Razumevanje holandskog sistema korporativnog poreza: vodič za strane preduzetnike

Kolika je stopa poreza na dobit u Holandiji?

Holandski porez na dobit preduzeća (CIT) primenjuje se u dva razreda: 19% na oporezivu dobit do 200.000 €, i 25,8% na dobit iznad 200.000 €. Ove stope se primenjuju i na rezidentne kompanije i na strane preduzetnike koji posluju u Holandiji.

Intercompany Solutions poseduje stručnost za uspešno osnivanje holandskog preduzeća za vas u potpunosti daljinski, omogućavajući vam direktan pristup jedinstvenom evropskom tržištu. Mnogi preduzetnici iz celog sveta već su osnovali holandsko preduzeće, od malih specijalizovanih startapa do velikih multinacionalnih kompanija koje su osnovale sedišta ili podružnice u Holandiji. U većini slučajeva, ove kompanije se pokazuju kao uspešne i obezbeđuju stabilan izvor prihoda za ove preduzetnike. Ako razmišljate o proširenju poslovanja na međunarodnom nivou, toplo vam savetujemo da Holandiju uzmete u obzir kao potencijalnu lokaciju. Zemlja je poznata po stabilnoj političkoj i ekonomskoj klimi, kao i po pravičnim poreskim stopama i zanimljivim poreskim olakšicama.

Plaćanje poreza je neizbežno, bez obzira gde živite. Ali ima smisla izabrati zemlju koja naplaćuje prihvatljivu poresku stopu, za razliku od viših stopa ili čak korumpiranih zemalja gde možda nećete biti sigurni koliko ćete morati da platite. Naši specijalizovani savetnici mogu vam pružiti uvid u poreze koje ćete morati da platite u Holandiji, pored osnivanja vašeg holandskog preduzeća. Možemo se čak pobrinuti za vaše kvartalne i godišnje poreske prijave, olakšavajući vam da se fokusirate na svakodnevne poslovne aktivnosti. Holandija je zemlja koja je vrlo gostoljubiva prema stranim preduzetnicima i ima veze sa mnogim zemljama širom sveta. Ako želite da vidite da li vaša kompanija ima ono što je potrebno za međunarodno poslovanje, predlažemo da počnete ovde. Slobodno nas kontaktirajte u bilo koje vreme sa svim pitanjima koja imate u vezi sa temom.

Zatražite besplatne konsultacije

Svi vlasnici preduzeća plaćaju porez

Porezi se moraju plaćati u svakoj zemlji, to je formalnost od koje se ne možemo izuzeti. Svaka zemlja ima troškove koje treba platiti, zbog čega je oporezivanje nastalo davno. Da bi mogla da pruži neophodne usluge svojim građanima, zemlja takođe treba prihod. Što je porez u osnovi i jeste: prihod zemlje, baš kao što vi težite da primate prihod od svoje kompanije. Ipak, poreske stope se enormno razlikuju po zemljama, i to može (i treba) da utiče na vašu odluku o tome odakle želite da poslujete. Ako ste trenutno u zemlji sa visokim poreskim stopama, možda bi bilo isplativo razmotriti alternativnu lokaciju za svoju kompaniju. Ako još niste osnovali kompaniju, bilo bi mudro odlučiti koja bi lokacija bila najprofitabilnija.

Stopa poreza na dobit preduzeća u Holandiji je među najnižima u celoj Evropskoj uniji (EU).

Stope poreza na dobit preduzeća u Holandiji

Holandski porez na dobit preduzeća (CIT) ima dva razreda:

• 19% na oporezivu dobit do 200.000 €
• 25,8% na dobit iznad 200.000 €

Ove stope se primenjuju na preduzeća koja podležu holandskom oporezivanju preduzeća.

U poređenju sa nekim drugim stopama, na primer 35% na Malti i 29,9% u Nemačkoj, ovo je prilično nisko. Ali to svakako nije jedina prednost koju Holanđani nude. Holandski poreski sistem nudi mnoge podsticaje i pogodnosti, posebno za preduzetnike početnike. Postoje i posebne regulative kao što je izuzeće od učešća, koje vam u nekim slučajevima može omogućiti da sebi isplatite dividende bez poreza. U svakom slučaju, vredi istražiti oporezivanje i neke druge faktore, kao što su nivo korupcije u zemlji, njena profesionalnost, način na koji zemlja nudi perspektivu stranim preduzetnicima, veze koje ima na međunarodnom nivou i broj postojećih poreskih sporazuma između zemlje i drugih zemalja, da pomenemo samo neke. Ovo će vam pružiti jasniju sliku o mogućnostima koje vam zemlja može ponuditi. Ispod ćemo navesti sve glavne kategorije poreza u Holandiji, što će vam uštedeti vreme traženja ovih informacija sami.

Glavne poreske kategorije

Da bismo kreirali uvodni članak o holandskom sistemu poreza na dobit preduzeća za strane preduzetnike, cilj nam je da pokrijemo najosnovnije i najrelevantnije poreze koji utiču na preduzeća koja posluju u Holandiji. Pored toga, želimo da objasnimo proces i ključne karakteristike holandskog poreskog sistema. Shvatite da je ovaj članak prilično osnovni, ali ipak informativan. Navešćemo najčešće poreze koje ćete morati da platite kada ste stacionirani u Holandiji, kao i najbolji način da se uskladite sa holandskim poreskim propisima. Stoga, čitajte dalje, ako želite da saznate više o holandskom poreskom sistemu i da li ste u mogućnosti da ga se pridržavate.

