Da li je potreban lokalni holandski direktor?

Da li je potreban lokalni holandski direktor za osnivanje holandskog BV-a?

Ne, nije uslov da imate lokalnog holandskog direktora za osnivanje holandskog BV-a. Zapravo, većina naših klijenata su rezidenti koji nisu iz Holandije.

Ako ste mala ili srednja kompanija, ili imate jasan cilj za svoje poslovne aktivnosti u Holandiji. Verovatno nije toliko relevantno razmatrati zahteve za supstancom za porez na dobit preduzeća. Nismo imali slučajeve kod naših klijenata gde su zahtevi za supstancom uticali na porez na dobit preduzeća.

Ako očekujete profit veći od 250.000 € godišnje, preporučujemo konsultacije sa jednim od naših poreskih savetnika kako biste odredili najbolji način strukturiranja vaše kompanije za porez, naknade direktoru i dividende.

Vaša situacija sa PDV-om se određuje prilikom podnošenja zahteva za PDV broj, ponekad se to automatski prihvata. Ponekad je potrebno odgovoriti na dodatna pitanja. U svim slučajevima stvarnih aktivnosti koje podležu PDV-u u Holandiji, videli smo da je našim klijentima dodeljen PDV broj.

Pravne informacije o supstanci holandskog BV-a (Gde je holandski BV zvanično poreski rezident?)

Član 2 holandskog zakona o porezu na dobit preduzeća navodi da se za BV osnovan u Holandiji uvek smatra da ima prebivalište u Holandiji. To znači da holandski BV uvek mora podnositi poreske prijave za korporativni porez u Holandiji i objavljivati svoje godišnje računovodstvene izveštaje.

Izuzetak su slučajevi kada dve zemlje polažu pravo na isti porez. To se može dogoditi u određenim specifičnim scenarijima gde je kompanija osnovana u Holandiji zbog nižih poreza, dok se aktivnosti i dalje obavljaju u zemlji prebivališta direktora. Da bi se rešili ovi sporovi i pružila jasnoća po ovom pitanju, Holandija je sklopila sporazume sa mnogim zemljama u obliku sporazuma o izbegavanju dvostrukog oporezivanja.

Holandska poreska uprava je opšteg mišljenja da je svaka korporacija osnovana u Holandiji rezidentna ovde za korporativni porez. Ovo nazivamo 'principom teritorijalnosti'. Stoga se sedište kompanije uvek smatra zasnovanim u Holandiji, čak i u sporovima oko sporazuma o dvostrukom oporezivanju.

Do sada nismo imali nijedan slučaj među našim klijentima gde su sporazumi o dvostrukom oporezivanju i supstanca relevantni za korporativni porez. Ako zarađujete više od 250.000 € godišnje, u svakom slučaju savetujemo konsultacije sa našim poreskim savetnicima. Naši poreski savetnici vas mogu savetovati o: naknadama direktoru, poreskoj optimizaciji, najboljoj korporativnoj strukturi za vas, sporazumima o dvostrukom oporezivanju, porezu na dividende i mnogo toga drugog.

Zašto onda čujem o zahtevima holandskog direktora za supstancom?

Određene holandske firme svoje usluge usmeravaju ka multinacionalnim korporacijama i kompanijama koje koriste Holandiju kao holding kompaniju ili posrednički holding. Holding može biti intelektualne svojine, tantijema ili akcija. Jedna od primarnih svrha takvih struktura često je korišćenje opsežnih poreskih sporazuma koje Holandija ima sa drugim zemljama.

Na primer: Kompanija, poput Starbucksa. Starbucks može odlučiti da prikuplja dividende od svih svojih podružnica širom sveta putem holding kompanije u Holandiji. Budući da Holandija ima najopsežniji sistem sporazuma o dvostrukom oporezivanju na svetu. Time se izbegava skupo dvostruko oporezivanje prilikom raspodele dividendi.

Ako se vaša firma ne oslanja na takav sporazum o dvostrukom oporezivanju. Verovatno niste pogođeni za porez na dobit preduzeća ako ste direktor koji nije rezident Holandije.

Mnogi poreski savetnici imaju malo iskustva sa svakodnevnom realnošću malih i srednjih preduzetnika. Gde ih propisi o supstanci retko pogađaju. Poresko zakonodavstvo je uglavnom usmereno na situacije koje su u skladu sa slovom zakona gde dolazi do stvarne zloupotrebe poreskih sporazuma, kao što je to slučaj sa određenim multinacionalnim kompanijama sa poreskim strukturama kojima nedostaje smislena supstanca.

