Objašnjenje holandskih stopa PDV-a (21%, 9%, 0%)

Holandija koristi sistem poreza na dodatu vrednost (skraćeno: PDV). Ovaj sistem je veoma sličan sistemu koji se koristi u drugim državama Evropske unije. Nisu sve transakcije podložne PDV-u, ali u Holandiji je vrlo uobičajeno naplaćivati ovaj porez na dodatu vrednost. Redovna poreska stopa je 21%, a ova stopa se naplaćuje na (gotovo) svu robu i usluge od strane preduzeća unutar Holandije.

Koja je stopa PDV-a u Holandiji?

U Holandiji, standardna stopa PDV-a (poreza na dodatu vrednost) je 21%. Postoje dve snižene stope: 9%, koja se primenjuje na osnovne potrepštine kao što su hrana i lekovi, i 0%, koja se primenjuje na specifičnu međunarodnu trgovinu i usluge. Sva holandska preduzeća moraju naplaćivati odgovarajući PDV na osnovu kategorije svojih proizvoda ili usluga.

Ako se proizvodi uvoze izvan EU, ova stopa PDV-a se takođe može primeniti. Holandija takođe ima nižu stopu. Ova stopa je bila 6% do 2019. godine. Stopa je povećana na 9% od 2019. godine i primenjuje se na specifičnu robu i usluge, na primer, prehrambene proizvode, lekove, umetnost, antikvitete, knjige, ulaz u muzeje, zoološke vrtove, pozorišta i sport.

Pročitajte ovde za više informacija o holandskom poreskom sistemu.

Izuzeća od PDV-a u Holandiji

Naravno, Holandija takođe ima određeni broj izuzeća. Među njima su i vidljivi izvozi. Oni su nulte stope. Postoje i neka izuzeća za posebne robe i usluge, uglavnom medicinske, kulturne i obrazovne usluge. Ako se primenjuju izuzeća od PDV-a, ne morate plaćati porez, i ne možete ga odbiti.

Nije moguće tražiti povraćaj PDV-a koji je naplaćen na troškove i investicije koje su povezane sa robom i uslugama koje spadaju pod izuzeća od PDV-a. Robe i usluge koje su izuzete od PDV-a su: izdavanje ili prodaja nepokretne imovine (pod uslovom da je starija od 2 godine), zdravstvene usluge, briga o deci, usluge nege i kućna nega i drugo.

Postoje li neka druga poreska izuzeća u Holandiji?

Ovo nisu jedina poreska izuzeća u Holandiji. Druga poreska izuzeća su sportske organizacije i sportski klubovi, usluge koje pružaju sociokulturne institucije, finansijske usluge i osiguranja, usluge koje pružaju kompozitori, pisci i novinari, obrazovanje i aktivnosti prikupljanja sredstava.

Postoji i poljoprivredna šema, koja se primenjuje na poljoprivrednike i stočare, šumare i cvećare. Sve robe i usluge koje pružaju ovi preduzetnici takođe su izuzete od PDV-a. Ova šema se naziva 'Landbouwregeling'. Sva ostala poreska izuzeća u Holandiji mogu se zatražiti od holandske poreske uprave.

Stopa PDV-a za strane preduzetnike

Ako poslujete u Holandiji, ali je vaše preduzeće osnovano izvan Holandije, moraćete da se bavite holandskim propisima. Ako se usluga ili proizvod koji pružate isporučuje u Holandiji, obično morate ovde plaćati porez na dodatu vrednost. Međutim, u stvarnosti, porez se često prebacuje na osobu koja prima uslugu ili proizvod.

Ako to nije moguće, morate platiti porez na dodatu vrednost u Holandiji. Prebacivanje PDV-a je moguće ako je vaš klijent preduzetnik ili pravno lice, osnovano u Holandiji. U tom slučaju, možete izuzeti porez iz svoje fakture i navesti 'PDV prebačen'. Dozvoljeno vam je da odbijete porez naplaćen na sve troškove povezane sa ovom transakcijom.

Više informacija o holandskoj stopi PDV-a

Stopa poreza na dodatu vrednost u Holandiji je prilično jednostavna. Međutim, postoje neki izuzeci koji mogu otežati razumevanje svakog malog detalja. Ako želite da budete sigurni da sve radite ispravno, najbolje bi bilo da angažujete konsultanta koji vas može voditi kroz proces. Na primer, Intercompany Solutions. Mi vam možemo pomoći da osnujete svoje preduzeće u Holandiji.

Pružamo korporativna rešenja za investitore i kompanije širom sveta i opslužujemo međunarodne klijente koji su zainteresovani za osnivanje kompanija i korporativne usluge. Pomažemo preduzetnicima u svim aspektima osnivanja njihovih kompanija. Pročitajte više o osnivanju preduzeća u Holandiji.

Često postavljana pitanja

Koja je standardna stopa PDV-a u Holandiji?

Standardna stopa PDV-a u Holandiji je 21%. Ova stopa se primenjuje na većinu roba i usluga i podrazumevana je stopa osim ako se ne primenjuje snižena ili nulta stopa.

Kada se primenjuje PDV od 9% u Holandiji?

Stopa PDV-a od 9% u Holandiji primenjuje se na osnovne robe i usluge kao što su hrana, lekovi bez recepta, knjige, novine i javni prevoz.

Da li postoji 0% PDV-a u Holandiji?

Da, stopa PDV-a od 0% primenjuje se na specifične transakcije kao što su izvoz izvan EU, isporuke unutar EU i međunarodni putnički prevoz. One se i dalje moraju prijaviti u prijavama za PDV.

Da li strane kompanije moraju da se registruju za PDV u Holandiji?

Strane kompanije moraju da se registruju za PDV u Holandiji ako isporučuju robu ili usluge podložne holandskom PDV-u, uključujući uvoz, skladištenje ili digitalne usluge holandskim kupcima.

Slični postovi:

• Strane multinacionalne korporacije i godišnji budžet Holandije
• Akcize i carine u Holandiji
• Poreski ugovor otkazan između Holandije i Rusije od 1. januara 2022.
• Kako osnovati preduzeće kao mladi preduzetnik
• 5 najboljih zemalja EU za korporativni porez

Izvori

• EUR-Lex - Direktiva o PDV-u 2006/112/EC
• Evropska komisija - VIES validacija PDV broja
• Evropska komisija - Jedinstveni sistem za PDV (One Stop Shop)
• Evropska komisija - poreska i carinska unija
• Zakon o porezu na dobit preduzeća 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - poreski uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2021, stopa PDV-a i Direktiva o PDV-u (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, PDV, preliminarna pitanja o proceni (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Zakon o porezu na promet 1968 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - pravni i poreski uvidi
• Belastingdienst - tarife PDV-a u Holandiji (21%, 9% i 0%)
• Belastingdienst - podnošenje prijave PDV-a i plaćanje ili povraćaj PDV-a