1. Porez na dobit preduzeća (CIT)

Ovo je primarni porez koji kompanije u Holandiji moraju da plate na svoju dobit, pod uslovom da su te kompanije pravna lica i na holandskom poznate kao „vennootschapsbelasting“. To znači da je kompaniju osnovao notar, što je čini zasebnim entitetom od vlasnika preduzeća. Jedna od glavnih prednosti pravnih lica je ograničena odgovornost koju uživate kao fizičko lice. To znači da niste lično odgovorni za bilo kakve dugove koje stvorite sa kompanijom, pod uslovom da je način na koji obavljate posao legalan i etičan. U svakom slučaju, da pređemo na porez na dobit preduzeća.

Dakle, porez na dobit preduzeća je porez koji vlade nameću na profit koji ostvaruju preduzeća ili korporacije. Profit korporacije se izračunava kao njen prihod, minus dozvoljeni troškovi, kao što su troškovi proizvodnje, plate i drugi operativni troškovi. Ovaj porez je jedan od glavnih načina na koje vlade generišu prihode za finansiranje javnih usluga kao što su infrastruktura, obrazovanje i zdravstvo. Mnogi ljudi veruju da samo porez na dohodak pokreće ekonomiju, ali to nije tačno. Preduzeća su ta koja takođe čine zemlju prosperitetnom, i to ne samo zbog dodatnog poreza koji vlada može da naplati. Preduzeća pružaju zemlji dodatne mogućnosti zapošljavanja, inovativne koncepte i opštu nezavisnost, budući da se vlasnici preduzeća često ne oslanjaju na socijalne službe.

U svakom slučaju, stopa poreza na dobit preduzeća može se značajno razlikovati u zavisnosti od zemlje, a ponekad čak i od veličine ili vrste posla. Na primer, neke vlade nude niže stope ili izuzeća malim preduzećima ili industrijama koje žele da podstaknu, poput obnovljive energije. U većini zemalja, korporacije su obavezne da podnesu godišnju poresku prijavu, detaljno navodeći svoje prihode, rashode i druge finansijske informacije za obračun duga. Kao što smo već naveli, Holandija nudi visoko konkurentnu stopu poreza na dobit preduzeća u poređenju sa drugim uticajnim državama članicama Evropske unije (EU). Ova vrsta poreza ima za cilj da obezbedi da preduzeća daju pravedan doprinos ekonomiji, s obzirom na resurse i infrastrukturu koju koriste za poslovanje.

Kritičari poreza na dobit preduzeća tvrde da on može obeshrabriti ulaganja ili ekonomski rast, ako su stope previsoke. Zagovornici, s druge strane, ga smatraju suštinskim za održavanje ekonomske pravednosti i finansiranje javnih usluga. Oba mišljenja imaju smisla. Previsoke stope guše poslovne mogućnosti bilo koje date zemlje, jer sprečavaju potencijalne preduzetnike da naprave korak ka samostalnosti. S druge strane, ako je preduzeće veoma uspešno i donosi dovoljno prihoda, to bi moglo napraviti razliku za zemlju u smislu finansiranja. Zamislite da osnujete holandsko preduzeće koje zaista dobro posluje i nudi mnogim ljudima u zemlji posao i donosi dovoljno profita. To je onda katalizator za manje startupe i preduzetnike da i oni pokrenu posao, jer porezi koje plaćate pomažu novim preduzetnicima da započnu svoj posao. Na taj način je prilično kružno. Ukratko, porez na dobit preduzeća je način da vlade osiguraju da preduzeća podržavaju ekonomski ekosistem od kojeg imaju koristi.

Specifični detalji o holandskom porezu na dobit preduzeća

Holandija ima progresivnu stopu poreza na dobit preduzeća. Od 2026. godine, prvih 200.000 evra oporezive dobiti se oporezuje po nižoj stopi (19%), dok se dobit iznad ovog praga oporezuje po stopi od 25,8%. Što se tiče odbitaka i izuzeća; preduzeća mogu odbiti troškove nastale u poslovanju, uključujući plate, troškove za kancelarijski materijal i ulaganja u istraživanje i razvoj. Pored toga, Holandija nudi različite međunarodne poreske ugovore koji sprečavaju dvostruko oporezivanje i omogućavaju povoljne poreske stope na inostrane prihode, što je korisno za strane preduzetnike koji tamo osnivaju preduzeća.

2. Porez na dodatu vrednost (PDV)

Porez na dodatu vrednost (PDV), na holandskom poznat kao „belasting toegevoegde waarde (BTW)", je porez na potrošnju koji se primenjuje na većinu roba i usluga u Holandiji. To je porez koji se primenjuje na dodatu vrednost u svakoj fazi proizvodnje i distribucije mnogih roba i usluga, i obično se naplaćuje kao procenat cene koju plaća potrošač. Za razliku od (korporativnih) poreza na dohodak, koji se zasnivaju na prihodima, PDV se naplaćuje na potrošnju roba i usluga, čineći ga indirektnim porezom. PDV se prikuplja na svakom koraku lanca snabdevanja, od proizvodnje sirovina do prodaje finalnog proizvoda. Preduzeća prikupljaju PDV u ime vlade i obično mogu odbiti PDV koji su platili na sopstvene nabavke od iznosa koji duguju. Ovo osigurava da se poresko opterećenje efikasno prenosi na krajnjeg potrošača, koji plaća pun iznos PDV-a uključen u maloprodajnu cenu.

Sistem PDV-a je široko rasprostranjen globalno jer obezbeđuje stalan tok prihoda za vlade i minimizira verovatnoću utaje poreza u poređenju sa tradicionalnim porezima na promet. Kritičari, međutim, tvrde da PDV može nesrazmerno uticati na domaćinstva sa niskim primanjima, budući da troše veći deo svog prihoda na robu i usluge uključene u PDV. Da bi se ovo rešilo, neke vlade izuzimaju osnovne stavke poput hrane i zdravstvene zaštite od PDV-a ili primenjuju smanjene stope na ove kategorije. U Holandiji je to takođe slučaj, budući da postoji niža stopa PDV-a, kao i stopa od 0%. Ovo ćemo objasniti u nastavku. O tome možete pročitati i u ovom članku, koji opširno pokriva holandski PDV.

Specifični detalji o holandskom PDV-u

Standardna stopa PDV-a u Holandiji iznosi 21%. Pored toga, postoji smanjena stopa od 9%, kao i stopa od 0% za određene proizvode i usluge, na primer hranu i lekove. Pored toga, postoje i neka oslobođenja od PDV-a. Neke usluge, poput finansijskih usluga, osiguranja i obrazovanja, oslobođene su PDV-a. Imajte na umu da registracija za PDV u Holandiji može biti obavezna. Strane kompanije koje prodaju robu ili usluge holandskim kupcima možda će morati da se registruju za PDV, posebno ako pređu prag za daljinsku prodaju. Ako želite da znate da li treba da se registrujete za PDV, slobodno nas kontaktirajte radi konsultacija o toj temi.

3. Holandski porez na dohodak

Holandski porez na dohodak, poznat na holandskom kao "inkomstenbelasting", je porez koji se nameće na dohodak pojedinaca koji trenutno borave ili zarađuju dohodak u Holandiji. Ovo je porez koji je uobičajen širom sveta. Kada imate posao, na primer, uvek postoji određeni procenat koji morate da platite vladi. Holandski poreski sistem funkcioniše po progresivnoj strukturi, što znači da se viši nivoi dohotka oporezuju po višim stopama. Strani preduzetnik sa holandskom kompanijom možda će morati da plati holandski porez na dohodak, u zavisnosti od strukture poslovanja i poreskog prebivališta preduzetnika. U nastavku ćemo objasniti kako to obično funkcioniše.

Preduzetnik pojedinac ili partnerstvo

Ako poslujete kao preduzetnik pojedinac ili ste u partnerstvu u Holandiji, poslovni prihod se oporezuje kao lični prihod prema holandskim zakonima o porezu na dohodak. Važno je napomenuti da se nerezidenti generalno oporezuju u Holandiji samo na dohodak zarađen iz holandskih izvora, uključujući poslovne dobiti. Međutim, pravila o poreskom prebivalištu mogu varirati u zavisnosti od matične zemlje preduzetnika i primenjivih ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja. O temi poreskog prebivališta ćemo govoriti kasnije.

Direktori-akcionari društava sa ograničenom odgovornošću (BV i NV)

Ako posedujete privatno ili javno društvo sa ograničenom odgovornošću (BV ili NV) i takođe delujete kao njegov direktor, obavezni ste da sebi isplatite takozvanu uobičajenu platu, koja je na holandskom "gebruikelijk loon". Ova plata podleže holandskom porezu na dohodak. Pored toga, sama kompanija plaća porez na dobit preduzeća na svoju dobit, kao što smo prethodno objasnili, a sve dividende koje vam se isplate podležu porezu po odbitku na dividende, što se može prebiti ili smanjiti poreskim ugovorima. I o ovoj temi ćemo takođe razgovarati kasnije.

Ugovori o izbegavanju dvostrukog oporezivanja

Holandija ima razgranatu mrežu ugovora koji sprečavaju dvostruko oporezivanje. U zavisnosti od ugovora između Holandije i vaše matične zemlje, porez na dohodak i drugi relevantni porezi mogu biti plaćeni u Holandiji, vašoj matičnoj zemlji ili podeljeni između ove dve zemlje. Tipično, porezi plaćeni u jednoj zemlji mogu biti uračunati u porez koji se duguje u drugoj. Ako vam je potrebna pomoć da shvatite kakva je situacija u vašem konkretnom slučaju, uvek nas možete kontaktirati za stručni savet.

Poresko prebivalište

Ako se smatrate poreskim rezidentom Holandije, oporezuje se vaš svetski dohodak. Nerezidenti se oporezuju samo na dohodak iz holandskih izvora, kao što smo već naveli. Poresko prebivalište zavisi od različitih faktora kao što su dužina boravka, porodične veze i ekonomski interesi u Holandiji. Ako nikada niste u Holandiji i vodite holandski posao u potpunosti na daljinu, ne smatrate se uvek poreskim rezidentom. Dakle, hajde da ovo objasnimo. Svaka osoba koja posluje holandskim poslom na daljinu može se potencijalno smatrati poreskim rezidentom Holandije pod određenim okolnostima. Poresko prebivalište se određuje na osnovu činjeničnih okolnosti, a ne isključivo na formalnim poslovnim aranžmanima. Holandske poreske vlasti uzimaju u obzir različite ključne faktore za određivanje prebivališta u poreske svrhe, koje ćemo navesti u nastavku.

_Mesto prebivališta_

Ako pojedinac primarno živi u Holandiji, čak i privremeno, može biti klasifikovan kao poreski rezident. Glavno pravilo je da boravak od 183 dana ili više u Holandiji tokom kalendarske godine u periodu od 12 meseci kvalifikuje nekoga kao poreskog rezidenta. Ovo pravilo se obično primenjuje za pojedince koji nemaju jasne veze sa drugom zemljom i provode značajno vreme u Holandiji.

_Stalni dom_

Posedovanje ili iznajmljivanje doma u Holandiji može ukazivati na prebivalište, posebno ako služi kao primarni životni prostor. Ne postoji određeno vreme koje je potrebno provesti u domu, ali to mora biti mesto gde osoba ima nameru da živi i koje joj je dostupno za korišćenje u bilo koje vreme. Na primer, posedovanje doma u Holandiji, čak i ako se ne koristi svakodnevno, može se kvalifikovati kao posedovanje stalnog doma ako je dostupan za korišćenje. Ovde se više radi o dostupnosti i nameri da se dom koristi, a ne o strogom broju dana provedenih tamo. Takođe imajte na umu da ako pojedinac iznajmljuje svoj dom u Holandiji, ali ga i dalje održava kao raspoloživu imovinu, to se i dalje može smatrati stalnim domom za potrebe poreskog prebivališta. Ključni faktor je da li im je imovina dostupna za korišćenje kada im je potrebna, a ne nužno da li je zauzeta. Ako neko provodi značajno vreme u drugoj zemlji, i dalje se može tvrditi da ima stalni dom u Holandiji ako održava tu imovinu i povezan je sa njom na druge načine, kao što su porodične ili finansijske veze.

_Porodične i društvene veze_

Snažne lične ili porodične veze u Holandiji, kao što su članovi porodice koji tamo žive, mogu doprineti statusu prebivališta. U Holandiji, ovo zapravo igra ključnu ulogu u određivanju poreskog prebivališta, posebno ako postoje nejasnoće oko toga da li bi pojedinac trebalo da bude klasifikovan kao rezident ili nerezident. Ove lične veze mogu značajno uticati na status prebivališta. Poreske vlasti uzimaju u obzir ove veze prilikom odlučivanja da li je centar života nekoga u Holandiji. Ovo je prilično složena tema, koja je preduga da bi se obradila u ovom konkretnom članku. Ako želite da saznate više, uvek nas možete kontaktirati u vezi sa ovom temom.

_Ekonomske veze_

Poslovanje u Holandiji, ostvarivanje značajnog prihoda koji potiče odatle, ili plaćanje socijalnog osiguranja i drugih ekonomskih doprinosa jača argument za poreski rezidentski status. Na primer, ako pojedinac vodi posao, poseduje kompaniju, ili ima značajno ulaganje u Holandiji, to je jak pokazatelj da je Holandija centar njegovih ekonomskih aktivnosti. Ovo uključuje prihod ostvaren iz holandskih izvora, uključujući zaposlenje, nekretnine za iznajmljivanje, ili profit od holandskog poslovanja. Ako značajan deo vašeg prihoda potiče iz Holandije, poreske vlasti vas mogu smatrati osobom sa centrom ekonomskog života tamo. Plaćanje holandskih doprinosa za socijalno osiguranje je još jedan jak pokazatelj rezidentnosti. Plaćanja socijalnog osiguranja odražavaju stalni odnos sa sistemom socijalne zaštite zemlje i često su vezana za poreski status pojedinca.

Trajanje boravka

Boravak duže od 183 dana u bilo kojoj poreskoj godini u Holandiji može rezultirati klasifikacijom rezidentnosti prema određenim međunarodnim poreskim ugovorima. Ako neko provede 183 dana ili više u Holandiji tokom 12-mesečnog perioda, verovatno će biti smatran poreskim rezidentom, bez obzira da li ima stalni dom na raspolaganju. Ovo je opšta smernica za one koji nemaju druge jake poreske veze sa drugom zemljom.

Rad na daljinu

Ako pojedinac posluje u potpunosti na daljinu iz zemlje izvan Holandije i ne ispunjava gore navedene kriterijume, manje je verovatno da će biti smatran poreskim rezidentom. Međutim, on i dalje može biti suočen sa holandskim oporezivanjem prihoda ostvarenog iz poslovanja prema pravilima oporezivanja nerezidenata, posebno ako posao ili vlasnik posla ima stalnu poslovnu jedinicu ili generiše prihod iz holandskih izvora.

Međunarodni poreski ugovori mogu pomoći u navigaciji ovom teškom temom. Sporazumi o dvostrukom oporezivanju (DTAs) između Holandije i zemlje prebivališta pojedinca mogu nadjačati holandska pravila o rezidentnosti. DTA obično sprečavaju dvostruko oporezivanje dodeljivanjem prava na oporezivanje i preciznijim definisanjem rezidentnosti. Na kraju, da li se neko ko vodi holandski posao na daljinu smatra holandskim poreskim rezidentom zavisi od njegovih specifičnih veza sa Holandijom. Ako pojedinac održava snažno ekonomsko, socijalno ili fizičko prisustvo u Holandiji, može se smatrati rezidentom za poreske svrhe. Ako posluje na daljinu iz druge zemlje bez veza sa Holandijom, verovatno se tretira kao poreski obveznik nerezident. Savetuje se konsultacija sa poreskim savetnikom koji je upoznat sa holandskim i međunarodnim poreskim zakonima kako bi se osigurala usklađenost i optimizovale poreske obaveze, posebno u prekograničnim scenarijima. Intercompany Solutions vam može pomoći oko takvih pitanja.

Specifični detalji o holandskom porezu na dohodak

Holandski sistem poreza na dohodak je relativno jednostavan. Postoje kategorije oporezivog dohotka koje dele oporezivi dohodak u tri „kutije“, svaka sa specifičnim pravilima. One su sledeće:

• Kutija 1: Oporezivi dohodak od zaposlenja, vlasništva nad nekretninama i druge zarade
• Kutija 2: Prihodi od značajnih udela, što je obično u privatnim kompanijama
• Kutija 3: Prihodi od štednje i investicija, oporezovani na osnovu pretpostavljene stope povrata

Za Kutiju 1 (zaposlenje i vlasništvo nad nekretninama), poreske stope su progresivne, sa stopama koje se kreću od približno 37% do 49.5%, u zavisnosti od prihoda. Stopa za oporezivi dohodak od rada i stanovanja je progresivna stopa sa 2 opsega. Proporcionalno ćete plaćati više poreza kako se vaš prihod povećava. U 2024. godini, takođe ćete plaćati doprinose za nacionalno osiguranje na vaš oporezivi dohodak od rada i stanovanja do i uključujući 38.098 €. U godini kada dostignete AOW starost, plaćaćete po prilagođenoj stopi.

Za Kutiju 2, stopa koju plaćate na vaš oporezivi dohodak od značajnih kamata zavisi od nivoa prihoda u 2024. godini. Do i uključujući 2023. godinu, postojao je 1 procenat, koji je iznosio 26.9%. Od 2024. godine, za prihod do 67.000 € plaćate 24.5%. Za prihod iznad praga od 67.000 €, plaćate 33%. Za Kutiju 3, na vaš oporezivi dohodak od štednje i investicija, plaćate 36%. Takođe imajte na umu da pojedinci mogu da koriste razne odbitke, kao što je olakšica za kamate na hipoteku za vlasništvo nad nekretninama, i dobijaju kredite za naknade vezane za rad ili decu. Usklađenost sa holandskim zakonima o porezu na dohodak obično zahteva podnošenje godišnje poreske prijave. Za složene situacije koje uključuju međunarodni prihod ili poresku rezidentnost, preporučuje se profesionalni savet, u čemu vam mi, naravno, možemo pomoći.

4. Porezi na zarade i doprinosi za socijalno osiguranje

Ako vaše holandsko preduzeće zapošljava osoblje u Holandiji, moraćete da plaćate poreze na zarade i doprinose za socijalno osiguranje. Holandski porezi na zarade i doprinosi za socijalno osiguranje su obavezna plaćanja koja poslodavci i zaposleni moraju da uplate vladi radi finansiranja javnih službi i sistema socijalne sigurnosti. Ovi doprinosi se odbijaju od bruto plata zaposlenih i dopunjuju ih poslodavci. Postoji mnogo osnovnih elemenata poreza na zarade u Holandiji. O njima ćemo raspravljati u nastavku.

Porez na dohodak

Već smo gore raspravljali o porezu na dohodak za vlasnike preduzeća, ali ako vaša kompanija ima zaposlene, oni će takođe morati da plaćaju porez na dohodak na svoje plate. Vi, kao njihov poslodavac, zadržavate to kao avans na porez na dohodak koji duguju na kraju poreske godine. Odbija se direktno od plata i uključuje komponente za opšti porez na dohodak i doprinose za nacionalno osiguranje.

Doprinosi poslodavca

Poslodavci takođe plaćaju doprinose za šeme osiguranja zaposlenih, kao što su osiguranje za slučaj nezaposlenosti i naknade za bolovanje. Na primer, ako je zaposleni otpušten, a to nije bila njegova krivica, može dobiti naknadu za nezaposlenost od holandske države.

Doprinosi za socijalno osiguranje

Doprinosi za socijalno osiguranje u Holandiji su podeljeni u dve kategorije, od kojih su prva doprinosi za nacionalno osiguranje, koji finansiraju nacionalne beneficije kao što su starosne penzije (AOW), dečiji dodaci i srodne beneficije. Zaposleni i samozaposleni pojedinci doprinose ovim doprinosima. Druga kategorija su doprinosi za osiguranje zaposlenih, koji finansiraju specifične beneficije za zaposlene, kao što su osiguranje za nezaposlenost (WW) i bolovanje (ZW). Ove troškove snose poslodavci.

Doprinos za zdravstveno osiguranje

Zaposleni i samozaposleni pojedinci plaćaju obavezno osnovno zdravstveno osiguranje, a poslodavci moraju da uplate fiksnu stopu za troškove zdravstvene zaštite.

Specifični detalji o porezima na plate i doprinosima za socijalno osiguranje

Porezi na plate i doprinosi su progresivni, što znači da što više zaposleni zarađuje, to više mora da doprinosi. To je isto kao i kod poreza na dohodak, i u ovom slučaju se primenjuju iste stope. Vi kao poslodavac ćete morati da se bavite većinom administrativnih aspekata, što znači da morate odbiti iznose od plata zaposlenih i uplatiti ih holandskim poreskim vlastima. Kategorija poreza na plate i doprinosa za socijalno osiguranje obezbeđuje sveobuhvatno pokriće za zdravstvenu zaštitu, penzije i nezaposlenost, odražavajući snažan sistem socijalne zaštite Holandije. Razumevanje holandskih poreza na plate i socijalnog osiguranja je od suštinskog značaja za poslodavce i zaposlene, posebno u međunarodnim ili prekograničnim kontekstima. Ako se ne pridržavate ovih zakona i propisa, rizikujete mnoge teške posledice. Holandija takođe ima neoporezive olakšice za određene šeme socijalnog osiguranja, kao što su dečiji dodaci, ili neoporezive iznose za ekspatrijate u specifičnim šemama.

5. Porez na dividendu

Holandski porez na dividendu je porez po odbitku koji se primenjuje na profit koji holandske kompanije distribuiraju svojim akcionarima. Ovaj porez je regulisan holandskim Zakonom o porezu na dividendu i obezbeđuje da holandska vlada dobije deo prihoda ostvarenog od isplata dividendi. Ovaj porez odbija kompanija koja distribuira dividendu pre nego što akcionari prime svoje isplate dividendi. Porez se primenjuje i na holandske i na strane akcionare koji primaju dividende od holandskih kompanija. Akcionari uključuju pojedince i entitete koji poseduju akcije u korporacijama ili društvima sa ograničenom odgovornošću osnovanim u Holandiji, kao što su BV i NV.

Porez na dividendu obezbeđuje da prihodi od investicija podležu oporezivanju u Holandiji. On je usklađen sa međunarodnim poreskim principima i pomaže u sprečavanju izbegavanja poreza. Za kompanije i investitore, razumevanje ovih pravila je od vitalnog značaja kako bi se osigurala usklađenost i optimizovale poreske obaveze. Isplate dividendi od holandske kompanije generalno podležu porezu po odbitku od 15%. Međutim, ovo se može smanjiti ili eliminisati pod određenim uslovima, koje ćemo navesti u nastavku.

Oslobođenje od dvostrukog oporezivanja

Mnogi akcionari mogu da prebiju zadržani porez na dividendu sa svojim porezom na dohodak ili korporativnim porezom u Holandiji. Za strane akcionare, Holandija ima poreske sporazume sa mnogim zemljama kako bi se izbeglo dvostruko oporezivanje. Ovi sporazumi mogu smanjiti stopu poreza po odbitku ili obezbediti mehanizme za povraćaj prekomerno plaćenog poreza.

Izuzeća

Izuzeća ili smanjenja često se primenjuju na međukompanijske distribucije dividendi unutar EU ili pod specifičnim uslovima, kao što su izuzeća za učešće kod značajnih udela. Holandsko izuzeće za učešće je korporativno poresko pravilo koje pruža značajne beneficije kompanijama sa kvalifikovanim udelima. Ako holandska kompanija poseduje najmanje 5% nominalnog kapitala u drugoj kompaniji, koja se tada naziva kvalifikovano učešće, sve beneficije proistekle iz ovog učešća, kao što su dividende i kapitalni dobici, oslobođene su holandskog poreza na dobit preduzeća. Cilj ovog izuzeća je izbegavanje dvostrukog oporezivanja profita koji je već oporezovan na nivou podružnice.

Postoje određeni kriterijumi podobnosti. Holandski entitet mora posedovati najmanje 5% udela u kapitalu druge kompanije. Učešće ne bi trebalo da se drži prvenstveno kao portfelj investicija, osim ako ne prođe test suštine ili motiva, osiguravajući da investicija služi operativnoj ili strateškoj svrsi. Dodatna pravila sprečavaju zloupotrebe, posebno za jurisdikcije sa niskim porezima ili pasivne investicije. Izuzeća pokrivaju i primljene dividende i kapitalne dobitke od prodaje kvalifikovanih učešća. Imajte na umu da troškovi povezani sa sticanjem ili prodajom takvih učešća, kao što su transakcione takse ili pravni troškovi, generalno nisu odbitni. Takođe imajte na umu da dobit ili gubici od kursnih razlika mogu, ali i ne moraju potpadati pod izuzeće za učešće, u zavisnosti od njihovog vremena i direktne veze sa učešćem.

Specifične presude, kao što su one Vrhovnog suda Holandije, pružaju smernice o tome kako se tretira vreme dividendi i fluktuacije valuta prema ovom pravilu. Gubici prilikom likvidacije kvalifikovanog učešća mogu biti odbitni pod specifičnim uslovima, u zavisnosti od pravila o vremenu i povezanosti između entiteta. Izuzeće za učešće pomaže da Holandija ostane atraktivna baza za holding kompanije smanjujući poreska opterećenja na međunarodne operacije. Međutim, njegova primena uključuje nijansirane zahteve, pa se preporučuje konsultovanje sa specijalizovanom trećom stranom kao što je Intercompany Solutions radi detaljne usklađenosti.

Podnošenje i plaćanje

Kompanija koja isplaćuje dividendu je odgovorna za zadržavanje i uplatu poreza holandskim poreskim vlastima. Zato to treba da uradite ispravno i u propisanim rokovima. Pored toga, akcionari obično ne moraju da preduzimaju nikakve radnje, osim ako ne traže povraćaj ili kredit za prekomerno plaćen porez.

6. Ostali relevantni porezi

Postoje i neki drugi porezi vredni pažnje o kojima treba razgovarati, kao što su porezi na životnu sredinu. Postoje specifični holandski porezi za zaštitu životne sredine, kao što je Porez na životnu sredinu, koji se bavi temama poput emisija i otpada. Sada kada je svet toliko fokusiran na klimatske promene i borbu protiv njih, to je prilično aktuelna tema. Pored toga, mogu postojati opštinski porezi. Oni variraju u zavisnosti od regiona i mogu uključivati poreze na imovinu, poreze na odlaganje otpada i druge lokalne namete kojima preduzeća mogu biti podložna. Pored toga, postoji porez na kapitalnu dobit. Ovo se odnosi na prodaju određene imovine, ali je često manja briga za preduzetnike, jer kapitalna dobit na akcije koje drže preduzeća može potpadati pod izuzeće za učešće.

Podsticaji za strane preduzetnike i istraživanje i razvoj

Holandija nudi razne poreske olakšice, posebno za podsticanje stranih preduzeća i istraživanja i razvoja (R&D). Na primer, ovo uključuje režim Innovation Box. Ovo omogućava smanjenu poresku stopu od 9% na dobit ostvarenu od kvalifikovane intelektualne svojine, što je značajna prednost za kompanije fokusirane na istraživanje i razvoj. Nadalje, Holandija ima mrežu poreskih sporazuma koji sprečavaju dvostruko oporezivanje za strane preduzetnike i često omogućavaju preduzećima da imaju koristi od smanjenih stopa poreza po odbitku na dividende, kamate i autorske naknade, kao što smo već ranije razgovarali. Ako želite da znate da li ispunjavate uslove za bilo kakva izuzeća ili podsticaje, slobodno nas kontaktirajte za personalizovane informacije.

Podnošenje i plaćanje poreza

Strani preduzetnici bi trebalo da budu svesni rokova i procedura za podnošenje poreza u Holandiji. Prijave poreza na dobit preduzeća moraju se podnositi godišnje, obično u roku od pet meseci nakon kraja finansijske godine. Za velika preduzeća, holandski poreski sistem zahteva akontacije poreza tokom cele godine na osnovu procenjene dobiti. Pored toga, holandske poreske vlasti redovno sprovode revizije preduzeća, tako da preduzetnici treba da obezbede pravilnu dokumentaciju i usklađenost. Ako želite pomoć sa svojim periodičnim poreskim prijavama, Intercompany Solutions ima stručnost da vam u tome pomogne. Holandski poreski sistem je generalno pogodan za poslovanje, sa raznim podsticajima za strane preduzetnike i jasnim okvirom za poreze kao što su PDV, porezi na zarade, porez na dobit preduzeća i porez na dividende. Za one koji žele da prošire ili započnu svoje poslovanje u Holandiji, razumevanje ovih poreskih obaveza je ključno za osiguravanje usklađenosti i optimizaciju njihovog poreskog položaja.

Zašto izabrati Holandiju za vaš novi posao?

Kao što smo već diskutovali iznad, Holandija ima veoma konkurentne poreske stope i vrlo stabilnu ekonomsku i političku klimu. Ako odlučite da poslujete iz Holandije, vaše preduzeće će takođe profitirati od profesionalnog i inovativnog imena koje je zemlja stekla na međunarodnom nivou. Ako želite da osnujete holandsko preduzeće u relativno kratkom vremenskom periodu, mi vam možemo pomoći u tome. Naša procedura osnivanja preduzeća traje samo nekoliko radnih dana, pod uslovom da nam možete poslati potrebne informacije i dokumenta koja su nam potrebna za osnivanje vašeg preduzeća. Ako želite da osnujete pravno lice kao što je BV ili NV, imajte na umu da ćemo takođe morati da idemo kod notara radi osnivanja vašeg preduzeća. Ako nam možete obezbediti punomoćje da postupamo u vaše ime, sam proces se može obaviti u potpunosti na daljinu. Tada možete odmah započeti poslovanje i profitirati od svega što ova zemlja nudi.

Da li vam je potreban finansijski savet, ili pomoć sa holandskim poreskim prijavama ili poslovanjem?

Možemo razumeti da snalaženje u holandskim poreskim zakonima može biti zastrašujuće za svakog stranca. Svi poreski zakoni su različiti u svakoj zemlji, što može učiniti međunarodno poslovanje prilično komplikovanim bez adekvatne pomoći. Intercompany Solutions je pomogao stotinama stranih preduzetnika iz preko 50 različitih nacionalnosti. Naši klijenti se kreću od malih, jednočlanih startapova do multinacionalnih korporacija, i svega između. Naši procesi su usmereni na strane preduzetnike i, kao takvi, znamo najpraktičnije načine da pomognemo pri registraciji vaše kompanije. Možemo pomoći sa kompletnim paketom registracije kompanije u Holandiji:

• Osnivanje kompanije u Holandiji
• Zahtev za VAT ili EORI broj
• Zahtev za razne dozvole
• Pomoć pri pokretanju posla
• Administrativne usluge
• Sekretarske usluge
• Pravna pomoć
• Poreske i računovodstvene usluge
• Opšti poslovni saveti

Neprestano poboljšavamo naše standarde kvaliteta kako bismo kontinuirano pružali besprekorne usluge.

Intercompany Solutions može osnovati vašu holandsku kompaniju i pomoći vam sa periodičnim poreskim prijavama

Da li biste želeli da proširite svoju trenutnu kompaniju na EU, ili da započnete novi posao u Holandiji? Ili već posedujete holandsku firmu kao stranac, ali vam je potrebna pomoć sa administracijom ili poreskim prijavama? Mi smo tu da vam pomognemo da napredujete i postignete uspeh sa vašom holandskom kompanijom, poštujući sve primenljive zakone i propise. Naša firma nije samo specijalizovana za osnivanje kompanija, već vam možemo ponuditi i razne profesionalne usluge koje vam pomažu da održite vašu holandsku kompaniju. Možemo vam pomoći sa svim finansijskim i fiskalnim pitanjima, što će vam olakšati da se fokusirate na ciljeve vaše kompanije i vaše lične ambicije. Slobodno nas kontaktirajte sa svim pitanjima koja imate, a mi ćemo vam odgovoriti što je pre moguće. Takođe možete pogledati usluge koje nudimo na našoj veb stranici, što će vam omogućiti da razumete opseg našeg iskustva i stručnosti.

Zatražite besplatne konsultacije

Često postavljana pitanja

Kolika je stopa poreza na dobit u Holandiji?

Stopa poreza na dobit u Holandiji je generalno 19% za profit do 200.000 evra, i 25,8% za profit koji premašuje ovaj prag. Poreske stope su podložne promenama u zavisnosti od vladinih politika, tako da je ključno ostati u toku sa holandskim poreskim vlastima.

Da li strani preduzetnici plaćaju porez na dobit u Holandiji?

Da, strani preduzetnici su obveznici poreza na dobit u Holandiji ako posluju ili imaju stalnu poslovnu jedinicu u zemlji. Strane kompanije koje su osnovane u inostranstvu, ali obavljaju aktivnosti u Holandiji, podležu oporezivanju na lokalno ostvaren prihod.

Da li je holandski porez na dobit progresivan?

Ne, holandski porez na dobit nije progresivan. To je sistem sa fiksnom stopom poreza sa dva glavna opsega: jedan za profit do 200.000 evra i jedan za profit koji premašuje taj iznos. Stope su fiksne i ne povećavaju se sa rastom prihoda.

Kako se izračunava porez na dobit u Holandiji?

Porez na dobit u Holandiji se izračunava na osnovu neto profita kompanije. Profit se utvrđuje nakon odbijanja poslovnih troškova, uključujući operativne troškove, amortizaciju i plaćanja kamata. Primenljiva poreska stopa se zatim primenjuje na oporezivu dobit, u zavisnosti od iznosa prihoda.

Potrebna vam je praktična pomoć sa holandskim platnim spiskom? Naš posvećeni brend za platni spisak ICS Payroll se bavi registracijom poreza na zarade, mesečnim platnim listama i prijavama socijalnog osiguranja za međunarodne poslodavce.

Slični postovi:

• Strane multinacionalne korporacije i godišnji budžet Holandije
• Poreski sporazum raskinut između Holandije i Rusije od 1. januara 2022. godine
• 5 najboljih zemalja EU za porez na dobit
• Kako razvijene zemlje naplaćuju porez na Bitcoin
• Holandija zauzima stav protiv poreskih olakšica za korporacije

Izvori

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, box 3 and the Restoration of Rights Act (ECLI:NL:HR:2025:1475)
• Hoge Raad 2025, box 3 actual return (ECLI:NL:HR:2025:380)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - legal and tax insights
• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)
• Belastingdienst - VAT tariffs in the Netherlands (21%, 9% and 0%)