Registracija kompanije kod holandskih poreskih vlasti

Ako planirate da osnujete filijalu u Holandiji ili ste na drugi način zainteresovani za osnivanje holandske kompanije, moraćete da pratite neke standardne korake kako biste ostvarili ovaj cilj. Jedan od tih koraka podrazumeva registraciju vaše kompanije ili filijale kod nacionalnih poreskih vlasti. Ovo će vam omogućiti da šaljete fakture kupcima, plaćate i primate PDV i sve druge finansijske aktivnosti koje su vezane za posedovanje preduzeća. U ovom članku možete pronaći neke zanimljive činjenice o holandskim poreskim vlastima, kao i praktične informacije o proceduri registracije i holandskim porezima.

Holandski poreski sistem

Holandija je dobro poznata kao zemlja sa veoma konkurentnim poreskim sistemom, koji aktivno stimuliše (strano) preduzetništvo i investitore. Posebno multinacionalne kompanije koje trguju globalno, s obzirom na to da holandski poreski režim omogućava lak prelazak na poslovanje sa celom Evropskom unijom. Iako se poreske stope i obaveze podudaraju sa standardima EU, Holanđani su ipak poznati kao konkurentni inovatori koji uvek pokušavaju da olakšaju zdrave poslovne prilike. Tako su stope poreza na dobit relativno niske u poređenju sa mnogim susednim zemljama.

Pored nacionalnog poreskog režima, Holandija je takođe deo veoma velike mreže poreskih ugovora. Zemlja ima bilateralne poreske ugovore sa zapanjujućim brojem od više od 90 različitih zemalja. Ovo pruža holandskim poreskim rezidentima opsežan niz pogodnosti, jer značajno olakšava međunarodno poslovanje, a posebno unutar Evropske unije. S obzirom na to da je Holandija članica EU, uživate u pogodnostima slobodne trgovine i kretanja unutar svih zemalja članica.

Prednosti i karakteristike holandskog poreskog sistema

Holandski poreski sistem nudi nekoliko pozitivnih karakteristika za vaše poslovanje u inostranstvu, kao što su:

• Već pomenuto članstvo u EU, uključujući slobodnu međunarodnu trgovinu robom i uslugama
• U slučaju odsustva poreskog ugovora sa određenom zemljom, imate koristi od jednostranog poreskog olakšanja
• Ne postoji porez po odbitku na isplate tantijema i odliv kamate
• Režim oslobođenja od učešća
• Režim fiskalnog jedinstva
• Takozvana holandska praksa vladajućih odluka, koja omogućava sigurnost unapred u pogledu budućih investicija i transakcija
• Određene pogodnosti za kompenzaciju gubitaka u slučaju poreskih gubitaka

Koje poreze morate da platite u Holandiji?

Ako planirate da osnujete preduzeće u Holandiji, moraćete da plaćate poreze baš kao i u bilo kojoj drugoj zemlji. U Holandiji plaćate porez na prihode, imovinu i bogatstvo. U holandskom poreskom sistemu različite vrste prihoda podeljene su u tri zasebne kutije sa sopstvenim specifičnim stopama:

1. Oporezivi prihod od dobiti, zaposlenja i posedovanja nekretnina, kao što su plate, penzije, socijalna davanja i „WOZ“ vrednost vašeg doma
2. Oporezivi prihod od značajnog učešća
3. Oporezivi prihod od štednje i investicija

Ako ste poreski obveznik koji nije rezident, možda ćete imati pravo da tražite osnovni odbitak u kutiji 3 kada utvrđujete pogodnosti od određenih investicija i štednje koje se nalaze u Holandiji. Ovo može smanjiti poresku stopu u specifičnim situacijama. U Holandiji se porezi obustavljaju svakog meseca od plata svih zaposlenih. Po završetku godine, podnose se poreske prijave kako bi se prijavio tačan iznos prihoda i imovine. Sve razlike se zatim rešavaju, i dobijate konačnu poresku obavezu sa iznosom koji morate platiti ili primiti. Često je iznos koji je bio obustavljen tokom prethodne godine uglavnom tačan.

Razni federalni porezi u Holandiji

U Holandiji je nacionalno poresko zakonodavstvo u rukama Ministarstva finansija. Holandske poreske vlasti naplaćuju i prikupljaju sve obavezne poreze. To uključuje porez na dohodak, porez na dobit, porez na nasleđe, porez na poklon i porez na promet. Pored direktnog oporezivanja pojedinaca, holandska vlada naplaćuje i razne indirektne poreze:

• Ekološke takse
• Porezi na potrošnju
• Porez na dodatu vrednost
• Uvozni porez
• Akciza
• Porezi na pravne transakcije, kao što je kupovina nekretnine
• Porezi na automobile i motocikle
• Porez na teška teretna vozila

Holandski PDV (BTW)

BTW (što znači Belasting Toegevoegde Waarde) je holandski ekvivalent poreza na dodatu vrednost (PDV). Ovaj porez na promet uvek se primenjuje kada prodajete ili kupujete usluge ili robu. Holandski sistem PDV-a ima tri unapred postavljene tarife:

• Opšta stopa od 21%, koja se naziva i visoka tarifa i primenjuje se na skoro sve redovne usluge i aktivnosti
• Niska tarifa od 9%, koja se primenjuje na prodaju većine uobičajenih proizvoda kao što su hrana, knjige, lekovi itd. Detaljniji spisak možete pronaći u ovom članku
• Stopa od 0%, koja se primenjuje na određenu robu i usluge koje su potpuno oslobođene poreza. Ovo može obuhvatati, na primer, međunarodne aktivnosti unutar EU i druge aktivnosti vezane za prekogranične transakcije.

Ko treba da plaća poreze u Holandiji?

Uopšteno, svi holandski rezidenti su obavezni da plaćaju poreze. To uključuje zaposlene, vlasnike kompanija i investitore. Vaše lične okolnosti mogu vam reći da li se kvalifikujete kao holandski rezident ili ne, tako da ćete morati da definišete svoju poziciju u Holandiji ako želite da znate tačan iznos poreza koje treba da platite. Ovo može uključivati da li boravite u zemlji ili ne, gde radite i gde se nalaze vaš dom i porodica. Postoje otprilike četiri kategorije u koje možete spadati, a koje ćemo opisati u nastavku.

1.      Poreski obveznici rezidenti

Ako se smatrate rezidentnim poreskim obveznikom u Holandiji, tada ćete morati da plaćate porez na celokupan svoj svetski prihod. Stoga, u ovom slučaju, zaista nije važno odakle vam prihod; svi porezi moraju biti plaćeni holandskim poreskim vlastima (Belastingdienst). Sve vrste prihoda (kao što su prihodi od zaposlenja, poslovni prihodi i investicije) smatraju se oporezivim.

2. Nerezidentni poreski obveznici

Ako niste rezidentni poreski obveznik, nećete morati da plaćate porez na sav prihod, već samo na prihod koji se zaista može naplatiti u Holandiji. Ovo može uključivati prihod od zaposlenja, ako je vaš poslodavac holandska kompanija. Ali takođe i poslovnu dobit, određene beneficije, učešće u vlasništvu akcija i prihod od posedovanja holandskih nekretnina. U nekim slučajevima, prihod koji ste ostvarili van zemlje takođe može biti oporeziv.

3. Kvalifikovani nerezidentni poreski obveznici

Spadate u ovu kategoriju ako ne živite u Holandiji, ali plaćate porez na većinu svog godišnjeg prihoda. Ovo se uglavnom primenjuje ako ste rezident zemlje EU, države članice EEP-a, jedne od prekomorskih opština Holandije ili Švajcarske. U ovom slučaju ste obavezni da plaćate holandske poreze na više od 90% vašeg ukupnog svetskog prihoda. Povoljan deo je što vam ovo takođe omogućava da uživate u beneficijama kao što su poreske olakšice i neoporezivi dodaci.

4. Delimični nerezidentni poreski obveznici

Možete biti smatrani delimičnim nerezidentnim poreskim obveznikom ako dođete da živite i radite u Holandiji i takođe ispunjavate uslove za beneficiju „30% ruling“ za dolazeće zaposlene. U ovom slučaju holandske poreske vlasti (Belastingdienst) će vas smatrati nerezidentnim poreskim obveznikom u pogledu poreza na dohodak. Ako odaberete ovu opciju, moraćete da plaćate manje poreza u Holandiji. Međutim, ovo će vas isključiti iz određenih beneficija. Da biste bili 100% sigurni u vezi sa vašom situacijom, savetujemo vam da pitate stručnjaka o najboljoj opciji za vas. Intercompany Solutions vam može reći sve što treba da znate.

Stope poreza na dobit preduzeća u Holandiji

Sva preduzeća osnovana u Holandiji podležu holandskom porezu na dobit preduzeća. U 2026. godini primenjuje se stopa od 19% ako je godišnji oporezivi iznos 200.000 evra ili manje. Ako ostvarite profit veći od 200.000 evra, primenjuje se stopa poreza na dobit preduzeća od 25,8%. U nekim slučajevima možete podneti zahtev za izuzeće kako biste mogli da pristupite nižim poreskim stopama. Nerezidentne kompanije imaju ograničenu poresku obavezu u pogledu prihoda iz holandskih izvora. Ako takođe isporučujete robu ili usluge iz Holandije, moraćete da naplatite i PDV. Prijavu naplaćenog PDV-a moraćete da podnosite četiri puta godišnje (kvartalno), dok se prijava poreza na dobit preduzeća šalje jednom godišnje.

Uvoz i izvoz robe u Holandiji

Ako odlučite da osnujete kompaniju ili podružnicu u Holandiji koja uvozi i izvozi robu iz celog sveta, moraćete da uzmete u obzir da ćete morati da plaćate i uvozne carine i PDV. Ovo je posebno slučaj kada uvozite robu izvan EU. U posebnim slučajevima, možda ćete morati da plaćate i nekoliko drugih taksi, kao što su porez na potrošnju i akciza.

Uvozne carine su porezi koji se naplaćuju na robu koja se uvozi u Holandiju. Holandske poreske vlasti (Belastingdienst) naplaćuju ovu carinu i prenose prikupljene sume EU. Države članice takođe mogu zadržati deo uvoznih carina, kako bi pokrile troškove naplate. Ako uvozite robu iz države članice, onda ne morate da plaćate uvozne carine. Ipak ćete morati da plaćate PDV. Stopa PDV-a u ovom slučaju biće ista kao holandska stopa PDV-a koja se primenjuje za specifične usluge ili robu.

Ako se odlučite za uvoz ili izvoz akcizne robe, onda ćete morati da plaćate akcizu. Akcizna roba su proizvodi kao što su duvan i alkoholna pića. Ako uvozite bezalkoholna pića, moraćete da plaćate porez na potrošnju. Postoje i neke druge dodatne takse koje sprečavaju da određeni proizvodi dolaze na evropsko tržište po veoma niskim cenama, što obuhvata (između ostalog) takse na određene industrijske i poljoprivredne proizvode.

Poreska obaveza u Holandiji

Ako posedujete korporativni entitet koji je osnovan u Holandiji i takođe tamo boravi, u osnovi ćete uvek biti predmet holandskog poreza na dobit preduzeća. Ako posedujete poslovnicu u Holandiji inostrane kompanije, tada ćete takođe biti predmet poreza na dobit preduzeća, jer vaša kompanija ima poslovanje u zemlji. Nerezidentne korporacije koje imaju poslovnice u Holandiji ne podležu posebnim pravilima, niti im je dodeljen poseban porez. Međutim, ne postoji holandski porez na doznaku profita od strane poslovnice njenom sedištu u zemlji porekla.

Poreska obaveza je ograničena na dobit koju ostvari poslovnica koja se kvalifikuje kao stalna poslovna jedinica. To znači da su aktivnosti više podržavajuće ili pomoćne prirode izuzete iz definicije stalne poslovne jedinice. Dakle, one ne podležu holandskom porezu na dobit preduzeća. Stoga se holandske poslovnice i podružnice suštinski tretiraju isto kao i svaka druga kompanija u holandskom vlasništvu. Vaša holandska poslovnica će biti predmet svih poreza na vaš svetski profit i druge kapitalne dobitke, ako je ili inkorporirana u Holandiji ili kontrolisana iz Holandije.

Kao strancu, može biti prilično komplikovano jednostavno zaroniti u sva poreska pravila i propise u Holandiji. Uvek je najbolje potražiti pomoć stručnjaka kako biste tačno znali gde se nalazite i koje su vaše obaveze. Ako ne plaćate poreze, podnosite netačne prijave ili zadržavate informacije, to može rezultirati vrlo visokim kaznama za vas i vašu kompaniju. Stoga uvek savetujemo da potražite stručnu pomoć kada planirate osnivanje holandske kompanije, podružnice ili poslovnice. Intercompany Solutions vam može pomoći u svakom koraku celog procesa.

Pročitajte ovde za više informacija o računovodstvenim zahtevima u Holandiji.

Intercompany Solutions može da registruje vaše preduzeće u Holandiji

Ako želite da registrujete svoje preduzeće kod holandskih poreskih organa, prvo ćete morati da registrujete svoje preduzeće u Holandskoj privrednoj komori. Pratimo fiksnu proceduru za svako novo preduzeće, više informacija o našem načinu rada možete pronaći u ovom članku. Kada vaše preduzeće dobije broj Privredne komore, automatski ćete biti registrovani i kod holandskih poreskih organa. Ako imate bilo kakvih pitanja ili želite da dobijete više informacija, slobodno nas kontaktirajte.

Slični postovi:

• Strane multinacionalne korporacije i holandski godišnji budžet
• 5 najboljih zemalja EU za korporativni porez
• Akcize i carina u Holandiji
• Poreski sporazum otkazan između Holandije i Rusije od 1. januara 2022.
• Holandija za eliminisanje poreskih rajeva

Izvori

• Evropska komisija - oporezivanje i carinska unija
• RVO - Netherlands Enterprise Agency
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• EUR-Lex - VAT Direktiva 2006/112/EC
• PwC Netherlands - poreski uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2021, stopa PDV-a i VAT Direktiva (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, PDV, preliminarna pitanja o proceni (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - pravni i poreski uvidi
• Belastingdienst - stope poreza na dobit preduzeća (19% do 200.000 EUR i 25,8% iznad)
• Belastingdienst - tarife PDV-a u Holandiji (21%, 9% i 0%)