Ukratko, ako želite biti 100% sigurni da se vaša kompanija oporezuje u Holandiji, nivo supstance i aktivnosti u Holandiji bi to trebalo da potkrepi. Međutim, verovatno vas neće pogoditi zahtevi za supstancom, osim ako ne ostvarujete značajan profit.

Zahtevi za supstancom za velike korporacije (Zaštita poreskim sporazumom)

Neke velike firme se za holandski entitet oslanjaju isključivo na poreski sporazum. Da bi bile 100% sigurne da je holandska poreska supstanca dovoljna, kompanije kotirane na berzi i velike multinacionalne firme, holding kompanije za tantijeme i slične korporacije teže da angažuju holandskog direktora za najmanje 50% članova uprave.

Prema našem iskustvu, u 99% ili više slučajeva, manje kompanije, trgovačke kompanije i druge, nisu pogođene zahtevom za 'supstancom' da imaju lokalnog direktora. Radili smo sa preko 1000+ kompanija svih veličina.

Ako ste u nedoumici da li vaša firma mora pronaći lokalnog direktora. Možda je najbolje konsultovati se sa jednim od naših poreskih savetnika o temama kao što su ''Izbegavanje dvostrukog oporezivanja'', [''Cene transfera'', ''Principi poštene tržišne vrednosti'' i ''Napredne poreske odluke''].(/blog/tax-rulings-netherlands)

Drugi slučajevi gde holandski rezidentni direktor može biti od pomoći

Može se pokazati korisnim imati holandskog rezidentnog direktora za otvaranje lokalnog bankovnog računa ili lokalnog PDV broja. U daleko najvećem broju slučajeva gde se stvarna poslovna aktivnost odvija u Holandiji, ovo će biti uspešno bez lokalnog direktora.

Supstanca za PDV

Propisi o PDV-u (zahtev za PDV broj) nisu obuhvaćeni istim propisima kao porez na dobit preduzeća. Poreski inspektori će doneti sopstvenu odluku na osnovu svake pojedinačne kompanije. Prema našem iskustvu, ovo ne bi trebalo da predstavlja problem u slučaju da imate stvarne aktivnosti koje podležu PDV-u i operacije u Holandiji.

Relevantni aspekti koje će inspektor uzeti u obzir za prijavu PDV-a:

Koja je aktivnost kompanije? (Na primer, kupovina poljoprivrednih dobara u Holandiji i njihova isporuka širom sveta).
Gde se ova aktivnost odvija? (Da li se roba ili usluge šalju holandskim dobavljačima ili od njih, ili holandskim kupcima ili od njih?)
Kakvu supstancu kompanija ima u Holandiji? (Osoblje? Skladište? Dobavljači? Kupci? Kancelarija? Serveri za veb sajt? Itd.)
Odakle se kompanija vodi? (Da li ima (virtuelnu) kancelariju u Holandiji?)
Gde se nalazi direktor? (Da li ima smisla da se ova kompanija vodi daljinski?)
Da li se aktivnost kompanije smatra rizičnom kategorijom za prevaru sa PDV-om?
Zašto je ova kompanija registrovana u Holandiji?

Registracija stranog PDV broja u Holandiji

Ako se vaša kompanija, za potrebe PDV-a, ne smatra registrovana u Holandiji. Moći ćete da dobijete PDV broj za strane (kontrolisane) kompanije. Šta to znači i kako to utiče na vašu kompaniju?

Vaš strani PDV broj se može registrovati na adresi vašeg stranog holding preduzeća, ili na adresi vašeg direktora.

Strani PDV broj će se tretirati isto u sledećim situacijama:

Prodaja dobara i usluga u Holandiji i Evropi
Kupovina dobara u Holandiji i Evropi za trgovinu

Strani PDV broj će se tretirati drugačije u sledećim situacijama:

Strani PDV broj će se tretirati drugačije prilikom kupovine usluga za vašu holandsku kompaniju.
Strani PDV broj će se tretirati drugačije kada kupujete (na primer) laptop za kompaniju.

Rezultat je da vaši dobavljači moraju da vam fakturišu po stopi PDV-a od 0% kada vam pružaju usluge.

Slični postovi:

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner