже логічна система, але вона може бути заплутаною для міжнародних працівників, які звикли до систем з єдиною ставкою податку. Наприклад, можливість пояснити, що висока ставка 49,5% застосовується лише до верхньої частини їхнього доходу, а не до всього, це чудовий спосіб заспокоїти нового працівника під час переговорів про зарплату. Отже, вам не потрібно знати все досконально, але дуже зручно, якщо ви знайомі хоча б з основами.

Все про внески на соціальне страхування

Також важливо зазначити, що значна частина вашого бюджету на заробітну плату йде на внески із страхування працівників, на додаток до базової заробітної плати. Як роботодавець у Нідерландах, ви завжди зобов'язані платити до колективної мережі безпеки, яка захищає ваш персонал від безробіття та тривалої непрацездатності, серед іншого. У 2026 році ці премії включають так званий Фонд із безробіття («AWf»), який, як правило, нижчий для працівників на постійних контрактах, та Фонд із непрацездатності («Aof»), який є трохи дешевшим для менших підприємств. Найкраще розглядати це не як податок, а як обов'язковий страховий поліс, що забезпечує підтримку вашої команди, якщо вони коли-небудь втратять роботу або стануть непрацездатними.

Однак, що дійсно важливо для вашого планування на 2026 рік, це максимальна заробітна плата для внесків, яка наразі обмежена сумою в €79 409. Це означає, що ви сплачуєте ці відсотки соціального страхування лише на ту частину зарплати працівника, яка не перевищує цієї суми. Якщо ви наймаєте старшого менеджера або висококваліфікованого мігранта, який заробляє значно більше цієї суми, ваші додаткові витрати як роботодавця фактично припиняються, як тільки вони досягають цього ліміту. Це робить наймання старших спеціалістів трохи більш економічно вигідним щодо їхньої зарплати, ніж працівників початкового рівня.

Управління цими різними фондами є найскладнішою частиною голландської заробітної плати. Оскільки ставки страхування на випадок непрацездатності можуть змінюватися залежно від вашої конкретної галузі та історії вашої компанії, це не є легкою та простою розрахунковою операцією. Вам потрібно бути в курсі цих змін, щоб переконатися, що ви не переплачуєте або, що ще гірше, недофінансовуєте захист своїх працівників. Підтримуючи ці внески синхронізованими з вашими щомісячними платежами, ви виконуєте важливе соціальне зобов'язання, одночасно гарантуючи, що ваш бізнес залишається чистим перед усіма органами влади.

Внесок на охорону здоров'я (Zvw)

Окрім стандартних податків на соціальне страхування, кожен голландський роботодавець повинен сплачувати спеціальний податок відповідно до Закону про медичне страхування («Zorgverzekeringswet» або «Zvw»). У 2026 році цей внесок встановлено на рівні 6,10% від валової заробітної плати працівника. Дуже важливо розуміти, що це не приватне медичне страхування працівника: вони все одно повинні окремо сплачувати власну щомісячну полісу. Натомість, це обов'язковий податок для роботодавця, який допомагає фінансувати ширшу голландську медичну систему. Для вас, як власника бізнесу, це ще один невід'ємний додаток, який вам потрібно врахувати у загальних витратах на працю з першого дня.

Як і інші соціальні премії, внесок Zvw обмежений максимальною заробітною платою. На 2026 рік цей поріг становить €79 409. Як тільки річна зарплата працівника перетинає цю межу, ви більше не сплачуєте 6,10% на суму, що залишилася. Цей ліміт є життєво важливою деталлю для вашого фінансового планування на 2026 рік, оскільки це означає, що для високооплачуваного персоналу відносна вартість Zvw фактично зменшується зі зростанням їхньої зарплати. Це певна особливість голландської системи, але вона гарантує, що податок на охорону здоров'я не стане надмірно дорогим для компаній, які наймають надійних та досвідчених фахівців.

Правильне управління цим є життєво важливим, оскільки внесок Zvw часто є першою річчю, на яку голландські податкові органи звертають увагу під час перевірки. Оскільки ставка та обмеження змінюються щороку, вам потрібна система розрахунку заробітної плати, яка автоматично коригується до цих змін. Помилка, навіть на кілька євро, може створити безлад ретроактивних коригувань, що стане головним болем як для вас, так і для вашого персоналу. Забезпечуючи завжди правильну сплату цього податку на охорону здоров'я, ви значно полегшуєте життя собі та своєму персоналу, а також уникнете будь-яких неприємних проблем.

Витрати, пов'язані з роботою (WKR)

Одним з найкорисніших інструментів у вашому голландському наборі для розрахунку заробітної плати є Схема витрат, пов'язаних з роботою («WKR»). По суті, уряд Нідерландів щорічно надає вам бюджет «вільного простору» для заохочення вашої команди, не дозволяючи податковій службі брати свою частку. На 2026 рік цей бюджет встановлено на рівні 2% від перших €400 000 загальної заробітної плати. Це ідеально підходить для тих дрібниць, які створюють гарну культуру: подумайте про різдвяні вечірки, офісні закуски або навіть невеликий бонус до дня народження. Оскільки працівник отримує ці переваги на 100% без оподаткування, це часто цінується набагато більше, ніж невелике валове підвищення, яке просто з'їдається голландськими податковими органами.

Секрет успішного використання WKR полягає в знанні того, що не повинно виходити з цього 2% бюджету. Існують цільові винятки для таких речей, як витрати на навчання або подорожі. До речі, щодо подорожей, у 2026 році ви можете відшкодовувати своєму персоналу до €0.23 за кілометр повністю без оподаткування. Якщо ви залишаєтеся в межах цих конкретних категорій, ваш 2% вільний простір залишається незайманим, що в кінцевому підсумку залишає вам більше місця для приємних речей. Просто уважно стежте за загальною сумою, тому що якщо ви випадково витратите більше, ніж ваш виділений бюджет на ці пільги, компанія повинна буде сплатити дуже високий 80% збір на різницю, і, звичайно, найкраще цього уникати.

Таким чином, для іноземного роботодавця WKR – це дійсно про гнучкість. Це дозволяє вам адаптувати свої переваги до того, що насправді важливо для вашої команди, без постійної перевірки податкових таблиць. Єдиною справжньою вимогою є належний облік. Вам потрібно відстежувати, що ви витрачаєте протягом року, щоб у січні не отримати несподіваний рахунок. Якщо ви правильно це організуєте, це повний виграш для обох сторін: ваші співробітники почуваються цінними завдяки цінним пільгам, а ви зберігаєте свій загальний податковий тягар якомога меншим.

Щомісячна звітність та оплата

Після налаштування розрахунку заробітної плати ви входите в місячний ритм, до якого нідерландська податкова служба ставиться дуже серйозно. Щомісяця (або кожні чотири тижні, залежно від вашого вибору) ви повинні подавати декларацію з податку на заробітну плату («loonaangifte»). Це не одноразова щорічна подія, як особистий податок на прибуток; це постійне зобов’язання для вашого бізнесу. Ви точно звітуєте про те, скільки ви заплатили своєму персоналу, податки, які ви утримали, та соціальні внески, які компанія повинна. Термін є суворим: як подання, так і фактична оплата повинні бути отримані податковими органами Нідерландів до останнього дня місяця, наступного за тим, за який ви звітуєте. Отже, якщо ви платите за травень, гроші та документи мають бути подані до 30 червня.

Пропуск цих термінів – це один з найшвидших способів потрапити на радар податкової служби, і це те, чого ви не хочете і не потребуєте. У 2026 році штрафи за несвоєчасне подання або несвоєчасну оплату автоматизовані та можуть швидко зростати. Навіть якщо у вас не було працівників, які працювали того місяця, але ваша компанія все ще зареєстрована як роботодавець, ви все одно повинні подати так звану нульову декларацію («nihilaangifte»). По суті, це їхній спосіб дізнатися, що ви про них не забули. Для іноземного роботодавця цей постійний цикл може здаватися дещо невблаганним, особливо якщо ви звикли до більш розслаблених графіків звітності в інших країнах.

Гарна новина полягає в тому, що цей цикл дуже передбачуваний. Більшість сучасних систем розрахунку заробітної плати обробляють частину подання одним кліком, надсилаючи дані безпосередньо на сервери податкової служби. Ваше головне завдання як власника компанії – просто забезпечити наявність коштів на потрібному рахунку в потрібний час. Оскільки нідерландська система настільки цифровізована, як тільки ви ввійдете в ритм щомісячного серцебиття, це фактично стане фоновим завданням, а не джерелом стресу. Вся справа в послідовності: підтримання чистоти ваших записів та пунктуальність платежів гарантує, що ваш бізнес залишатиметься об'єктом низького ризику в очах уряду.

Зробіть це керованим за допомогою професійних послуг з розрахунку заробітної плати

Зрештою, коли ви дивитесь на всі ці правила та відсотки (як-от 35,7% податку на прибуток, 6,1% внеску на охорону здоров'я та ці обмеження соціального забезпечення), дуже легко відчути, що ви потопаєте в цифрах. Але ось що: у ландшафті 2026 року нідерландська система насправді неймовірно передбачувана, як тільки ви припините намагатися робити все самостійно (особливо якщо у вас іноземна компанія). Найуспішніші іноземні роботодавці – це не ті, хто запам'ятав кожну податкову ставку; це ті, хто просто врахував правило 30% при плануванні бюджету на наймання і перейшов до фактичного будівництва своєї компанії.

Справжній секрет дотримання нідерландських правил розрахунку заробітної плати полягає в тому, щоб розглядати це як фонову функцію, а не як щоденне завдання. Налаштувавши автоматизовану, професійну систему з самого початку, ви, по суті, наймаєте фахівця з комплаєнсу, який живе у вашому програмному забезпеченні. Вони займаються складними речами, такими як індексація нових порогів 2026 року або управління бюджетом WKR, щоб вам не доводилося це робити. Це перетворює те, що здається горою паперової роботи, на просте щомісячне завдання.

Сплата цих податків – це лише плата за доступ до однієї з найпродуктивніших і найстабільніших робочих сил у світі. Коли ваша заробітна плата є чистою та автоматизованою, ви не просто дотримуєтеся правил; ви будуєте фундамент, який дозволяє вашій команді почуватися в безпеці. Цей спокій дозволяє вам масштабуватися в будь-якій точці Нідерландів, не озираючись на податкову службу. Коли це встановлено, ви нарешті вільні зосередитися на роботі, яка дійсно сприяє зростанню вашого бізнесу. І ми можемо допомогти вам у всьому, що стосується заробітної плати.

Intercompany Solutions може взяти на себе всі питання розрахунку заробітної плати для вас та вашої компанії

Наша високоспеціалізована команда знає кожен закон, правило та постанову, які важливі при наймі персоналу. Крім того, ми також можемо запропонувати юридичні та податкові консультації, що полегшить вам розуміння того, як все працює в Нідерландах. Створення тут філії або навіть заснування нідерландської компанії для найму працівників може здатися дуже складним, якщо ви не знаєте точних правил, яких вам доведеться дотримуватися. Тому ми тут, щоб допомогти вам на кожному кроці. Якщо ви бажаєте дізнатися більше про наші послуги, будь ласка, звертайтеся до нас у будь-який час за персональною консультацією або чіткою пропозицією.

У нас є спеціалізований веб-сайт з розрахунку заробітної плати www.icspayroll.com з додатковою інформацією про розрахунок заробітної плати.

Замовити безкоштовну консультацію

Схожі публікації:

• Іноземні багатонаціональні корпорації та річний бюджет Нідерландів
• Податковий договір між Нідерландами та Росією денонсовано з 1 січня 2022 року
• Як розвинені країни збирають податки з біткойнів
• Суворіші податкові вимоги для багатонаціональних компаній у Нідерландах
• Хочете впроваджувати інновації в секторі зеленої енергетики або чистих технологій? Розпочніть свій бізнес у Нідерландах

Джерела

• Business.gov.nl – наймання персоналу в Нідерландах
• UWV – голландське страхування працівників та інформація про працю
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• SVB – голландське соціальне страхування та сертифікати А1
• PwC Netherlands – податкові огляди та публікації
• Hoge Raad 2025, розірвання трудового договору (ECLI:NL:HR:2025:1171)
• Hoge Raad 2022, звільнення з економічних причин (ECLI:NL:HR:2022:276)
• Burgerlijk Wetboek Boek 7, трудове право (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff – правові та податкові огляди
• Суд Європейського Союзу, CCOO щодо обліку робочого часу (C-55/18)
• Belastingdienst – розрахунок податків на заробітну плату